Рішення № 51315584, 30.09.2011, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 2-о-247/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2011 року м. Київ

Солом’янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Українця В.В.

при секретарі Прокопчук Т.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю “ФОРС-ОПТ”, обслуговуючий банк Відкрите акціонерне товариство “Фінексбанк”,

в с т а н о в и в:

У вересні 2010 року Державна податкова інспекція у Жовтневому районі у м. Луганську звернулася в суд з заявою про розкриття ВАТ “Фінексбанк”інформації, яка містить банківську таємницю, щодо клієнта банку –ТОВ “ФОРС-ОПТ”.

Свою заяву мотивує тим, що ТОВ “ФОРС-ОПТ”22 серпня 2008 року було зареєстроване Виконавчим комітетом Луганської міської ради. Товариство перебуває на податковому обліку, як платник податку в ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську.

За результатами співставлення податкового зобов’язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що ТОВ “ФОРС-ОПТ”завищено податкове зобов’язання на суму 631054 гривні 48 копійок, а також завищено податковий кредит на суму 21335070 гривень 83 копійки.

З метою отримання пояснень та їх документального підтвердження на адресу ТОВ “ФОРС-ОПТ”було направлено запит від 26 березня 2010 року. Відповідь на запит від товариства не отримано.

У зв’язку з цим, 09 квітня 2010 року податковим органом було ініційовано позапланову виїзну перевірку товариства.

Працівниками ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську було здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ “ФОРС-ОПТ”, проте посадові особи товариства за юридичною адресою відсутні, що унеможливлює проведення перевірки.

Заявник просить суд зобов’язати ВАТ “Фінексбанк”розкрити інформацію, що містить банківську таємницю стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів з розшифровкою контрагентів на рахунку ТОВ “ФОРС-ОПТ”.

Сторони у судове засідання не з’явились, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином (а.с. 73-75).

Дослідивши матеріали справи, проаналізувавши надані докази, суд приходить до наступного.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”(чинній на день звернення ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю) органи державної податкової служби мають право одержувати від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду –про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Аналогічні положення містяться в ст. 20.1.3 Податкового кодексу України, який є чинним на день ухвалення рішення судом.

Позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду, а також рішення керівника податкового органу, яке оформляється наказом, що передбачене ст. 78.4 Податкового кодексу України.

Наказ про проведення позапланової виїзної перевірки товариства виданий начальником ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську 09 квітня 2010 року (а.с. 7).

На підтвердження своїх доводів щодо обгрунтованості заяви, ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську було надано суду копію акту від 09 квітня 2010 року № 192/23/36074009 щодо не встановлення місцезнаходження платника податків (а.с. 17) та копію акту від 22 квітня 2010 року № 225/23/36074009 про неможливість проведення перевірки (а.с. 18).

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заявник підставно звернувся до суду з заявою про зобов’язання ВАТ “Фінексбанк”надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку, що належить ТОВ “ФОРС-ОПТ”.

Вимога щодо надання інформації про перелік підприємств –контрагентів ТОВ “ФОРС-ОПТ”, які є клієнтами банку, не підлягає задоволенню, оскільки заява стосується розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ “ФОРС-ОПТ”та її задоволення не має порушувати інтереси інших суб’єктів господарювання.

Відповідно до ч. 3 ст. 290 та п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст. 62 Закону України “Про банки та банківську діяльність”, статтями 11, 11-1 Закону України “Про Державну податкову службу в Україні”(чинними на день звернення ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю), ст. 20, главою 8 Податкового кодексу України (чинному на день ухвалення рішення судом), статтями 10, 11, 57-60, 169, 212-215, 218, 231, 287-290, 367 ЦПК України суд, –

в и р і ш и в:

Заяву Державної податкової інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську задовольнити частково.

Зобов’язати Відкрите акціонерне товариство “Фінексбанк”розкрити Державній податковій інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, шляхом надання відомостей про: обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ТОВ “ФОРС-ОПТ”№ 26000300005346 за період з 01 квітня 2009 року по 31 липня 2009 року.

У задоволенні інших вимог відмовити.

Допустити негайне виконання рішення.

Рішення може бути оскаржено особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником до Апеляційного суду міста Києва через суд першої інстанції шляхом подання апеляційної скарги протягом п’яти днів з дня ухвалення рішення.

Суддя: