Ухвала суду № 51315329, 22.09.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/35034/15-к

Примірник № __

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.09.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І. В., при секретарі Іванові Г. Д., за участі слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :

22.09.2015 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Литвинової І. В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження - слідчого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., погоджене прокурором прокуратури Печерського району Большаковим Д.В., про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408).

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий просив задовольнити клопотання, зазначаючи наступне.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000174 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №107/26-55-22-10/39105605 від 16.06.2015 року «Про результати проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року, згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14 п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 432 671 грн., та занижено податок на прибуток на загальну суму 251 529 грн.

Вищевказане порушення податкового законодавства виникло в результаті, придбання службовими ТОВ «Жок» дизельного палива,будівельних матеріалів, а також замовлення ремонтно-будівельних робіт, у ТОВ «Торгрембуд-1» (код 38914901), ТОВ «Вейлер» (код ЄДРПОУ 39123844), ПП «Адепт-Аудіт» (код ЄДРПОУ 23409298).

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Торгрембуд-1» (код 38914901) ОСОБА_3 до ведення фінансово-господарської діяльності ні якого відношення не має, підприємство ТОВ «Торгрембуд-1» на нього зареєстрували за грошову винагороду, ні яких документів фінансово-господарської діяльності та податкової звітності він не підписував.

Крім того встановлено, що операції між ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) та у ТОВ «Торгрембуд-1» (код 38914901), ТОВ «Вейлер» (код ЄДРПОУ 39123844), ПП «Адепт-Аудіт» (код ЄДРПОУ 23409298) за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року здійснювались з метою штучного формування витрат та не мають реального характеру.

Крім того до СУ ФР ДПІ у Печерському районі м. Києва ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріли документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605), а саме акт перевірки №39/26-55-22-10/39105605 від 21.05.2015 р., згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ «Жок», в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Атлант Євротрейд» (код 39277315), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ 39153072), ТОВ «Евада Інвест» (код ЄДРПОУ 39277306), ТОВ "Клірфірд" (39064648), ТОВ "Успіх ЮА" (код 38689971), ТОВ "Компанія "Омега Люкс" (код ЄДРПОУ 38569822), ТОВ "Артрауд" (код ЄДРПОУ 39219206), ТОВ "Еколайн-СТ" (код ЄДРПОУ 37882209), ТОВ "Сіфорд" (код ЄДРПОУ 39156073) за період з 01.09.2014 року по 30.09.2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 6 104 984 грн.

Вищевказане порушення податкового законодавства виникло в результаті, придбання службовими ТОВ «Жок» запчастин для автомобільної техніки, у ТОВ «Атлант Євротрейд» (код 39277315), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ 39153072), ТОВ «Евада Інвест» (код ЄДРПОУ 39277306), ТОВ "Клірфірд" (39064648), ТОВ "Успіх ЮА" (код 38689971), ТОВ "Компанія "Омега Люкс" (код ЄДРПОУ 38569822), ТОВ "Артрауд" (код ЄДРПОУ 39219206), ТОВ "Еколайн-СТ" (код ЄДРПОУ 37882209), ТОВ "Сіфорд" (код ЄДРПОУ 39156073).

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Жок», придбані запчастини для автомобільної техніки у підприємств з ознаками фіктивності, в подальшому реалізовувало на ТОВз ІІ «Юрмаш» (код ЄДРПОУ 32849408). Аналізом податкових накладних ТОВ «Атлант Євротрейд» (код 39277315), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ 39153072), ТОВ «Евада Інвест» (код ЄДРПОУ 39277306), ТОВ "Клірфірд" (39064648), ТОВ "Успіх ЮА" (код 38689971), ТОВ "Компанія "Омега Люкс" (код ЄДРПОУ 38569822), ТОВ "Артрауд" (код ЄДРПОУ 39219206), ТОВ "Еколайн-СТ" (код ЄДРПОУ 37882209), ТОВ "Сіфорд" (код ЄДРПОУ 39156073) та ТОВ «Жок» а також баз даних ГУ ДФС України, встановлено, що вигодонабувачем даної схеми являється ТОВз ІІ «Юромаш».

Згідно рапорту оперативного співробітника, в ході проведення оперативних заходів, встановлено, що ТОВ «Жок» не знаходиться за своєю юридичною та фактичною адресою, також встановлено, що ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) являється «транзитним» підприємством, а вигодонабувачем даної злочинної схеми ухилення від сплати податків є ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, які перебувають у володінні ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408) можуть містити конфіденційну інформацію, а саме комерційну, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києва Паламарчука В.О. - задовольнити.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку Володимиру Олеговичу тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408), в яких містяться відомості про фінансово-господарську та зовнішньо-економічну діяльність ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408) за період 2014-го року, а також до документів та інформації, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408) та ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) та надати дозвіл на вилучення завірених копій в друкованому та електронному вигляді, а саме: договори між ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408) та ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВз ІІ «Юромаш» (код ЄДРПОУ 32849408) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605), в тому числі, у разі передачі ТМЦ замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період 2014 року, оборотно-сальдову відомість по квартально з 2014-ий рік по 22.09.2015, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2014-ий рік, документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. В. Литвинова

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження № 757/35034/15-к; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому Паламарчуку В. О.

Слідчий суддя І. В. Литвинова