Ухвала суду № 51293225, 20.03.2014, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/2657/14-к

Провадження № 1-кс/161/765/14

У Х В А Л А

м. Луцьк 20 березня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Соколовій К.Ю.,

з участю слідчого Шелепіна С.С.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013020000000112 від 01.08.2013 року відносно службових осіб ТОВ «Нова-енергетична компанія» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 204 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що «Нова енергетична компанія» протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в ТОВ «Магеллангрупп», які носять формальний характер, на загальну суму понад 11.2 млн. грн. За рахунок проведених операцій ТОВ «Нова-енергетична компанія» незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн. (податок на прибуток - 1,9 млн. грн., ПДВ - 1.8 млн. грн.). ТОВ «Магеллангрупп» знаходиться на обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з 05.05.2008 та зареєстроване за адресою: м. Дніпродзержинськ. вул. Доматова, 11. Керівник та головний бухгалтер одна особа - ОСОБА_3. Стан платника - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Згідно поданої звітності на ТОВ «Магеллангрупп» відсутні будь-які виробничі потужності, складські приміщення та інші основні засоби необхідні для здійснення виробничих процесів. Податковий кредит протягом 2012-2013 pp. ТОВ «Магеллангрупп» сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з рядом СГД. що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Росенергохолдінг» (код ЄДРПОУ 37850580). ТОВ «Укрнафтоопт» (код ЄДРПОУ 37180282), ТОВ «Газукраїна-2020» (код СДРПОУ 37428778), ПП «Калка» (код ЄДРПОУ 34985675).

Крім того, відповідно до рапорту старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_4 слідує, що станом на 13.09.2013 ТОВ «Магеллангрупп» фактично припинило діяльність, засновник підприємства виїхав на постійне місце проживання за межі України, а телефонні номери колишніх співробітників ТОВ «Магеллангрупп» вимкнені. Проведеними заходами встановити місцезнаходження або ж номери контактних телефонів службових осіб ТОВ «Магеллангрупп» не надалось можливим.

Вищевикладене вказує на те, що службовими особами ТОВ «Нова енергетична компаніям відображено в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «Магеллангрупп» з придбання ТМЦ, які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено що ТОВ «Нова енергетична компанія» використовує в своїй фінансово-господарській діяльності ряд АЗС, в тому числі 2 з них розміщені на території Волинської області, а саме по вул. 50 років Перемоги, 6 в м. Шацьку та по вул. Володимирській, 3В у м. Устилузі Володимир Волинського району.

З метою дослідження відповідності паливно-мастильних матеріалів, які реалізуються на вищевказаних АЗС вимогам встановленим ДСТУ, перед інспекцією з питань захисту прав споживачів у Волинській області ініційовано проведення перевірки відповідності паливно-мастильних матеріалів, які реалізувалися товариством «Нова енергетична компанія» на вищевказаних АЗС.

Допитана в якості свідка начальник випробувальної лабораторії МПП «ВК Імпекс» ОСОБА_5 показала, що підприємство «ВК Імпекс» акредитоване Національним агентством акредитації України проводило випробування (визначення) якості нафтопродуктів і дизпалива, олив моторних). За наслідками випробування складається відповідний паспорт якості і зазначаються результати випробування 10.10.2013 року до МПП «ВК Імпекс» звернулась інспекція з замс. споживачів Волинської області з проханням провести випробування проб паливно-мастильних чат; саме: бензину марки А-95 Євро та марки А-92 відібраного на АЗС яка належить ТОВ «Нова енергетична компанія» та знаходиться за адресою: Волинська область, смт. Шацьк. вул. 50 років Перемоги, 6. За наслідками проведеного випробування складені паспорт якості № 851 та № 852 від 15.10.2013 року. Проведеним випробуванням, встановлено, що бензин марки А-95 Євро та марки А-92, який був наданий для проведення випробувані відібраний на АЗС, яка належить ТОВ «Нова енергетична компанія» та знаходиться за адресою: Волинська область, смт. Шацьк, вул. 50 років Перемоги, 6 за показниками не відповідає вимогам ДСТУ 4839:2007 та 4063-2011 та підлягає бракуванню та зняттю з реалізації.:

В звязку з викладеним інспекцією з прав захисту споживачів у Волинській області підготовано та скеровано до ТОВ «Нова-енергетична компанія» вимогу про припинення реалізації бензину марки АИ-95 Євро та А-92.

В зв'язку з вищевикладеним, 22.10.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 3201302000000171 внесені матеріали стосовно вчинення службовими особами ТОВ «Нова енергетична компанія» злочину, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, а саме за фактом збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів бензину.

23.10.2013 року матеріали кримінального провадження № 320130200000000112 та кримінального провадження № 320130200000000171 прокуратурою Волинської області було обєднано в одне кримінальне провадження.

31.10.2013 року в ході проведення обшуків на автозаправних станціях, які належать ТОВ «Нова-енергетична компанія» проведено відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів, а саме: «Бензину автомобільного АИ-95-Євро вид 1», «Бензину автомобільного А-92» а саме: в м. Устилузі по вул. Володимирській, 3В та в смт. Шацьк по вул. 50 років Перемоги, 6. Відібрані зразки ПММ направлені для проведення експертизи паливно-мастильних матеріалів в науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості «МАСМА»,

Відповідно до висновку експерта ДП Українського науково-дослідного інституту нафтопереробної промисловості «МАСМА» ОСОБА_6Ф від 25.11.2013 року слідує, що надані на дослідження зразки нафтопродуктів не відповідають вимогам чинного ДСТУ 4839:2007 та не підлягають реалізації через мережу автозаправних станцій.

Відповідно до наданих службовими особами ТОВ «Нова-енергетична компанія» первинних бухгалтерських та первинних документів слідує, що вищевказані паливно-мастильні матеріали ТОВ «Нова-енергетична компанія» придбавала у ТОВ «Трейд Коммодіті», ПП «Оргспецсервіс».

Просить надати тимчасовий доступ до речей, а саме до всіх паливо-мастильних матеріалів (бензин та дизельне паливо), які вберігаються та реалізовуються ПП «Оргспецсервіс» (код ЄДРПОУ 33728083, юридична адреса Донецька область, Калінінський район, м. Донецьк, вулиця Ходаковського, 4/46), із можливістю отримання їх зразків для проведення експертизи нафтопродуктів, а також тимчасовий доступ до документів відповідно до яких ПП «Оргспецсервіс» придбавало паливо-мастильні матеріали, які протягом 2013 року реалізовувало останнім в адресу ТОВ «Нова-енергетична компанія», а саме: товарно-транспортних накладних, податкових накладних, договорів, паспортів якості, сертифікатів відповідності та інших подальшим вилученням вищевказаних документів.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі та документи.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

При розгляді клопотання встановлено і це вбачається із змісту самого клопотання та доданих до нього матеріалів, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів у відповідності до вимог ст. 84, 85 КПК України, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПП «Оргспецсервіс» (код ЄДРПОУ 33728083, юридична адреса Донецька область, Калінінський район, м. Донецьк, вулиця Ходаковського, 4/46).

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження ПП «Оргспецсервіс» за адресою Донецька область, Калінінський район, м. Донецьк, вулиця Ходаковського, 4/46.

Також при розгляді клопотання встановлено, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням, не доведено наявність достатніх підстав значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні. А також те, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також стороною кримінального провадження не обґрунтовано та не доведено в ході судового розгляду клопотання можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також встановлено, що стороною кримінального провадження взагалі не мотивовано та не доведено належними, достатніми, допустимими, достовірними доказами, що речі і документи, до яких потрібен тимчасовий доступ не містять охоронювану законом таємницю, передбачену ст. 162 КПК України.

Так як у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП «Оргспецсервіс» (код ЄДРПОУ 33728083, юридична адреса Донецька область, Калінінський район, м. Донецьк, вулиця Ходаковського, 4/46), не виконано вимоги ст. 160 та ч. 5 ст. 163 КПК України. А також не доведено ці обставини в ході судового розгляду клопотання по суті. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ.В. Ковтуненко