Ухвала суду № 51271279, 26.11.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/12427/14-к

Провадження № 1-кс/592/3673/14

УХВАЛА

про надання дозволу на обшук

26 листопада 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., при секретарі Чайка Т.В., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Стецюри М.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Стецюри М.М., про дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013200000000097 від 24.10.2013 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Стецюри М.М., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013200000000097, розпочатому 24.10.2013 року про вчинення службовими особами ПАТ «І С К Р А» (код 14005946, Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А) ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «І С К Р А» являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року шляхом незаконного відображення реалізації продукції (молока) власного виробництва в графі 17 податкової декларації з ПДВ (скорочена) ухилились від сплати податків на суму 6млн. 771тис. 467грн., яка незаконно залишена у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника і не сплачена до бюджету. При цьому, у подальшому податковим кредитом скористались пов'язані підприємства групи «Мілкіленд-Україна», а саме: ДП «Аромат» (код 30737268), ПП «Рось» (код 32191954), ДП «Агролайт» (код 34010320), ТОВ «Амарант» (код 31801166).

Встановлено, що загальні обсяги постачання власної сільгосппродукції (молока) ПАТ «І С К Р А» за 2012 рік зросли майже в 5 разів, при тому, що обсяги землі та поголів'я худоби на підприємстві не збільшились. Тобто підприємство, являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року почало декларувати значні обсяги реалізації молочної продукції і перебуваючи на спрощеній системі оподаткування як сільгоспвиробник, звітувало про результати отриманих доходів, які оподатковуються відповідно до положень ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI згідно умов спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. Згідно норм даної статті, сума ПДВ нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету у разі, якщо не менше ніж 75% реалізованих товарів є сільгосппродукцією власного виробництва.

Фактично ПАТ «І С К Р А» видало податкові накладні своїм покупцям на продукцію (молоко), яку не виробляло (провело безтоварні операції), а саме пов'язаним підприємствам групи «Мілкіленд-Україна» - ДП «Аромат», ПП «Рось», ДП «Агролайт», ТОВ «Амарант». Вказані податкові накладні дали змогу покупцям зменшити податкові зобов'язання по сплаті ПДВ до бюджету України.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «І С К Р А» зі спеціального рахунку з ПДВ (рахунок на який перераховуються кошти по сплаті податку на додану вартість і залишаються в розпорядженні підприємства) перераховувало кошти в адресу ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176, м. Київ, вул. Бориспільська, 9) з метою закупівлі мінеральних добрив. Дані операції спрямовані на виведення грошових коштів з ПАТ «І С К Р А» та не мають реальних наслідків. Фактично зазначені кошти повинні були спрямовані до бюджету України на сплату податку на додану вартість.

На даний час, виникла потреба долучити до матеріалів кримінального провадження документи по взаємовідносинам ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) з метою встановлення порушення податкового законодавства України службовими особами ПАТ «І С К Р А» (код 14005946), а саме встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано бюджету України. Вказані документи будуть використані в подальшому як речові докази.

З метою отримання зазначених документів 30.10.2014 року на ПАТ «І С К Р А» був направлений лист №04/05-410 вих-14 про отримання копій документів по взаємовідносинам ПАТ «І С К Р А» з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА». У відповіді на зазначений лист ПАТ «І С К Р А» листом №656 від 10.11.2014 відмовило в наданні копій таких документів, тому що копії документів отримуються виключно на підставі рішення суду та при проведенні перевірки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщеннях, які займає ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А зберігаються документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) за період 2012-2014 років, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ; розрахункові документи (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; акти виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстри виданих та отриманих податкових накладних; інші бухгалтерські, фінансові та податкові документи), документальні носіїв інформації, що підтверджують причетність до вчинення кримінального правопорушення, чорнові записи та усі інші документи, предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом'якшення відповідальності.

Крім того, під час досудового розслідування виникла необхідність встановити наявність виробничих приміщень (корівників) ПАТ «І С К Р А» та встановити кількість великої рогатої худоби на підприємстві. З метою проведення огляду даних приміщень був здійснений виїзд на ПАТ «І С К Р А» для встановлення наявності великої рогатої худоби на підприємстві, але службові особи ПАТ «І С К Р А» відмовили в наданні доступу до приміщень з великою рогатою худобою та листом №611 від 28.10.2014 року підтвердили свою відмову.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. У зв'язку з чим, тимчасовий доступ надається тільки до речей і документів, а велика рогата худоба не відноситься до цієї категорії.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення наявності приміщень (корівників) ПАТ «І С К Р А», встановлення кількості великої рогатої худоби на підприємстві та вилучення документів по фінансово-господарським операціям ПАТ «І С К Р А» з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) за період 2012-2014 років необхідно провести обшук нежитлових приміщень за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А.

За даними реєстраційної служби Сумського районного управління юстиції, нежитлові приміщення за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А зареєстровані на праві власності за ПАТ «І С К Р А».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки в клопотанні про проведення обшуку є матеріали, які свідчать, що при проведенні обшуку в нежитлових приміщеннях ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А, можливо встановити наявність виробничих приміщень (корівників) ПАТ «І С К Р А», встановлення кількості великої рогатої худоби на підприємстві та вилучення документів ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) по фінансово-господарським операціям з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) за період 2012-2014 років, що свідчать про порушення податкового та іншого законодавства України, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ; розрахункових документів (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договорів (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; актів виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; інші бухгалтерські, фінансові та податкові документи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України,

УХВАЛИВ:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А.

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук - у зв'язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук - з метою встановлення наявності виробничих приміщень (корівників) ПАТ «І С К Р А», встановлення кількості великої рогатої худоби на підприємстві та вилучення документів ПАТ «І С К Р А» (код 14005946) по фінансово-господарським операціям з ДП «МІЛКІЛЕНД-УКРАЇНА» (код 24255176) за період 2012-2014 р.р., що свідчать про порушення податкового та іншого законодавства України, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ; розрахункових документів (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договорів (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; актів виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; інші бухгалтерські, фінансові та податкові документи).

4. Строк дії ухвали - двадцять днів з дня постановлення ухвали.

5. Проведення обшуку доручити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Стецюрі М.М.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.А. Котенко