Ухвала суду № 51266929, 09.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 1-кс/760/5249/14

№ 760/18875/14- к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції Проданика Івана Васильовича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №32014100110000291 від 07.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «КЗБН «Росинка», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.

Підставами реєстрації кримінального провадження послужили матеріали документальної позапланової перевірки ПАТ «КЗБН «Росинка», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період січень-травень 2014 р. (акт №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014р. складений МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП) висновками якого встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 027 618 грн.

Відповідно до акту перевірки №768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014р. встановлено, що ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Фест-груп» та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Спец-прод-торг», яке зареєстроване в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області, що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, таким чином загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.

За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» 21.05.2014 №9029333328 за січень 2014 року, №9029330595 за лютий 2014, №9029209852 за березень 2014 року, від 26.05.2014 №9030129444 за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ «КЗБН «Росинка» податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про порушення платником податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ.

На ПрАТ «КЗБН «Росинка» направлено запит, в якому Міжрегіональне головне управління Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП, з метою перевірки достовірності інформації, що наведена в уточнюючих розрахунках з ПДВ за січень-квітень 2014 року, просить надати інформацію та документальне підтвердження фінансово-господарських операцій ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) з контрагентом ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) за січень-квітень 2014 року.

У відповідь на вищезазначений запит ПрАТ «КЗБН «Росинка» (код ЄДРПОУ 00382496) листом від 03.07.2014 №494 (вх.№14967/10 від 04.07.2014р.) повідомили, що за період з 01.01.2014р. по 31.05.2014 р. господарських операцій з ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) не здійснювали, а в Декларації з ПДВ за вищевказані періоди інформація щодо даного підприємства вказана помилково в зв'язку з технічним збоєм в роботі програмного забезпечення.

Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Спец-прод-торг» являвся Директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_2, однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692), громадянин ОСОБА_2 помер ІНФОРМАЦІЯ_1. в Київській міській туберкульозній лікарні №2 у зв'язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2.

Таким чином, Податкова звітність ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ЄДРПОУ 38467692), в період січня - травня 2014 р. подана після смерті одноосібного засновника, директора та головного бухгалтера суб'єкта господарювання ОСОБА_2.

ТОВ «Спец-прод-торг» (код за ЄДРПОУ 38467692) зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, виписані в адресу ПрАТ «КЗБН «Росинка», дані яких відповідають даним реєстру отриманих податкових накладних, поданих ПрАТ «КЗБН «Росинка» Міжрегіональному головному управлінні Міндоходів - Центральному офісу з обслуговування великих платників, що суперечить поясненням про існуючу технічну помилку.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ

Клопотання - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Проданику Івану Васильовичу, а також членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Пітель Олені Сергіївні, старшому оперуповноваженому з ОВС Оперативного управління Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Малахову Олександру Олександровичу, а також дати розпорядження про вилучення копій документів ПрАТ «КЗБН «Росинка» по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Фест Груп» (ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «Агропромліс» (ЄДРПОУ 31712930) та ТОВ «Спец-прод-торг» (ЄДРПОУ 38467692) за період з 01.01.2014р. по 31.05.2014р., які перебувають у володінні ПрАТ «КЗБН «Росинка», що знаходиться за юридичною адресою: м. Київ, вул. Ежена Потьє, 6, а саме:

- договори, податкові накладні, відповідні видаткові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників (з відміткою про отримання підприємством) та довіреності, документи які підтверджують наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вищезазначеними підприємствами;

- документи, що підтверджують транспортування продукції (назва суб'єкта господарювання - перевізника, код ЄДРПОУ, місце знаходження, документи, що підтверджують перевезення), надання робіт (послуг);

- платіжні доручення (виписка банку, квитанції) щодо підтвердження сплати за відвантажений товар (надані роботи, послуги);

- сертифікати якості товару та відомості щодо виробника;

- висновок санітарно-епідеміологічної експертизи відповідності товару вимогам ДСТУ.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Зінченко