Ухвала суду № 51266564, 05.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/651/14

760/2185/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Хорошевського О.Ю., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000029 від 24.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання в обґрунтування якого слідчий зазначив, що в провадженні слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000029 від 24.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, за фактом створення (придбання) невстановленими слідством особами ТОВ «ГСМ-Техсервіс» (код ЄДРПОУ 37100631), ТОВ «Йонассен Експрес» (код ЄДРПОУ 37240943), ТОВ «Техностарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 37635307), ТОВ «Центр ОСП» (код ЄДРПОУ 35415657), ТОВ «ЛіссТрейд» (код ЄДРПОУ 35921099), ПП «Герасименко і Партнери» (код ЄДРПОУ « 36589171), ТОВ «ТМС Лімітед» (код ЄДРПОУ 35851137), ТОВ «Арсана» (код ЄДРПОУ 37044525), ТОВ «Екнон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37142692), ТОВ «Перший Фінансовий Взвод» (код ЄДРПОУ 37242909), ТОВ «Компанія»РВК» (код ЄДРПОУ 37240922), ТОВ «Вертикаль-ЛТД» (код ЄДРПОУ 37649660), ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994), ТОВ «Века Груп» (код ЄДРПОУ: 36620860), МПП «К.В.Ком» (код ЄДРПОУ: 25291027), ПП «КТМ Груп» (код ЄДРПОУ: 36506289), ПП «Система» (код ЄДРПОУ: 32661589), ТОВ «Консалтингова група «Стратегії і Технології» (код ЄДРПОУ: 35507370), ТОВ «Транс Централ» (код ЄДРПОУ: 37885985) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненим повторно.

Під час досудового розслідування встановлено, що приблизно в 2010 - 2011 роках, невстановлені слідством особи, шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_2, створили ТОВ «ГСМ - ТЕХСЕРВІС» (код ЄДРПОУ: 37100631), ТОВ «ЙОНАССЕН ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ: 37240943) та ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37635307), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб'єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств. В подальшому, невстановлені слідством особи, не здійснюючи передбачену статутами ТОВ «ГСМ - ТЕХСЕРВІС», ТОВ «ЙОНАССЕН ЕКСПРЕС» та ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ЛТД» підприємницьку діяльність, від імені їх службових осіб складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємств, а також користувалися банківськими рахунками вказаних підприємств для створення видимості фактично не здійснюваних фінансово-господарських операцій в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, прикриваючись фактом державної реєстрації вказаних суб'єктів господарювання та мнимого здійснення ними фінансово-господарської діяльності.

Провадженням досудового розслідування встановлено, що, окрім того, невстановлені слідством особи в період 2010-2011 років, використовуючи паспортні дані гр. ОСОБА_2, поза його волею, призначили останнього на посаду директора наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ «ЦЕНТР ОСП» (код ЄДРПОУ: 35415657), ТОВ «ЛІСС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 35921099) та ПП «ГЕРАСИМЕНКО І ПАРТНЕРИ» (код ЄДРПОУ: 36589171), які надалі використали для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам вказаних підприємств послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку.

Провадженням досудового розслідування встановлено, що від ПП «ГЕРАСИМЕНКО І ПАРТНЕРИ», директором якого, згідно облікових даних, являється ОСОБА_2, відповідно даних бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в 2011-2012 роках сформований податковий кредит з податку на додану вартість наступними суб'єктами господарювання: ТОВ «ТМС ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ: 35851137), ТОВ «АРСАНА» (код ЄДРПОУ: 37044525), ТОВ «ЕКНОН ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37142692), ТОВ «ПЕРШИЙ ФІНАНСОВИЙ ВЗВОД» (код ЄДРПОУ: 37242909), ТОВ «КОМПАНІЯ «РВК» (код ЄДРПОУ: 37240922) та ТОВ «ВЕРТИКАЛЬ -ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37649660), які мають ознаки фіктивності, у розумінні, визначеному ст. 55-1 Господарського кодексу України, що свідчить про знаходження та використання вказаних підприємств групою осіб в злочинних схемах, спрямованих на надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, що призводить до неправомірного зменшення останніми обсягів оподаткування, внаслідок безпідставного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, під час проведення обшуку за адресою м. Київ, вул. Машинобудівна 35/А було вилучено печатку МПП «К.В.Ком» (код ЄДРПОУ: 25291027), ПП «КТМ ГРУП» (код ЄДРПОУ: 36506289), ПП "СИСТЕМА" (код ЄДРПОУ: 32661589), ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ:34295994), ТОВ «Века Груп» (код ЄДРПОУ: 36620860), ТОВ «Консалтингова група «Стратегії і Технології» (код ЄДРПОУ: 35507370), ТОВ «Транс Централ» (код ЄДРПОУ: 37885995).

Допитаний в якості свідка директор ПП «Герасименко і Партнери», ТОВ «Йонассен Експрес» (код ЄДРПОУ: 37240943), ТОВ «ГСМ - Техсервіс» (код ЄДРПОУ: 37100631), ТОВ «Техностарт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 37653707), ТОВ «Центр ОСП» (код ЄДРПОУ: 35415657), ТОВ «Лісс Трейд» (код ЄДРПОУ: 35921099) ОСОБА_2 показав, що зареєстрував підприємство на своє ім?я за грошову винагороду та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитаний по справі директор ПП "СИСТЕМА" ОСОБА_3 показав, що підприємство було зареєстроване без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та за грошову винагороду. Ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.

Допитаний в якості свідка директор ПП «КТМ ГРУП» ОСОБА_4 показав, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду та до його фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не має.

Допитаний в якості свідка директор МПП «К.В.Ком» ОСОБА_5 показав, що ніякого відношення до підприємства не має, документів фінансово-господарської діяльності підприємства не підписував. Хто веде бухгалтерський та податковий облік підприємства МПП «К.В.Ком» йому не відомо.

Провадженням досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279) мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994).

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279) з ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком зазначених операцій.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

З огляду на зміст статті 62 вказаного Закону однією з підстав для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю є рішення суду.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання розглядається слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Хорошевського О.Ю., оскільки вилучення в офісі ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994) є єдиною можливістю дослідити походження товару та увесь ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, Законом України «Про банки і банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Хорошевському О.Ю., тимчасовий доступ до речей і документів на підприємстві ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279), що складались за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994), а саме: договорів та додаткових до них угод; податкових накладних; актів прийому передачі виконаних робіт; банківських виписок за період з 2010 року по 01.11.2012 рр. фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279) з ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994); книги реєстрації податкових накладних; реєстрів отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей; книги реєстрації довіреностей; даних аналітично-синтетичного обліку; податкових декларацій, які відображають включення до складу податкового кредиту та валових витрат сум отриманих послуг від ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994); реєстраційні та статутні документи ТОВ ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279), протоколи засідань наглядової ради щодо затвердження укладення угод між ТОВ «Медгарант» (код ЄДРПОУ: 32157279) та ТОВ «Авеста Трейд» (код ЄДРПОУ: 34295994), а також посадових інструкцій службових осіб вищевказаних товариств, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства з 2010 року по 01.11.2012 рр.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха