Ухвала суду № 51266503, 22.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/329/14

760/1112/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Воронюка С.О., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000519 від 13 листопада 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання в обґрунтування якого слідчий зазначив, що в провадженні слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000519 від 13 листопада 2013 року, по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ «НПК - Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової документальної перевірки №78/41-10/00152388 від 17.09.2013 року проведеної працівниками СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів, відповідно до якого службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» в період з 01.07.2011 по 31.12.2012:

- в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.3 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.10.10 №2755-VI, із внесеними змінами та доповненнями, ВАТ «НПК-Галичина» завищено витрати операційної діяльності в сумі 119 006 814,72 грн. в результаті фінансово-господарських відносин з ТОВ «Оптима Трейд» (код ЄДРПОУ 30414863)., ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДРПОУ 36440244), ТОВ «Реаліз Ойл», (код ЄДРПОУ 36440286), оскільки заборгованість по ТОВ «Оптима Трейд» являється безнадійною а надання передоплати за нафтопродукти ТОВ «Віконд Ойл» та ТОВ «Реаліз Ойл», які являються одними із основних покупців ВАТ «НПК-Галичина» немає економічного змісту;

- в порушення п.п. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2012 занижено інші доходи в сумі безоплатно отриманих послуг наданих кредиторами за користуванням чужими коштами на загальну суму 65 604 940 грн. в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ «Корнеліс» (ЄДРПОУ 36440312 ), ТзОВ «Ріверс ЛТД» (ЄДРПОУ 36440270), ТзОВ «Дайлінг» (ЄДРПОУ 34589599), ТОВ «Запоріжнафтопродукт» (ЄДРПОУ 37221323 ), ТОВ «Волинський нафтовий дім» (ЄДРПОУ 37128552 ), ТОВ «Рітейл Оіл» ( ЄДРПОУ 37106114 ), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ37086680 ), ПП «Альбіон» (ЄДРПОУ 21033570);

- в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), занижено інші доходи в сумі 24 438 672,66 грн., на суму безповоротної фінансової допомоги у вигляді умовно нарахованих відсотків на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ «Пафіс» (код ЄДРПОУ 33668302);

- в порушення пп.135.1, 135.2, 135.4.1, 137.1, ст.137, пп.138.1, 138.2 ст.138, пп.139.1.9, 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI безпідставно завищено витрати за рахунок відображення операцій по придбанню робіт (послуг) у ТОВ «НВП «Еко-Сервіс» (34672648) в сумі 250 965,76 грн., ТОВ «Енергообладнання» (37075899), ТОВ «Укріндустрія» (31223849), ТОВ «Інвестелектросервіс» (34916947), ТОВ Фірма «Автодрайв Лтд» (23375240), ТОВ «Техноторговий дім «Центрокомплект» (33856238) в сумі 6910,08 грн., ТОВ «Южхімресурси» (31685169), ТОВ ПМТП «Промснаб» (31371255) в сумі 8825,10 грн., на загальну суму 266 700,94 грн., у зв'язку з не підтвердженням фактів реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року;

- в порушення ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 №185/94-ВР ( із змінами і доповненнями) не представлено документи, які б свідчили про отримання товару по імпорту (обладнання до комплексної водневої установки) по контракту № б/н від 18.06.08, укладеному між ВАТ «НПК-Галичина» та компанією НALDOR TOPSOE A/S (XTAS), Данія на суму 2 000000,00 євро. Авансовий платіж за обладнання комплектної водневої установки був здійснений 25.09.2008р. - сума нарахованої пені складає 5 304 239,0 грн.

Всього за наслідками перевірки ВАТ «НПК-Галичина» донараховано податку на прибуток на суму 39 745,7 тис. грн, податок на додану вартість в сумі 15 996,28 тис., пені в сфері ЗЕД -5 302,0 тис. грн. та зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування ПНП на суму 82 781,39 тис. грн. та зменшено від'ємне значення ПДВ на суму 14 333,1 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ВАТ «НПК-Галичина» в господарській діяльності використовувало рахунки №26002301114, №26003301114840 (код валюти 980, 978, 840) відкриті у фiлiї ПАТ «КРЕДИТПРОМ БАНК» (МФО 385305) в тому числі і для проведення розрахунків із вказаними вище суб'єктами господарювання.

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ВАТ «НПК-Галичина», сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ВАТ «НПК-Галичина», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ВАТ «НПК-Галичина», є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Згідно ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Згідно п. п. 2, 5 ч. 2 ст. 60 Закону, банківською таємницею є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформація про організаційно-правову структуру клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання розглядається слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Воронюка С.О., оскільки документи за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, які перебувають у володінні фiлiї ПАТ «КРЕДИТПРОМ БАНК» (МФО 385305) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан рахунків фiлiї ПАТ «КРЕДИТПРОМ БАНК» (МФО 385305), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, які є банківською таємницею.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, Законом України «Про банки і банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Воронюку С.О., тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388), які перебувають у володінні фiлiї ПАТ «КРЕДИТПРОМ БАНК» (МФО 385305), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Левицького, 55-А, а саме:

· виписок про рух грошових коштів по рахунках №26002301114, №26003301114840 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха