Ухвала суду № 51266482, 29.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/437/14

760/1579/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ Солом'янського РУ ГУ МВС України в м. Києві Марусіча А.М., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000098 від 29.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання в обґрунтування якого слідчий зазначив, що в провадженні слідчого СВ Солом'янського РУ ГУ МВС України в м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000098 від 29.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

16.11.2012 року працівниками ДПІ Солом'янського району в м. Києві був складений акт про позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) з питань правомірності дотримання податкового законодавства про взаємовідносинах з ТОВ «Агрозахідтехніка» (код ЄДРПОУ 34112487) за період з 01.07.2012 року по 31.07.2012 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період за який проводилась перевірка, відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.12.2011 №200011019, виданого ДПІ у Солом'янському районі в м. Києві, індивідуальний податковий номер - 379394726583, був зареєстрований платником ПДВ з 01.12.2011 по дату підписання акту. Статутний капітал ТОВ «Лурасент» відповідно до установчих документів на момент його створення складав 15000,00 гривень. Директором вказаного товариства являється ОСОБА_2, ТОВ «Лурасент» зареєстрованого 28.10.2011 Солом'янського районною державною адміністрацією в м. Києві, реєстраційний номер №10731020000021506.

ТОВ «Лурасент», у період, що підлягав перевірці, не був засновником інших суб'єктів господарювання. Також, ТОВ «Лурасент» не має філії дочірніх підприємств, відокремлених структурних підрозділів.

При проведенні аналізу податкової звітності бази даних АРМ «Бест - Звіт» ДПІ у м. Рівному Рівненської області ДПС, деталізованої інформації по платнику ПДВ щодо результатів «автоматизованого співставлення податкових забов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», податкових декларацій з податку на додану вартість та додатку №5 до декларації з податку на додану вартість, станом на момент проведення процесуальної перевірки за період з 01.01.2012 по 31.08.2012 встановлено, що ТОВ «Агрозахідтехніка» з 01.01.2012 по 31.08.2012 не подавала до ДПІ у м. рівному Рівненської області Державної податкової служби податкових декларацій з податку на додану вартість, з податку на прибуток та інших податкових звітів передбачених ПКУ.

Відповідно до листа ВПМ ДПІ у м. рівному Рівненської області, Державної податкової служби від 25.09.2012 року встановлено, що для підтвердження проведення фінансово - господарських операцій з контрагентами за адресою реєстрації ТОВ «Агрозахідтехніка» здійснено вихід, якими встановлено, що адресою реєстрації, а саме: АДРЕСА_1.

Згідно пояснення власника приміщення ОСОБА_3 договір оренди діяв 31.12.2011, договір не пролонгувався. З 01.01.2012 року ТОВ «Агрозахідтехніка» за адресою: АДРЕСА_1 не знаходиться. Стан платника « 8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження.

Згідно автоматизованого співставлення податкових забовязань та податкового кредиту у розмірі контрагентів на рівні ДПА було встановлено, що в червні 2012 року ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) задекларовано податковий кредит по взаєморахунках від ТОВ «Агрозахідтехніка» на суму 470 391,67 грн., в липні 2012 року ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) задекларувало податковий кредит по взаєморозрахунках від ТОВ «Агрозахідтехніка» не суму 645 339,97 грн., в серпні 2012 року ТОВ «Мобіл Смайл» (код ЄДРПОУ 38282209) задекларувало податковий кредит по взаєморозрахунках від ТОВ «Агрозахідтехніка» на суму 1022471,49 грн.

ТОВ «Агрозахідтехніка» не декларувала податкових забовязань та податкового кредиту за період з січня 2012 по серпень 2012 року податкова звітність з податку на додану вартість не подана.

Враховуючи вищевикладене та те, що по операціях за період з 01.01.2012 року по 31.08.2012 ТОВ «Агрозахідтехніка» не надано документів, що підтверджують факт постачання послуг та проведення розрахунків з ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) та ТОВ «Мобіл Смайл» (код ЄДРПОУ 38282209), а тому - ТОВ «Агрозахідтехніка» містить ознаки фіктивності.

В ході складання акту відсутня будь - яка інформація про наявність у ТОВ «Агрозахідтехніка» складських приміщень, наявності автомобільного чи іншого тиранспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства.

Загальна численність працюючих на ТОВ «Агрозахідтехніка» згідно баз ДПІ у м. Рівному одна особа.

Фактично у ТОВ «Агрозахідтехніка» відсутні трудові ресурси, виробниче обсадження, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали, для здійснення основного виду діяльності.

Враховуючи те, що на момент проведення перевірки первинні та інші документи ТОВ «Агрозахідтехніка», не наданні за адресою вказаного в реєстраційних документах АДРЕСА_1 ТОВ «Агрозахідтехніка» не знаходиться, місцезнаходження посадових осіб не відомо, перевірку проведено за результатами аналізу даних наданих документів та матеріалами наданими Відділом податкової міліції ДПІ у м. Рівному.

З вищевказаних фактів, вбачається, що фінансово - господарська діяльність ТОВ «Агрозахідтехніка» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право дієздатності ТОВ «Агрозахідтехніка» фінансово - господарські взаємовідносини між ТОВ «Агрозахідтехніка», ТОВ «Лурасент» та ТОВ «Мобіл Смайл», мають ознаки фіктивних правочинів та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

У ході допиту в якості свідка ОСОБА_2 було встановлено, що він ТОВ «Лурасент» зареєстрував на прохання невідомої особи за грошову винагороду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

З огляду на зміст статті 62 вказаного Закону однією з підстав для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю є рішення суду.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання розглядається слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, слідчого СВ Солом'янського РУ ГУ МВС України в м. Києві Марусіча А.М., оскільки в ході розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в перевірці руху коштів в ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476), для чого необхідно дослідити рух коштів по рахунку №26000110492001, який відкритий у АТ КБ «Експобанк» (МФО 322294), з дати відкриття рахунку по теперішній час, а також відомості про особу, якою було відкрито рахунок, тому що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СВ Солом'янського РУ ГУ МВС України в м. Києві Марусічу А.М., тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та які перебувають у володінні АТ КБ «Експобанк» (МФО 322294), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 18/24 наступних документів, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам №26000110492001, який належить ТОВ «Лурасент» (код ЄДРПОУ 37939476) із зазначенням всіх даних підприємств (код ЄДРПОУ), номер рахунку, МФО банківської установи, призначення платежу, часу здійснення операції), які перераховували кошти на адресу вказаного товариства або на адресу яких перераховувалися кошти з вказаних рахунків за період часу з дати відкриття рахунків по теперішній час у тому числі в електронному вигляді;

- банківських карток із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки, які надавалися до банку пори відкритті (подальшій зміні) вказаних рахунків;

- платіжних доручень, які свідчать про надходження та використання коштів по вказаних рахунках;

- заяв на зняття готівкових коштів, грошових чеків з контрольною маркою, видаткових касових ордерах на отримання готівки з вказаних рахунків за період часу з дати відкриття рахунків по теперішній час.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха