Ухвала суду № 51266457, 22.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/335/14

760/1119/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Воронюка С.О., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000519 від 13 листопада 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання в обґрунтування якого слідчий зазначив, що в провадженні слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000519 від 13 листопада 2013 року, по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ «НПК - Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової документальної перевірки №78/41-10/00152388 від 17.09.2013 року проведеної працівниками СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів, відповідно до якого службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» в період з 01.07.2011 по 31.12.2012:

Відповідно до вищевказаного акту перевірки службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» в період з 01.07.2011 по 31.12.2012:

- в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.3 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.10.10 №2755-VI, із внесеними змінами та доповненнями, ВАТ «НПК-Галичина» завищено витрати операційної діяльності в сумі 119 006 814,72 грн. в результаті фінансово-господарських відносин з ТОВ «Оптима Трейд» (код ЄДРПОУ 30414863)., ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДРПОУ 36440244)., ТОВ «Реаліз Ойл», (код ЄДРПОУ 36440286), оскільки заборгованість по ТОВ «Оптима Трейд» являється безнадійною а надання передоплати за нафтопродукти ТОВ «Віконд Ойл» та ТОВ «Реаліз Ойл», які являються одними із основних покупців ВАТ «НПК-Галичина» немає економічного змісту.

- в порушення п.п. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2012 занижено інші доходи в сумі безоплатно отриманих послуг наданих кредиторами за користуванням чужими коштами на загальну суму 65 604 940 грн. в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ «Корнеліс» (ЄДРПОУ 36440312 ), ТзОВ «Ріверс ЛТД» (ЄДРПОУ 36440270), ТзОВ «Дайлінг» (ЄДРПОУ 34589599), ТОВ «Запоріжнафтопродукт» (ЄДРПОУ 37221323 ), ТОВ «Волинський нафтовий дім» (ЄДРПОУ 37128552 ), ТОВ «Рітейл Оіл» ( ЄДРПОУ 37106114 ), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ37086680 ), ПП «Альбіон» (ЄДРПОУ 21033570).

- в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), занижено інші доходи в сумі 24 438 672,66 грн., на суму безповоротної фінансової допомоги у вигляді умовно нарахованих відсотків на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ «Пафіс» (код ЄДРПОУ 33668302).

- встановлено відсутність фактів реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року по взаємовідносинах з ТЗОВ "НВП "Еко-Сервіс" (34672648), ТОВ "Енергообладнання" (37075899), ТОВ "Укріндустрія" (31223849), ТОВ "Інвестелектросервіс" (34916947), ТОВ Фірма "Автодрайв Лтд" (23375240), ТОВ "Техноторговий дім "Центрокомплект" (33856238), ТОВ "Южхімресурси" (31685169), ТОВ ПМТП "Промснаб" (31371255), ТОВ ПМТП "Промснаб", ТОВ "Техноторговий дім "Центрокомплект», чим порушено пп.135.1, 135.2, 135.4.1, 137.1, ст.137, пп.138.1, 138.2 ст.138, пп.139.1.9, 139.1 ст 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI та безпідставно завищено витрати за рахунок відображення операцій по придбанню робіт (послуг) у ТЗОВ "НВП "Еко-Сервіс" (34672648) в сумі 250 965,76 грн., ТОВ "Техноторговий дім "Центрокомплект" (33856238) в сумі 6910,08 грн.,, ТОВ ПМТП "Промснаб" (31371255) в сумі 8825,10 грн., на загальну суму 266 700,94 грн.

- не представлено документи, які б свідчили про отримання товару по імпорту (обладнання до комплексної водневої установки) по контракту № б/н від 18.06.08, укладеному між ВАТ «НПК-Галичина» та компанією НALDOR TOPSOE A/S (XTAS), Данія на суму 2 000 000,0 євро. Авансовий платіж за обладнання комплектної водневої установки був здійснений 25.09.2008р. Порушено ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 185/94-ВР ( із змінами і доповненнями). Сума нарахованої пені складає 5 304 239,0 грн.

Всього за наслідками перевірки донараховано: податку на прибуток на суму 39 745,7 тис. грн, податок на додану вартість в сумі 15 996,28 тис., пені в сфері ЗЕД -5 302,0 тис. грн. Крім того зменшено від'ємного значення об'єкта оподаткування ПНП на суму 82 781,39 тис. грн. та зменшено від'ємне значення ПДВ на суму 14 333,1 тис. грн.

Ураховуючи викладене вище, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції ВАТ "НПК-Галичина" з наступними СПД: Компанія НALDOR TOPSOE A/S (XTAS) Данія, ТОВ «Пафіс», ТОВ «Оптима Трейд, ТОВ «Віконд Ойл», ТОВ «Реаліз Ойл», ТзОВ «Корнеліс», ТзОВ «Ріверс ЛТД», ТзОВ «Дайлінг», ТОВ «Запоріжнафтопродукт», ТОВ «Волинський нафтовий дім», ТОВ «Рітейл Оіл», ТОВ «Донмас», ПІІ «Альбіон», СПД: ТЗОВ «НВП «Еко-Сервіс», ТОВ «Енергообладнання», ТОВ «Укріндустрія», ТОВ «Інвестелектросервіс», ТОВ Фірма «Автодрайв ЛТД», ТОВ «Техноторговий дім «Центрокомплект», ТОВ «Южхімресурси», ТОВ ПМТП «Промснаб».

Отримати інформацію про фінансово-господарські відносини з вказаними СПД в інший спосіб ніж вилучити документи на ВАТ «НПК-Галичина», що підтверджують такі взаємовідносини неможливо.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, клопотання розглядається слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Воронюка С.О., оскільки документи за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 рр., які перебувають у володінні ВАТ «НПК-Галичина», а саме: документів (договорів, угод, контрактів на постачання та придбання товарів, робіт, послуг, рахунків - фактур, актів прийому-передачі виконаних робіт, товарів та послуг, сертифікатів якості та відповідності, податкових та видаткових накладних, доручень на отримання ТМЦ, копій платіжних доручень), які свідчать про фінансово-господарські відносини в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 із наступними СПД: ТОВ «Пафіс» (код ЄДРПОУ 33668302), ТОВ «Оптима Трейд» (код ЄДРПОУ 30414863), ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДРПОУ 36440244), ТОВ «Реаліз Ойл», (код ЄДРПОУ 36440286), ТзОВ «Корнеліс» (ЄДРПОУ 36440312 ), ТзОВ «Ріверс ЛТД» (ЄДРПОУ 36440270), ТзОВ «Дайлінг» (ЄДРПОУ 34589599), ТОВ «Запоріжнафтопродукт» (ЄДРПОУ 37221323 ), ТОВ «Волинський нафтовий дім» (ЄДРПОУ 37128552 ), ТОВ «Рітейл Оіл» ( ЄДРПОУ 37106114 ), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ37086680 ), ПП «Альбіон» (ЄДРПОУ 21033570), ТЗОВ "НВП "Еко-Сервіс" (код ЄДРПОУ 34672648), ТОВ "Енергообладнання" (код ЄДРПОУ 37075899), ТОВ "Укріндустрія" (код ЄДРПОУ 31223849), ТОВ "Інвестелектросервіс" (код ЄДРПОУ 34916947), ТОВ ФІРМА "АВТОДРАЙВ ЛТД"( код ЄДРПОУ 23375240), ТОВ "Техноторговий дім "Центрокомплект" (код ЄДРПОУ 33856238), ТОВ "Южхімресурси" (код ЄДРПОУ 31685169), ТОВ ПМТП "Промснаб" (код ЄДРПОУ 31371255) інших документів, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Воронюку С.О., тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення за період з 01.04.2011 по 30.09.2012, які перебувають у володінні ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388 ), що знаходиться за адресою м. Дрогобич, вул..Бориславська, 82, а саме:

- договорів, угод, контрактів на постачання та придбання товарів, робіт, послуг, рахунків - фактур, актів прийому-передачі виконаних робіт, товарів та послуг, сертифікатів якості та відповідності, податкових та видаткових накладних, доручень на отримання ТМЦ, копій платіжних доручень), які свідчать про фінансово-господарські відносини в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 із наступними СПД: ТОВ «Пафіс» (код ЄДРПОУ 33668302), ТОВ «Оптима Трейд» (код ЄДРПОУ 30414863), ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДРПОУ 36440244), ТОВ «Реаліз Ойл», (код ЄДРПОУ 36440286), ТзОВ «Корнеліс» (ЄДРПОУ 36440312 ), ТзОВ «Ріверс ЛТД» (ЄДРПОУ 36440270), ТзОВ «Дайлінг» (ЄДРПОУ 34589599), ТОВ «Запоріжнафтопродукт» (ЄДРПОУ 37221323 ), ТОВ «Волинський нафтовий дім» (ЄДРПОУ 37128552 ), ТОВ «Рітейл Оіл» ( ЄДРПОУ 37106114 ), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ37086680 ), ПП «Альбіон» (ЄДРПОУ 21033570), ТЗОВ "НВП "Еко-Сервіс" (код ЄДРПОУ 34672648), ТОВ "Енергообладнання" (код ЄДРПОУ 37075899), ТОВ "Укріндустрія" (код ЄДРПОУ 31223849), ТОВ "Інвестелектросервіс" (код ЄДРПОУ 34916947), ТОВ ФІРМА "АВТОДРАЙВ ЛТД"( код ЄДРПОУ 23375240), ТОВ "Техноторговий дім "Центрокомплект" (код ЄДРПОУ 33856238), ТОВ "Южхімресурси" (код ЄДРПОУ 31685169), ТОВ ПМТП "Промснаб" (код ЄДРПОУ 31371255).

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха