Ухвала суду № 51249128, 11.03.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/2504/15-к

Провадження №1кс/712/962/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 11 березня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене у кримінальному провадженні №32013250000000280 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та прокурора Палій Т.Л.,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивував тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32013250000000280, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з субєктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), чим занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 12083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Вказане порушення встановлено внаслідок штучного формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами від 15.10.2007 №ПФ 1015/01-309, від 02.02.2009 №02.02/03-317 та додатків до них укладеними між ПАТ «Азот» та ПрАТ «СК» «Прогрес-Фонд».

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПАТ «Азот» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що грошові кошти отримані ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» від ПАТ «Азот», як страхові платежі, в подальшому перераховувались на розрахунковий рахунок ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439) №26001003401.

Службові особи ТОВ «Прогрес-21» отримані грошові кошти, в той же день, перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) №26508030201, відкритий в Першій Київській філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (МФО 380344), за акції прості іменні, що обертаються в депозитній системі України, згідно договорів.

У звязку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у встановленні обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439) та ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) для чого необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарські документи по взаємовідносинах ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439) та ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235).

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів підприємства по взаємовідносинах з ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439), а саме: договорів та угод (з додатками), актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату і обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали й підписували вказані документи. Разом з тим, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що неможливо іншими способамивстановити всі обставини правопорушень, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів, а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235, юридична адреса: м. Київ, вул. Каунська, 13-Б, к. 302) по взаємовідносинах з ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439), а саме: оригіналів та в разі наявності копій договорів та угод (з додатками), актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Прогрес-21» (код ЄДРПОУ 31869439) з ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), які зберігаються у службових осіб ТОВ «Фондова компанія «Нотис» (код ЄДРПОУ 37118235), а саме: керівника та головного бухгалтера ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1).

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та старшого слідчого з ОВС капітана податкової міліції ОСОБА_4, які можуть доручити її виконання ОСОБА_5 та/або іншим співробітникам ДФС.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Строк дії даної ухвали 30 діб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С. Грабовий

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/_______/

(підпис) (прізвище, ініціали)