Ухвала суду № 51248462, 04.02.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/1177/15-к

Провадження №1кс/712/494/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 04 лютого 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене у кримінальному провадженні №32013250000000280 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та прокурора Палій Т.Л.,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивував тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32013250000000280, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з субєктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), чим занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 12083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Вказане порушення встановлено внаслідок штучного формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами від 15.10.2007 №ПФ 1015/01-309, від 02.02.2009 №02.02/03-317 та додатків до них укладеними між ПАТ «Азот» та ПрАТ «СК» «Прогрес-Фонд».

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПАТ «Азот» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що грошові кошти отримані ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» від ПАТ «Азот», як страхові платежі, в подальшому перераховувались на розрахунковий рахунок ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) №26508001605, як погашення векселів з iменним індосаментом та оплата перестрахувальної премiї згiдно контрактів.

Службові особи ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» отримані грошові кошти, в той же день, перераховують на розрахунковий рахунок Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533) №290139188, як оплата простих векселів з іменним індосаментом згідно договорів доручення.

У звязку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у встановленні обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) та Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533) для чого необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарські документи по взаємовідносинах ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) та Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533).

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533), які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів підприємства по взаємовідносинах з ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460), а саме: договорів та угод (з додатками), актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату і обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали й підписували вказані документи. Разом з тим, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що неможливо іншими способамивстановити всі обставини правопорушень, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів, а тому керуючись ст.ст. ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533, юридична адреса: м. Київ, вул. М. Раскової, 11) по взаємовідносинах з ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460), а саме: договорів та угод (з додатками), актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТДВ «СПК «Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) з Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533), які зберігаються у службових осіб Першої Київської філії ПАТ «Інтеграл-банк» м. Київ (код ЄДРПОУ 34531533), а саме: керівника ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) та/або головного бухгалтера ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2).

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та старшого слідчого з ОВС капітана податкової міліції ОСОБА_5, які можуть доручити її виконання ОСОБА_6 та/або іншим співробітникам ОУ ДПІ у м. Черкасах.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Строк дії даної ухвали 30 діб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : П.С. Грабовий

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/_______/

(підпис) (прізвище, ініціали)