Рішення № 51189320, 14.09.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/14281/15-ц

2-о/201/176/2015

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2015 року м. Дніпропетровськ

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська в складі:

головуючого судді Демидової С.О.

при секретарі Пєронкові М.Ф.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Дніпродзержинської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю «Магеллангрупп», філія відкритого акціонерного товариства «Ощадбанк» в м. Дніпропетровськ про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В: Дніпродзержинська об’єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Дніпропетровській області звернулася до суду з вищевказаною заявою. В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 11 березня 2015 року ТОВ «Магеллангрупп» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. На адресу арбітражного керуючого 15 червня 2015 року було направлено повідомлення про проведення виїзної позапланової документальної перевірки та на підставі наказу від 24 червня 2015 року було здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ «Магеллангрупп», за результатами якого встановлено, що платник податків та його посадову особи за податковою адресою не знаходяться, про що складено акт. Тому заявник просить суд зобов’язати філію ВАТ «Ощадбанк» в м. Дніпропетровськ розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Магеллангрупп» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам № 260013015992 (дата відкриття рахунку 04 лютого 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 260013015992 (дата відкриття рахунку 04 лютого 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 260013015992 (дата відкриття рахунку 11 січня 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 260343015992 (дата відкриття рахунку 05 травня 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів. Сторони у судове засідання не з’явилися, про день, місце та час розгляду справи повідомлялися належним чином, у відповідності до ч.2 ст. 289 ЦПК України неявка заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав. Як встановлено в судовому засіданні, постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 11 березня 2015 року ТОВ «Магеллангрупп» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, в зв’язку з чим 24 червня 2015 року Дніпродзержинською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області було винесено наказ № 583 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Магеллангрупп» /а.с.11/. Фахівцями Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області було здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Магеллангрупп»: м. Дніпродзержинськ, вул. Долматова, 11, та встановлено що за зазначеною адресою платник податків та його посадові особи не знаходяться, про що складено акт № /а.с.10/. В зв’язку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням, неможливістю отримання документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, Дніпродзержинська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області позбавлена змоги здійснити всі передбачені законом заходи контролю за своєчасністю та повнотою сплати податків та зборів.

Відповідно до п.п. 19-1.1.34 п. 19-1.1 ст. 19-1 Податкового кодексу України поряд з основними функціями контролюючих органів щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків (зборів) та контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, податкові органи також вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству.

Для виконання покладених на податкові органи функцій їм надані права, що визначені законодавством та наведені у ст. 20 Податкового кодексу України, а саме отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб’єктів господарювання.

Згідно положень ст. 1076 ЦК України та ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» будь яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Тобто Дніпродзержинська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області є органом, який уповноважений Законом на проведення зазначених перевірок.

На теперішній час єдиним засобом отримання необхідних документів та інформації для проведення перевірки ТОВ «Магеллангрупп» є отримання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках № 260013015992, № 260013015992, № 260013015992, № 260343015992 у філії ВАТ «Ощадбанк» в м. Дніпропетровськ.

Відповідно до ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Згідно з п. 3.3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

З урахуванням викладеного, суд вважає за необхідне заяву Дніпродзержинської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю «Магеллангрупп», філія відкритого акціонерного товариства «Ощадбанк» в м. Дніпропетровськ про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10, 11, 60, 212-215, 218, 234, 235, 287-290 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Дніпродзержинської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю «Магеллангрупп», філія відкритого акціонерного товариства «Ощадбанк» в м. Дніпропетровськ про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю – задовольнити.

Зобов’язати філію Відкритого акціонерного товариства «Ощадбанк» в м. Дніпропетровськ, (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Клари Цеткін, 9-а) розкрити Дніпродзержинській об’єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Магеллангрупп» (код ЄДРПОУ 35902558) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам № 260013015992 (дата відкриття рахунку 04 лютого 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 260013015992 (дата відкриття рахунку 04 лютого 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 260013015992 (дата відкриття рахунку 11 січня 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів; № 260343015992 (дата відкриття рахунку 05 травня 2010 року) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду Дніпропетровської області в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя С.О. Демидова