Ухвала суду № 51133139, 23.04.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/2295/14

у справі №760/8415/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., при секретарі Пономарьові М.О., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Ігнатенко Н.В., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва молодшим радником юстиції Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного 09.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000240, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

23.04.2014 р. до суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, в якому слідчий просить постановити ухвалу про розкриття ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а, банківської таємниці клієнта банку - ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) та надання доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме:

- оригіналів документів на підставі яких ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код СДРГЮУ 34690716) було відкрито рахунки №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонували вищевказані рахунки: договорів, карток із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716), актів, доручень на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інших документів;

- інформації по руху грошових коштів по рахункам ТОВ «КУА АГІФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а, за період з часу відкриття по теперішній час (на паперовому та електронному носіях) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на рахунки №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали.

Тимчасовий доступ до документів надати у формі надання дозволу на вилучення їх завірених копій.

Клопотання слідчий мотивує тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000240 від 09.12.2013. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так, співробітниками ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «КУА АГІФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, за результатами якої складено акт від 11.11.2013 р. №2234/26-58-22-02-18/34690716.

Згідно висновків в даному акті перевіркою вставлено порушення службовими особами ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» п. 135.1 ст. 135 Розділу III Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2756-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за 2012 рік на загальну суму 1 155 645 грн.

ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві з 02.11.2006 за №42787. Податкова адреса ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди»: м. Київ, вул. Ушинського, 40.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» було відкрито та використовувалися для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності та обслуговування ПНВІФЗТ «Український хлібний проект» (код ЄДРІСІ 2331306) рахунки №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395. відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а.

У зв'язку з цим слідчій вважає, що для встановлення факту розрахунків ТОВ «КУА АПФ«Українські фонди» з контрагентами та розрахунків при обслуговуванні ПНВІФЗТ «Український хлібний проект» (код ЄДРІСІ 2331306), виникла необхідність в отриманні доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахункам ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, а саме - документів в копіях та відомостей щодо руху грошових коштів по вказаним рахункам ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням всіх реквізитів з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження.

Разом з тим слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до інших документів, на підставі яких функціонували зазначені вище рахунки ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди».

Так, слідчим не було доведено суттєве значення вказаних вище документів для встановлення важливих обставин у кримінальному, для встановлення яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, і взагалі, не надано доказів необхідності вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується порушення податкового законодавства ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» при здійсненні фінансово-господарської діяльності та обслуговування ПНВІФЗТ «Український хлібний проект» та періоду перевірки.

Крім того, виходячи з положень ст. 160 КПК України, відомості про документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме інших документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним.

Водночас відсутність посилання на повні та конкретні документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме документів необхідно надати тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати належним чином таку процесуальну дію, оскільки змушує її або сторону кримінального провадження визначати їх на власний розсуд.

З урахуванням вказаних обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Ігнатенко Надії Вікторівни про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного 09.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000240, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Ігнатенко Надії Вікторівні тимчасовий доступ до документів ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716), які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), що знаходиться за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а, та становлять банківську таємницю, з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких документів, а саме:

- оригіналів документів на підставі яких ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716) було відкрито рахунки №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а;

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників та документів, на підставі яких функціонували вищевказані рахунки: договорів, карток із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ «КУА АПФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУ 34690716), актів, доручень на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів;

- інформації по руху грошових коштів по рахункам ТОВ «КУА АГІФ «Українські фонди» (код ЄДРПОУЗ 4690716) №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а, за період з часу відкриття по теперішній час (на паперовому та електронному носіях) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на рахунки №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків №2650526 (українська гривня), №2651727 (українська гривня), №2650353 (українська гривня), №26047503490232 (українська гривня), №2651626 (українська гривня), №2650630 (українська гривня), №2650395(українська гривня), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку станом на 23.04.2014 р.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В.Лазаренко