Ухвала суду № 51128676, 18.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15608/15-к

Провадження № 1-кс/234/3539/15

У Х В А Л А

18 вересня 2015 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі слідчого судді Фоміної Ю.В., при секретарі Бабіч В.С., за участю слідчого Єрмакової І.А.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Єрмакової І.А.про призначення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

17 вересня 2015 року начальник другого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції Єрмакова І.А., за погодженням з прокурором прокуратури м. Краматорська Саєнко Є.Г. звернулася до суду з клопотанням, в якому просить призначити по кримінальному провадженню № 32015050390000044 від 25.06.2015 документальну позапланову перевірку ПрАТ «Промстроймонтаж» (ЄДРПОУ 32737481) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Компанія Продіс» (ЄДРПОУ 38398095), ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Мірра Торг» (ЄДРПОУ 38774532), ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327), ТОВ «Алегро Компані» (ЄДРПОУ 38880616) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведення якої доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Своє клопотання мотивує тим, що Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводить досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015050390000044 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Торговий дом «Астрон», ПрАТ «Промстроймонтаж», ПрАТ «Вестастрой», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Розслідуванням кримінального провадження № 32015050390000044 встановлено, що в звітні податкові періоди 2014 року службові особи ПрАТ «Промстроймонтаж» (ЄДРПОУ 32737481), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів, послуг у підприємств: ТОВ «Компанія Продіс» (ЄДРПОУ 38398095), ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Мірра Торг» (ЄДРПОУ 38774532), ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327), ТОВ «Алегро Компані» (ЄДРПОУ 38880616), які входять до конвертаційного центру, викритого в м. Харкові, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету України.

ПрАТ «Промстроймонтаж» зареєстровано Краматорським міським управлінням юстиції Донецької області 16.12.2003 за № 12701200000000090 за адресою: м. Краматорськ, вул. Двірцева, 10/69, взято на податковий облік в ДПІ у м. Краматорську 19.12.2003 за № 814, з 09.01.2004 зареєстровано платником податку на додану вартість, основним видом діяльності є «41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель». ПрАТ «Промстроймонтаж» має 1 філію:

- Краснолиманська філія ПрАТ «Промстроймонтаж» (ЄДРПОУ 37580337) за адресою: Краснолиманський р/н, смт. Дробишеве, вул. Радянська, 44А,

Станом на період 2014 року посаду генерального директора ПрАТ «Промстроймонтаж» займав ОСОБА_3, головного бухгалтера - ОСОБА_4.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Промстроймонтаж» в податковій звітності відобразили наступні операції з придбання товарів (робіт, послуг) у складі податкового кредиту:

- обсяг поставок від ТОВ «Мелана» на загальну суму 431763,88 грн., а саме:

- 31.10.2014 за будівельно-монтажні роботи по розширенню будівлі ділянки різання і ректифікації плитки та роботи по влаштуванню фундаменту під лінію полірування (цех 1, цех 2), виконані по договору виконання робіт № 14/08 від 01.09.2014 (податкова накладна № 311 від 31.10.2014),

- 31.10.2014 за ремонт покрівлі, ремонт водозабірних лотків ТОВ «Керамічні маси Донбасу», виконаний по договору виконання робіт № 15/08 від 01.09.2014 (податкова накладна № 312 від 31.10.2014);

- обсяг поставок з ТОВ «Компанія Продіс» на загальну суму 301200 грн. по договору поставки № 08/01-14 від 08.01.2015, а саме:

- 31.01.2014 на загальну суму 86000 грн. за редуктор ходу (податкова накладна № 12 від 31.01.2014),

- 31.01.2014 на загальну суму 115125 грн., за редуктор середнього моста (податкова накладна № 13 від 31.01.2014),

- 31.01.2014 на загальну суму 100075 грн. за редуктор заднього моста (податкова накладна № 14 від 31.01.2014);

- обсяг поставок з ТОВ «Олівія Інвест» на загальну суму 2069711 грн., а саме:

- 30.12.2014 на загальну суму 145908 грн. за капітальний ремонт шиферної покрівлі житлового будинку № 44 по вул.19 Партз'їзду м. Краматорськ, виконаний за договором про виконання робіт № 12/28 від 28.11.2014 (податкова накладна № 376 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 313033,20 грн. за капітальний ремонт житлового будинку за адресою: м. Краматорськ, вул. Дніпропетровська, 2, виконаний за договором про виконання робіт № 12/01 від 28.11.2014 (податкова накладна № 377 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 186309, 60 грн. за капітальний ремонт шиферної покрівлі житлового будинку № 5 по вул. Песчаного м. Краматорськ, виконаний за договором про виконання робіт № 12/02 від 01.12.2014 (податкова накладна № 378 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 90790,80 грн. за капітальний ремонт шиферної покрівлі житлового будинку № 3 по вул. Песчаного м. Краматорськ, виконаний за договором про виконання робіт № 12/03 від 01.12.2014 (податкова накладна № 379 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 79820 грн. за ремонт м'якої покрівлі на будівлі фруктосховища по вул.Восьмиквартирна, 1, виконаний за договором про виконання робіт № 11/10 від 03.11.2014 (податкова накладна № 380 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму81342 грн. за ремонт покрівлі будівлі Автооб'єднання по вул. Восьмиквартирна, 1, виконаний за договором про виконання робіт № 11/11 від 03.11.2014 (податкова накладна № 381 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 199620 грн. за ремонт каналізації водопроводу в адміністративній будівлі по вул. Восьмиквартирна, 1, виконаний за договором про виконання робіт № 11/12 від 03.11.2014 (податкова накладна № 382 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 399864 грн. за ремонт опалення в адміністративній будівлі по вул. Восьмиквартирна, 1, виконаний за договором про виконання робіт № 11/12-01 від 03.11.2014 (податкова накладна № 383 від 30.12.2014),

- 30.12.2014 на загальну суму 573025 грн. за ремонтні роботи адміністративної будівлі по вул. Восьмиквартирна, 1, виконаний за договором про виконання робіт № 11/12-01 від 03.11.2014 (податкова накладна № 384 від 30.12.2014);

- 30.09.2014 відображено обсяг поставок з ТОВ «Алегро Компані» на загальну суму 353000 грн. по договору виконання робіт № 01/09-014 від 01.09.2014, а саме:

- 30.09.2014 на загальну суму 115774,20 грн. за будівельно-монтажні роботи по розширенню будівлі ділянки і роботи по влаштуванню фундаменту під лінію полірування (податкова накладна № 79 від 30.09.2014),

- 30.09.2014 на загальну суму 112012,80 грн. за будівельно-монтажні роботи по розширенню будівлі ділянки і роботи по влаштуванню фундаменту під лінію полірування (податкова накладна № 80 від 30.09.2014),

- 30.09.2014 на загальну суму 125213,88 грн. за будівельно-монтажні роботи по розширенню будівлі ділянки і роботи по влаштуванню фундаменту під лінію полірування (податкова накладна № 81 від 30.09.2014);

- 28.02.2014 обсяг поставок з ТОВ «Мірра Торг» на загальну суму 192684 грн. за ремонт підкранових шляхів на 7-му прольоті (крита естакада) цеху № 8, виконаний за договором про виконання робіт № 03/14 від 03.02.2014 (податкова накладна № 270 від 28.02.2014).

Крім того встановлено, що ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Алегро Компані», ТОВ «Мелана», ТОВ «Мірра Торг» входили до конвертаційного центру, організованого керівником ГО «Оплот» ОСОБА_5 Зокрема, СУ ГУ ДФС у Харківській області 20.05.2015 до ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження № 32015220000000073 за фактом вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами, які, використовуючи низку підприємств, в тому числі ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест» і ТОВ «Мірра Торг», налагодили протиправний механізм надання незаконних послуг третім особам по протиправному оберненню безготівкових коштів в готівку та сприянні в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Довідкою з ОУ ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова про встановлення місцезнаходження платника податків № 359/20-30-07-11 від 18.02.2015 зазначено, що місцезнаходження ТОВ «Алегро Компані» не встановлено, а в повідомленні керівника ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова № 880/9/20-30-18-02 від 19.02.2015 вказано, що ТОВ «Алегро Компані» за юридичною адресою: м. Харків, Дзержинський р/н, вул. Космічна, 26, відсутнє. Засновник і керівник ТОВ «Алегро Компані» ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1), зареєстрована за адресою: Харківська обл., АДРЕСА_1, уникає спілкування зі співробітниками податкової міліції.

Довідкою з ОУ Харківської ОДПІ про встановлення місцезнаходження платника податків № 470 від 11.09.2014 зазначено, що місцезнаходження ТОВ «Компанія Продіс» не встановлено, а в повідомленні керівника Харківської ОДПІ № 6712/10/20-23-18-02-21 від 11.09.2014 вказано, що ТОВ «Компанія Продіс» за юридичною адресою: Харківський р/н, смт. Пісочин, вул. Крупської, 15-А. Допитаний в якості свідка засновник і керівник ТОВ «Компанія Продіс» ОСОБА_10 пояснив, що зареєстрував підприємство на прохання знайомого без мети здійснення реальної господарської діяльності за матеріальну винагороду. Він спростував факт проведення ним фінансово-господарських відносин між ТОВ «Компанія Продіс» та ПрАТ «Промстроймонтаж».

ТОВ «Олівія Інвест» за адресою реєстрації: м. Харків, Ленінський р/н, вул. Суздальські ряди, 12, не знаходиться. Під час встановлення місцезнаходження засновника та керівника ТОВ «Олівія Інвест» ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2) з'ясовано, що за адресою її реєстрації: м. Харків, Орджонікідзевський р/н, АДРЕСА_2, знаходиться гуртожиток і кімната № 41 розділена між кімнатами № 40 і № 42, мешканцям яких ОСОБА_11 не відома.

ТОВ «Мірра Торг» за адресою реєстрації: м. Харків, Московський р/н, вул. Академіка Павлова, 120, не знаходиться. Засновник і керівник ТОВ «Мірра Торг» ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3, уникає спілкування зі співробітниками податкової міліції.

ТОВ «Мелана» за адресою реєстрації: м. Харків, Ленінський р/н, вул. Карла Маркса, 7, не знаходиться. Під час встановлення місцезнаходження засновника та керівника ТОВ «Мелана» ОСОБА_13, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4 міститься надпис: ОСОБА_14 здесь не живет. Просьба не тарабанить». Сусіди в розмові підтвердили, що ніякого ОСОБА_13 вони не знають і за вказаною адресою він не мешкає.

На вимогу слідчого № 1810 від 10.08.2015 щодо надання до кримінального провадження завірених копій договірних і первинних бухгалтерських документів, банківських виписок по фінансово-господарським взаємовідношенням ПрАТ «Промстроймонтаж» з п'ятьма вище зазначеними підприємствами-контрагентами: ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Алегро Компані», ТОВ «Мелана», ТОВ «Мірра Торг», службові особи ПрАТ «Промстроймонтаж» повідомили, що не мають можливості надати запитувані документи у зв'язку з крадіжкою цих документів 03.07.2015 невідомими особами з автомобіля в м. Чугуєві Харківської області. До відповіді долучено копії документів, що підтверджують факт звернення з відповідною заявою до Чугуївського МВ ГУМВС України в Харківській області.

Приймаючи до уваги необхідність об'єктивного з'ясування питань по дотриманню ПрАТ «Промстроймонтаж» діючого законодавства України в галузі оподаткування за результатами його фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2014 по 31.12.2014, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки вказаного платника по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Алегро Компані», ТОВ «Мелана», ТОВ «Мірра Торг».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочате кримінальне провадження за №32014050390000044 від 08.12.2014р. за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах невстановленими службовими особами суб'єктів господарської діяльності ПрАТ «Торговий дом «Астрон», ПрАТ «Промстроймонтаж», ПрАТ «Вестастрой», в звітні податкові періоди 2014 року, санкція якої передбачає такий вид додаткового покарання, як конфіскація майна.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Єрмакової І.А. про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 32014050390000044 документальну позапланову перевірку ПрАТ «Промстроймонтаж» (ЄДРПОУ 32737481) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Компанія Продіс» (ЄДРПОУ 38398095), ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Мірра Торг» (ЄДРПОУ 38774532), ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327), ТОВ «Алегро Компані» (ЄДРПОУ 38880616) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведення якої доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, на вирішення якої поставити наступне питання: чи порушені в звітних податкових періодах 2014 року службовими особами ПрАТ «Промстроймонтаж» (ЄДРПОУ 32737481) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Компанія Продіс» (ЄДРПОУ 38398095), ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Алегро Компані» (ЄДРПОУ 38880616), ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327), ТОВ «Мірра Торг» (ЄДРПОУ 38774532), та на яку суму?

Проведення позапланової перевірки доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяЮ. В. Фоміна