Ухвала суду № 51126815, 18.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15609/15-к

Провадження № 1-кс/234/3540/15

У Х В А Л А

18 вересня 2015 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі слідчого судді Фоміної Ю.В., при секретарі Бабіч В.С., за участю слідчого Єрмакової І.А.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Єрмакової І.А.про призначення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

17 вересня 2015 року начальник другого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції Єрмакова І.А., за погодженням з прокурором прокуратури м. Краматорська Саєнко Є.Г. звернулася до суду з клопотанням, в якому просить призначити по кримінальному провадженню № 32015050390000044 від 25.06.2015 документальну позапланову перевірку ПрАТ «Вестастрой» (ЄДРПОУ 30073921) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведення якої доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Своє клопотання мотивує тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводить досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015050390000044 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Торговий дом «Астрон», ПрАТ «Промстроймонтаж», ПрАТ «Вестастрой», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Розслідуванням кримінального провадження № 32015050390000044 встановлено, що в звітні податкові періоди 2014 року службові особи ПрАТ «Вестастрой» (ЄДРПОУ 30073921), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів, послуг у підприємств: ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327), які входять до конвертаційного центру, викритого в м. Харкові, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету України.

ПрАТ «Промстроймонтаж» зареєстровано Краматорським міським управлінням юстиції Донецької області 30.07.1998 за № 12701200000000370 за адресою: м. Краматорськ, вул. Вознесенського,25, взято на податковий облік в ДПІ у м. Краматорську 11.08.1998 за № 88, з 08.09.1998 зареєстровано платником податку на додану вартість, основним видом діяльності є «47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах» та «41.20 «Будівництво житлових і нежитлових будівель».

Крім того встановлено, що ТОВ «Олівія Інвест» і ТОВ «Мелана» входили до конвертаційного центру, організованого керівником ГО «Оплот» ОСОБА_3 Зокрема, СУ ГУ ДФС у Харківській області 20.05.2015 до ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження № 32015220000000073 за фактом вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами, які, використовуючи низку підприємств, в тому числі і вищезазначені, налагодили протиправний механізм надання незаконних послуг третім особам по протиправному оберненню безготівкових коштів в готівку та сприянні в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах.

ТОВ «Олівія Інвест» за адресою реєстрації: м. Харків, Ленінський р/н, вул. Суздальські ряди, 12, не знаходиться. Під час встановлення місцезнаходження засновника та керівника ТОВ «Олівія Інвест» ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1) з'ясовано, що за адресою її реєстрації: м. Харків, Орджонікідзевський р/н, АДРЕСА_1, знаходиться гуртожиток і кімната № 41 розділена між кімнатами № 40 і № 42, мешканцям яких ОСОБА_7 не відома.

ТОВ «Мелана» за адресою реєстрації: м. Харків, Ленінський р/н, вул. Карла Маркса, 7, не знаходиться. Під час встановлення місцезнаходження засновника та керівника ТОВ «Мелана» ОСОБА_8, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, з'ясовано, що за названою адресою знаходиться гуртожиток і на дверях кімнати № 339 міститься надпис: ОСОБА_9 здесь не живет. Просьба не тарабанить». Сусіди в розмові підтвердили, що ніякого ОСОБА_8 вони не знають і за вказаною адресою він не мешкає.

На вимогу слідчого № 1811 від 10.08.2015 щодо надання до кримінального провадження завірених копій договірних і первинних бухгалтерських документів, банківських виписок по фінансово-господарським взаємовідношенням ПрАТ «Вестастрой» з двома вище зазначеними підприємствами-контрагентами: ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мелана», службові особи ПрАТ «Вестастрой» повідомили, що не мають можливості надати запитувані документи у зв'язку з крадіжкою цих документів 03.07.2015 невідомими особами з автомобіля в м. Чугуєві Харківської області. До відповіді долучено копії документів, що підтверджують факт звернення з відповідною заявою до Чугуївського МВ ГУМВС України в Харківській області.

Приймаючи до уваги необхідність об'єктивного з'ясування питань по дотриманню ПрАТ «Вестастрой» діючого законодавства України в галузі оподаткування за результатами його фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2014 по 31.12.2014, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки вказаного платника по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мелана».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочате кримінальне провадження за №32014050390000044 від 08.12.2014р. за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах невстановленими службовими особами суб'єктів господарської діяльності ПрАТ «Торговий дом «Астрон», ПрАТ «Промстроймонтаж», ПрАТ «Вестастрой», в звітні податкові періоди 2014 року, санкція якої передбачає такий вид додаткового покарання, як конфіскація майна.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Єрмакової І.А. про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 32014050390000044 документальну позапланову перевірку ПрАТ «Вестастрой» (ЄДРПОУ 30073921) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податків за результатами його фінансово-господарської діяльності з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901) і ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведення якої доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, на вирішення якої поставити наступне питання: чи порушені в звітних податкових періодах 2014 року службовими особами ПрАТ «Вестастрой» (ЄДРПОУ 30073921) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності з підприємствами - контрагентами: ТОВ «Олівія Інвест» (ЄДРПОУ 38496901) і ТОВ «Мелана» (ЄДРПОУ 39090327), та на яку суму?

Проведення позапланової перевірки доручити фахівцям ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяЮ. В. Фоміна