Ухвала суду № 51119685, 14.11.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-6661/14

у справі №760/24620/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюка Д.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32013110090000157, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 червня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.11.2014 р. слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000157 від 27.06.2013 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту №2469/22-7/35892854 від 27.05.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «ДЕВЕН АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ: 37471577) за період з 01.01.2011 по 31.03.2013, складеного ДПІ у Солом'янському районі м. Києва встановлено, що ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС», порушивши п.п.198.3, 198.6 ст.198, п.п.201.4, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 929646 грн., а саме: за жовтень 2012 року в сумі 779200 грн. та за листопад 2012 року в сумі 150446 грн., а також, порушивши п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, занизило податок на прибуток за 9 місяців 2012 року на суму 976128 грн., а всього податків на загальну суму 1905774 грн.

Згідно акту №1251/26-58-22-08-09/35892854 від 11.09.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Бастер Лтд» (код ЄДРПОУ: 37471577), проведеної ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за період з 01.11.2012 по 30.11.2012, службові особи ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» порушивши п.п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, занизили належний до сплати в бюджет податок на додану вартість в розмірі 745000 грн., а також, порушивши п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, занизили належний до сплати в бюджет податок на прибуток на суму 782 250 грн., а всього податків на загальну суму 1 527 250 грн.

Згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС №615/2220/37471577 від 01.03.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Девен Альянс» (код за ЄДРПОУ 37471577) з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 01.02.2011-28.02.2013 рр., висновку експерта від 22.02.2013 №156 СТКЗР Білоцерківського МВ при ГУМВС України в Київській області, акту ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №1379/22.8/38290555 від 16.04.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Басмер Лтд» (код за ЄДРПОУ 38290555) з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 01.10.2012 по 31.03.2013 рр., висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на південно-західній залізниці в м. Києві №18 від 12.04.2013 року, встановлено, що підприємства ТОВ «Девен Альянс», ТОВ «Басмер Лтд» мають ознаки фіктивності.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що одним із замовників робіт, до виконання яких ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) в 2012-2013 роках нібито залучало підприємства ТОВ «Девен Альянс» та ТОВ «Басмер ЛТД», які мають ознаки фіктивності, являється ПРЕДСТАВНИЦТВО «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А» (код ЄДРПОУ 26603641).

В ході досудового розслідування, службовим особам ПРЕДСТАВНИЦТВА «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А» (код ЄДРПОУ 26603641) надано запит, в порядку ст. 93 КПК України, про надання копій первинних документів по взаємовідносинах із ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854), за період 2012-2013 рр., на який службові особи ПРЕДСТАВНИЦТВА «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А» відповіли відмовою.

З наведених підстав під час досудового розслідування у слідчого з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС», - виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПРЕДСТАВНИЦТВА «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А», а саме, оригіналів первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС».

Також слідчий просить надати розпорядження про тимчасове вилучення належним чином завірених копій речей та документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ПРЕДСТАВНИЦТВА «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року.

Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів.

Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки з поданих матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них.

Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя дає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюку Денису Васильовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПРЕДСТАВНИЦТВА «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А» (код ЄДРПОУ 26603641), по взаємовідносинам з ТОВ «СПЕЦТЕХНОКОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 35892854) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, а саме:

- договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ПРЕДСТАВНИЦТВО «ТОДІНІ КОСТРУЦІОНІ ДЖЕНЕРАЛІ С.П.А» (код ЄДРПОУ 26603641) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Лебердюку Денису Васильовичу можливість здійснити виїмку належним чином завірених копій документів, зазначених в резолютивній частині цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя