Ухвала суду № 51119572, 02.12.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-7036/14

у справі №760/25966/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Ю.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100090000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02.12.2014 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100090000030 від 27.02.2014 року.

Досудовим розслідування встановлено, що відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналітичне дослідженням №38/16-20/36946926 від 26.02.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код ЄДРПОУ 36946926) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення взаємовідносин з ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) за період 2012-2013 років.

Вказаним аналітичним дослідженням та актами перевірки ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) встановлено, що фінансово-господарська діяльність останніх здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної правоздатності та дієздатності ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656) та ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798), фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) та ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

В результаті проведення вказаних операцій ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» зменшено зобов'язання з податку на додану вартість та занижено податок на додану вартість на суму 3 592 080 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798) та ТОВ «Компанія «МАЮ ПРАВО» (код ЄДРПОУ 36946926) перераховують грошові кошти на ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193).

Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналітичне дослідженням №53/16-20/37727193 від 20.03.2014 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «Юридично-консалтингова компанія «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.08.2013 по 30.01.2014.

Встановлено, ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193), основним видом діяльності якого є дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту, у серпні, листопаді-грудні 2013 року, січні 2014 року, здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, а саме імпорт товарів широкого вжитку. Згідно даних АРМ «Митниця» встановлено, що статистична вартість імпортованого товару за вантажно-митними деклараціями за серпень, листопад - грудень 2013 року, січень 2014 року, становить 5 599 000 грн.

Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) за період своєї діяльності не отримував носіїв програмного забезпечення. Основним видом діяльності ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Діяльність по програмному забезпеченню - відсутня. Обсяги документального оформлення службовими особами ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) господарських операцій з реалізації носіїв програмного забезпечення, установка та налагодження програмного забезпечення в адресу ТОВ «НЕТ.КОМ.» (код за ЄДРПОУ 38133448), відповідно до поданих підприємством декларацій, становить 30 732 233 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 5 122 039 грн.). При аналізі реєстрів податкових накладних та податкових накладних, внесених до бази єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) встановлено, що ТОВ «Ю-КК «ЗЕВС» отримував одні товари, а реалізовував інші товари, які не були ним отримані.

Отже, ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) не здійснював господарської діяльності, а лише проводив документальне оформлення різним підприємствам-транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств -вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.

Директор ТОВ «Ю-КК ЗЕВС» (код за ЄДРПОУ 37727193) ОСОБА_4 перебуває у розшуку за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.146, ч.1 ст.185, ч.2 ст.189, ч.4 ст.190, ч.1 ст.356 КК України (підтверджується листом ВКР Шевченківського РУ ГУ МВС України в м.Києві №52/вх10841). Відповідно до листа Державної прикордонної служби ОСОБА_4 02.01.2013 виїхав до м.Софія (Болгарія) та на територію України не повертався.

Під час проведення обшуків по даному кримінальному провадженні було вилучено ряд печаток підприємств що мають ознаки фіктивності, зокрема ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.РУ» (код за ЄДРПОУ 38674656), ПП «ЛІВ-КОМПАНІ.ЮА» (код за ЄДРПОУ 38316798), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «РЕМ-КОМ.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992), ПП «НВП М-ТЕХ.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38690002), ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932).

Оперативним управлінням ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві здійснено заходи та встановлено ряд підприємств із ознаками «фіктивності», які створені невстановленими особами та протягом 2013-2014 років були задіяні у схемі ухилення від сплати податків за участю ТОВ «ЮКК «Зевс», а саме: ТОВ «Сіс-Ентейміс» (код ЄДРПОУ 38612542), ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992), ПП «НВП М-ТЕХ.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38690002), ТОВ «Адіанта» (код ЄДРПОУ 37207932), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820).

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992), має банківські рахунки №26000052613772 (українська гривня), №26006052612175 (ЄВРО), №26008052611798 (долар США), №26056052613715 (українська гривня), №26108000936767 (українська гривня), відкриті в Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ проспект Перемоги, 65 (статус юридичної особи має ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) м.Дніпропетровськ,вул.Набережна Перемоги,50) та те, що в ПАТ КБ «Приватбанк», знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ПП «Рем-Ком.ЛТД» та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках даного підприємства.

Виходячи з наведених обставин, слідчий порушує в клопотанні питання про надання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів зазначених вище речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Приватбанк», оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32014100090000030.

Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів.

Також згідно наданих матеріалів вбачається, що відомості, які містяться в запитуваних речах і документах, можуть бути використанні як докази, а довести іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів на даному етапі досудового розслідування не можливо.

Відтак у відповідності до положень ч. 6 ст. 163 КПК України наявні підстави, для надання слідчому тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, що охороняється законом.

Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них.

Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя дає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Юлії Валеріївні тимчасовий доступ та можливість здійснити виїмку оригіналів документів справ з юридичного оформлення рахунків ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992) №26000052613772 (українська гривня), №26006052612175 (ЄВРО), №26008052611798 (долар США), №26056052613715 (українська гривня), №26108000936767 (українська гривня), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) м.Дніпропетровськ,вул.Набережна Перемоги,50), а саме:

- заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаного рахунку;

- інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

- договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від службових осіб ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992);

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- карток із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992);

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках №26000052613772 (українська гривня), №26006052612175 (ЄВРО), №26008052611798 (долар США), №26056052613715 (українська гривня), №26108000936767 (українська гривня);

- копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

- договори банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до них;

- документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунів, а також даних про рух грошових коштів по рахункам ПП «Рем-Ком.ЛТД» (код ЄДРПОУ 38689992) №26000052613772 (українська гривня), №26006052612175 (ЄВРО), №26008052611798 (долар США), №26056052613715 (українська гривня), №26108000936767 (українська гривня), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів - їх адреси розташування, за період з дати відкриття рахунків по 29.11.2014 р., а також документів з інформацією стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час виконання цієї ухвали.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя