Ухвала суду № 51114855, 22.09.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/4049/15

ун. № 759/15062/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Коваль О.А. при секретарі Ярмощук К.А., за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Чайки О.В.,розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,що містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№ 32015100080000046 від 17.06.2015 рокуза ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Чайки О.В., яке погоджено прокурором прокуратури Святошинського району м.Києва Д.І. Мельникпро тимчасовий доступ до речей і документів,що містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32015100080000046 від 17.06.2015 рокуза ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України, а саме тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять охоронювану законом таємницю які перебувають у володінні Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району м. Києва: зокрема документів реєстраційної справи ТОВ "СИСТЕР-ЕКС", які подавались до Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району за 2014-2015 роки.

Обґрунтовуючи клопотання тим, що впроваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100080000046 від 17.06.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Санаторно курортний центр» під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Профіт бейс» (код ЄДРПОУ 38882440), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановленими досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Епікор» (код 39088763), ТОВ «Аквіта трейд союз» (код 38662986), ТОВ «Роял вайс» (код 38983928), ТОВ "Сквар плюс" (код 38761036), ТОВ "Компанія оріон сервіс" (код 38376328), ТОВ "Юнекс фінанс" (код 38388066), ТОВ «Деметра фінанси» (код 38387921), ТОВ «Грант Резорт» (код 39399440), ТОВ «Сарман-Торг» (код 39289205), ТОВ «Авант Експрес» (код 39419629), ТОВ «Алектор-Буд» (код 39268651), ТОВ «Інтерпрім» (код 39397747), ТОВ «Іларія Груп» (код 39462585), ТОВ «Трейденерго» (код 39397820), ТОВ `ТК Фокус Плюс`(код 38454935), ТОВ`Корнел Сістем`(код 39291654), ТОВ «Систер екс» (код 38648317), ТОВ «ВА-трансторг груп» (код 35636162), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «ФСП ЛТД» (код 39380115), ТОВ «Лігенс» (код 39456202), ТОВ «Енергогранд» (код 36480622), ТОВ «Укр-буд-стиль» (код 39502233), ТОВ «Жануель» (код 39480981), ТОВ «Таймпрім» (код 39482287), ТОВ «Честерлюкс» (код 39204121), ТОВ «Сенатус» (код 39667828), ТОВ «Буд-інструментарій» (код 38615297), ТОВ «Геракл трейд» (код 38448879), ТОВ «Корса груп» (код 39427870), ТОВ «Пурпур» (код 39319302), ТОВ «Техагросервіс інвест» (код 33598073), ТОВ «Олкомс» (код 39675158), ТОВ «Самантіс» (код 39722140), ТОВ «Стронг компані» (код 39722176), ТОВ «Протехком» (код 39479761), ТОВ «Імекс грант» (код 39744430), ТОВ «Ніка трейд лімітед» (код 39709202), ТОВ «Комерц пром» (код 39780877) та інші, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду.

У ході досудового розслідування, допитаний як свідок ОСОБА_6, який являється одним із учасників «конвертаційного центру», показав, що за вказівками особи на ім'я ОСОБА_2 він знімав готівкові кошти в банківських установах з рахунків ТОВ «Профіт Бейс», ТОВ «Кепітал-А», ТОВ «Роял Вайс», ТОВ «Мелес», в сумах від 100 тис. грн. до 1 млн. грн., які в подальшому передавав іншим невідомим йому особам. Також, за вказівкою ОСОБА_2 особисто роздруковував первинні документи різних підприємств, ставив на них відповідні печатки, відвозив документи директора підприємств реального сектору економіки.

Також, у ході проведення досудового розслідування, на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва 29.05.2014 проведено обшук в автомобілі ОСОБА_6 в ході якого виявлено та вилучено: податкові та видаткові накладні, договори поставки, чекові книжки для отримання готівки по підприємствам ТОВ "ВА-Трансторг груп», ТОВ «Кепітал-А», ТОВ «Сквар плюс», ТОВ «Роял Вайс», ТОВ «Базіс Груп»,ТОВ "Вторсировина», ТОВ «Роял Вайс», ТОВ «Епікор», ТОВ «Юнекс фінанс», ТОВ «Деметра фінанс», ТОВ «Компанія оріон сервіс», ТОВ «Мелес», ТОВ «Спецпроект 2012», а також печатки перелічених підприємств.

Також, підчас досудового розслідування на підставі ухвали Святошинського районного суду у м. Києві проведено тимчасовий доступ до речей і документів що містять банківську таємницю в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) що стосуються відкриття та обслуговування наступниого розрахункового рахунку № 26005011298405, який належить ТОВ «Епікор» (код 39088763), що зафіксовано протоколом тимчасового доступу до речей та документів з додатками від 05.04.2015.

В результаті проведення аналізу руху коштів по особовому рахунку № 26005011298405, який належать ТОВ «Епікор», встановлено що за період з 02.06.14 по 05.03.15 оборот коштів склав 99 685 040,92 грн.

Також було встановлено на розрахункові рахунки, які відкриті у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), було перераховано кошти на загальну суму 42 858 586,22 грн. за призначенням платежу сплата за юридичні послуги, та належать наступним підприємствам: ТОВ «Грант Резорт» (код 39399440), ТОВ «Сарман-Торг»(код 39289205), ТОВ «Авант Експрес» (код 39419629), ТОВ «Алектор-Буд»(код 39268651), ТОВ»Інтерпрім» (код 39397747), ТОВ «Іларія Груп» (код 39462585), ТОВ «Трейденерго» (код 39397820), ТОВ «ТК Фокус Плюс»(код 38454935), ТОВ «Корнел Сістем»(код 39291654).

Окрім того, в результаті проведення аналізу руху коштів по особовому рахунку № 26005011298405, який належать ТОВ «Епікор», встановлено що в подальшому кошти перераховувались на карткові рахунки підставних фізичних осіб як неповоротня фінансова допомога, або знімались у відділеннях банку на підставі грошових чеків, ОСОБА_7 або ОСОБА_8

У ході досудового розслідування, допитано як свідка одноособового директора, бухгалтера та засновника ТОВ «Епікор» ОСОБА_7, який повідомив що створив вказане підприємство на прохання ОСОБА_8 за грошову винагороду, а також повідомив не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства. Окрім того, ОСОБА_7 повідомив, що за вказівкою ОСОБА_8 заповнював грошові чеки ТОВ «Епікор», в графі призначення платежу переважно зазначав чи «на купівлю сільсько-господарської продукції» або «на відрядження», в середньому за день виписував грошових чеків ТОВ «Епікор» на суму від 150 000 грн до 2 000 000 грн. За весь строк моєї «роботи» він виписав грошових чеків на суму понад 100 млн. грн. Після заповнення зазначених чеків, ОСОБА_7 повідомив що передавав їх одній із осіб задіяній в діяльності «конвертаційного центру».

Також, у ході досудового розслідування, шляхом проведення слідчо-оперативних заходів встановлено що у діяльності «конвертаційного центру» задіяний ОСОБА_9, а саме здійснює зняття готівкових коштів у відділеннях банків з рахунків підконтрольних підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності. Згідно відомостей з Єдиного реєстру довіреностей, наступні особи: ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_3, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_8, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 та ряд інших осіб, у період з 18.11.2014 по даний час, видали довіреності від свого імені на ім'я ОСОБА_9 (код ідн НОМЕР_1), уповноваживши ОСОБА_9 на представництво інтересів від їх імені.

У ході досудового розслідування на підставі відомостей отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у період з 01.11.2014 на ім'я кожної з вищезазначених осіб здійснено реєстрацію підприємства, а саме: директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Інтерпрім» значиться ОСОБА_10, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Трейденерго» та ТОВ «Трейденерго» значиться ОСОБА_5, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Пурпур» та ТОВ «Корса груп» значиться ОСОБА_11, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Грант резорт» та ТОВ «Олкомс» значиться ОСОБА_3, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Укр-буд-стиль» значиться ОСОБА_13, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Лігенс» значиться ОСОБА_14, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Жануель» значиться ОСОБА_15, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Честерлюкс» значиться ОСОБА_16, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Самантіс» значиться ОСОБА_4, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Іларія Груп» та ТОВ «Техагросервіс інцест» значиться ОСОБА_12, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Іиекс грант» значиться ОСОБА_19, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Протехком» значиться ОСОБА_22, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Ніка трейд лімітед» значиться ОСОБА_20, директором, бухгалтером та засновником ТОВ «Комерц пром» значиться ОСОБА_21

Разом із вищевикладеним, з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів (форма 1-ДФ), за період з 01.01. 2014 року по даний час жодних доходів не отримували.

В ході відпрацювання вищеперерахованих підприємств, встановлено що відповідно до даних, зазначених у інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України», внесено відомості стосовно податкових станів вищезазначених підприємств (8) - внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Також з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.

Також, підчас досудового розслідування на підставі ухвал Святошинського районного суду у м. Києві проведено тимчасовий доступ до речей і документів що містять банківську таємницю в ПАТ «Укрсоцбанк» та ПАТ КБ «Євробанк» що стосуються відкриття та обслуговування розрахункових рахунків, які належать вищезазначеним підприємствами, що зафіксовано відповідними протоколами тимчасового доступу до речей та документів з додатками.

В результаті проведення аналізу руху коштів по розрахункових рахунках вищеперерахованих підприємств встановлено, що за період з 01.12.14 по 01.08.15 оборот коштів склав понад 150 млн. грн. та встановлено що в подальшому кошти перераховувались на карткові рахунки фізичних осіб як фінансова поворотня допомога, або отримувались у касах відділеннях банку готівкою на підставі грошових чеків ОСОБА_9 Зокрема, встановлено що ОСОБА_9 на підставі грошових чеків у відділеннях банків отримано готівкових коштів на загальну суму понад 70 млн. грн.

Виходячи в вищевикладеного, функціонування вищевказаної незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих «транзитних підприємств», з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном, ніби то за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів.

Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що ТОВ "СИСТЕР-ЕКС" (код ЄДРПОУ 38648317) знаходиться на обліку в Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району м. Києва. З огляду на, що, є підстави вважати, що в Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району м. Києва, знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа, податкова звітність та договорів про визнання електронних документів, акти складені в результаті проведених перевірок складених відносно зазначених вище підприємств.

Оригінали реєстраційної справи ТОВ "СИСТЕР-ЕКС" містять зразки підпису осіб, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Таким чином отримавши зазначені вище документи та провівши почеркознавчу експертизу, можливо буде встановити причетність осіб, які являються директорами та засновниками фіктивних підприємств, до вчинення кримінальних правопорушень, а саме створення юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, у кримінальному провадженні існує реальна загроза зміни або знищення вказаних доказів, оскільки не виключається можливість обізнаності працівників Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району м. Києва, у протиправній діяльності учасників «конвертаційного центру», тому є необхідність вилучення документів, що містяться в реєстраційних справах зазначених юридичних осіб.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу, з огляду на, що слідчий просила вказане клопотання задовольнити.

В силу ч.2 ст. 163 КПК України є всі підстави для розгляду вказаного клопотання без виклику особи у володінні якої знаходиться запитувана в клопотанні документація.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчий в повній мірі його обгрунтував, надав відповідні докази, які в своїй сукупності свідчать про наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а документи, до яких слідчий просить надати доступ, мають значення для досудового розслідування і відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, іншим способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів не представляється можливим.

Так, згідно наданих доказів, зокрема із аналізу руху коштів, вбачається причетність ТОВ "СИСТЕР-ЕКС" (код ЄДРПОУ 38648317) до незаконної схеми транзитно-конвертаційної групи описаної в клопотанні.

Отже, вбачаються підстави передбачені нормами КПК України для надання тимчасового доступу з вилученням оригиналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять охоронювану таємницю які перебувають у володінні Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району м. Києва, з огляду на, що вказане клопотання підлягає задоволенню.

Слід врахувати і те, що згідно п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали про тимчасовий доступ до документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Стаття 166 КПК України визначає наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, яка підлягає роз»ясненню.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Чайки О.В., яке погоджено прокурором прокуратури Святошинського району м.Києва Д.І. Мельник протимчасовий доступ до речей і документів,що містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32015100080000046 від 17.06.2015 рокуза ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Чайці О.В. та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві, на підставі доручення, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять охоронювану законом таємницю які перебувають у володінні Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району м. Києва, а саме: документів реєстраційної справи ТОВ "СИСТЕР-ЕКС", які подавались до Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району за 2014-2015 роки.

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі не виконання вказаної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала підлягає апеляційному оскарженню протягом п»яти днів з дня отримання її копії,

шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду міста Києва О.А. Коваль