Ухвала суду № 51114838, 21.08.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3702/15

ун. № 759/13127/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Копчук Р.М., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 12013110080012050 клопотання слідчим СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві старшим лейтенантом міліції Ясько П.С.і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Коширець В.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та зобов"язати керівника АТ "Укрсиббанк" розкрити банківську таємницю по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ "Укрформ" та вилучити в оригіналах і в повному обсязі документи, інформацію, речі, предмети, за ознаками правопорушення, передбаченого, ст. 212 ч. 1 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,

В С Т А Н О В И В:

21 серпня 2015 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві старшим лейтенантом міліції Ясько П.С.і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Коширець В.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та зобов"язати керівника АТ "Укрсиббанк" (юридична адреса: м. Харків, пр-т. Московський, 60 )розкрити банківську таємницю по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ "Укрформ" та вилучити в оригіналах і в повному обсязі документи, інформацію, речі, предмети, за ознаками правопорушення, передбаченого, ст. 212 ч. 1 КК України.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження № 12013110080012050 внесені до ЄРДР 24.10.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі листа СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ДФС України в м. Києві від 27.08.2013 року за № 411, головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом головного управління Державної фіскальної служби України в м. Києві ОСОБА_3 було складено аналітичну довідку. Згідно вказаної довідки було встановлено, що працівники ТОВ «Р.Є.К.А.», всупереч чинному законодавству України склали податкові накладні, а працівники ТОВ «Укрформ» всупереч чинному законодавству України сформували суму податкового кредиту по податкових накладних, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на додану вартість. Таким чином, ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689)сформувало податковий кредит в порушення п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198 та п.200,1 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого було занижено податок на додану вартість за липень 2013 року на суму 5 473 663,7 грн.

В ході проведення перевірки не встановлено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв'язку з відсутністю (не наданням для перевірки) актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів.

У зв'язку із викладеним, вбачається, що у ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689)відсутній об'єкт оподаткування податком на додану вартість операцій з підприємствами-покупцями в розумні ст. 188 Податкового Кодексу України.

Крім того, операції ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689)не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності , технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

У зв'язку із вище викладеним, вбачається, що правочини та господарські зобов'язання, що проводились вище зазначених юридичних осіб з контрагентамиможливо проведені з метою ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, тобто з метою яка суперечить інтересам Держави та суспільства, тому на даний час виникла необхідність у перевірці вказаних підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що в АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, відкрито ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) рахунок № 26000440319800.

Згідно чинного Кримінального процесуального законодавства України тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб'єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які зазначені у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України, оскільки орган досудового розслідування звертається із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні посадових осіб АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, отримання тимчасового доступу до речей та документів та вилучення документів, які містять банківську таємницю стосовно рахунку не позбавляє юридичну особу можливості здійснювати свою діяльність, та в жодному разі не порушує права і свободи визначені Конституцією України, а саме особисті, політичні, соціально-економічні та культурні, у тому числі право на підприємницьку діяльність, яке визначене ст. 42 Конституції України.

Іншим способом отримати оригінали документів, як отримання дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення, у органа досудового розслідування не має підстав визначених кримінальним процесуальним законодавством.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю стосовно рахунку № 26000440319800 відкритого ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) в АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, за період з дати відкриття рахунку по 14.05.2015, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та вилучити їх в оригіналах (здійснити їх виїмку), з метою проведення аналізу руху грошових коштів по рахунку вище вказаною юридичної особи, в час отримання коштів від вище вказаних товариств з ознаками «фіктивності» та у подальшому проведення криміналістичних досліджень, а саме потребують дослідження шляхом подальшої перевірки достовірності записів у документах, які виконані від осіб, які використовували реквізити фіктивного товариства (призначення почеркознавчої експертизи), необхідні для проведення у подальшому позапланової перевірки щодо додержання норм податкового та кримінального законодавства України, економічної експертизи, з метою встановлення остаточної суми завданого збитку потерпілим та Державі, для встановлення подальшого руху коштів, які отриманні злочинним шляхом, а також інші відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення, які потребують виявлення та фіксації для виконання завдань кримінального провадження. Вище зазначені документи будуть використані під час досудового розслідування як доказ.

В ході досудового розслідування встановлено, що у разі судового виклику власника поточного рахунку, а саме засновника, службових осіб ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689)та представників АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза зміні чи знищенню речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю. А тому, досудове слідство клопоче перед слідчим суддею розглянути дане клопотання без повідомлення зазначених осіб, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність представника АТ «УкрСиббанк» та прокурора.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

24.10.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 12013110080012050, згідно витягу з кримінального провадження (а.с. 1).

Вказані в клопотанні обставини, підтверджуються зокрема, аналітичною довідкою від 06.09.2013 року № 107/16-20/38148689 про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Укрформ» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ "Р.Є.К.А." за період липень 2013 року (а.с. 15-27), рапортом капітана міліції Новошконов Д.В. (а.с. 14), актом про обстеження підприємства від 23.10.2013 року. (а.с. 13)

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та зобов"язати керівника АТ "Укрсиббанк" розкрити банківську таємницю по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ "Укрформ" та вилучити в оригіналах і в повному обсязі документи, інформацію, речі, предмети, а саме без вилучення оригіналів документів, оскільки слідчим не доведено, яким чином впливає вилучення (виїмка) оригіналів на хід розслідування кримінального правопорушення.

Крім цього, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів йому або за його дорученням працівникам МВС України, без зазначення прізвища, імені та по батькові цього співробітника.

Але, кримінально-процесуальний закон, зокрема в пункті 1) частини 1 ст.164 КПК України, визначає, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що діючий КПК України не надає право слідчому судді надавати тимчасовий доступ до речей і документів невстановленій особі і за дорученням слідчого, ця вимога слідчого задоволенню не підлягає ще й з тих підстав, що не ґрунтована на процесуальному законі.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві старшого лейтенанта міліції Ясько П.С.і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Коширець В.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та зобов"язати керівника АТ "Укрсиббанк" розкрити банківську таємницю по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ "Укрформ" та вилучити в оригіналах і в повному обсязі документи, інформацію, речі, предмети, за ознаками правопорушення, передбаченого, ст. 212 ч. 1 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві старшому лейтенанту міліції Ясько П.С. тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та зобов'язати керівника АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005 (юридична адреса: м. Харків проспект Московський, 60) розкрити банківську таємницю по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689)в АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, за період з дати відкриття рахунку по 14.05.2015, та вилучити в копіях документи, інформацію, речі, предмети (здійснити їх виїмку), а саме: -виписку руху грошових коштів по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час), за період часу з дати відкриття рахунку по 14.05.2015;

-документи, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689); документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками Банку інсталяції на комп'ютер клієнта Банку, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції; документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період з дати відкриття рахунку по 14.05.2015;

-документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адреса, на який передавались дані з АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, про зміну залишків на рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період з дати відкриття рахунку по 14.05.2015;

-банківські документи, які оформляються при операції в касі банку, на підставі яких було видано готівку з рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів, за період часу з дати відкриття рахунку по 14.05.2015;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, де було здійснено видачу готівки по рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період часу з дати відкриття рахунку по 14.05.2015;

-всі наявні документи стосовно осіб, які мають безпосереднє відношення до рахунку № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), клієнта банку АТ «УКРСИББАНК» МФО 351005, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, а саме документи зі справи з юридичного оформлення рахунку: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів особам (клієнту Банку), чи іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційне поточне листування та інші документи та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з дати відкриття рахунку по 14.05.2015;

-копію особової справи на кожного працівника Банку, на якого відповідно до внутрішніх положень Банку, покладено обов'язок приймати рішення про відкриття (закриття) поточного рахунку клієнта - № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а також на уповноважених осіб (особи) банку, які (яка) відповідно до внутрішніх положень банку здійснювали перевірку на достовірність і відповідність чинному законодавству документів та копій документів (здійснювали ідентифікацію клієнта), що подавались клієнтом - № 26000440319800, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а також контролювали правильність присвоєння номера рахунку вказаному клієнту та його відповідність внутрішньому плану рахунку банку, а саме: заяви про прийняття на роботу; накази від роботодавця про прийняття Працівників на роботу; договори про повну матеріальну відповідальність між роботодавцем та Працівниками; документи (посадові інструкції чи інший документ) де роботодавець роз'яснює працівникові його права і обов'язки та проінформовано під розписку про умови праці, наявність на робочому місці, де він буде працювати; документи, де роботодавець ознайомлює працівника з правилами внутрішнього трудового розпорядку та колективним договором; документи, де роботодавець проінструктував працівника з техніки безпеки, виробничої санітарії, гігієни праці і протипожежної охорони; табелі обліку використання робочого часу (ф. № П-5) за кожним робітником; документи щодо кадрового обліку від роботодавця, а саме табельний номер, особова картка за формою П-2 та особові справи (документи, що подає або заповнює працівник, влаштовуючись на роботу (заява про прийняття на роботу, автобіографія), копії документів про освіту, витяг із наказу про прийом на роботу тощо); накази (розпорядження), що регламентують переміщення працівників на інші посади, заохочення, накладення стягнень, надання відпусток, відрядження від службових осіб; наказ (розпорядження) про припинення трудового договору (контракту); всі наявні положення, інструкції та інші нормативно-правові документи Банку, з якими ознайомлений працівник та якими працівник керувався (керується) під час виконання покладених на нього посадових обов'язків на займаній посаді.

В іншій частині задоволення клопотання відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді - 30 днів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко