Ухвала суду № 51112918, 12.02.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/433/14

ун. № 759/2301/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Макаренко В.В., при секретарі - Яцевич В.А., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 32014100080000007 клопотання старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітаном податкової міліції Гузенко Р.В. і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції Брянцевим В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до документів ПАТ "УкрСиббанк", з подальшим їх вилученням, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,

В С Т А Н О В И В:

03 вересня 2013 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції Гузенко Р.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до документів з подальшим ї вилученням в ПАТ "УкрСиббанк".

Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №32014100080000007 від 29.01.2014 року за фактом ухилення від сплати податків вчинення кримінального правопорушення, передбаченому ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) при взаємовідносинах з ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» (код за ЄДРПОУ 38000316) за період з 01.12.2012 року по 31.12.2012 року занизили податок на прибуток на суму 394 135 грн. та податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 259 327 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 653 462 грн., що є значним розміром.

До ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС надійшов від ДПІ у Харківському районі ГУ Міндоходів у м. Запоріжя, акт перевірки від 15.07.2013 року №19/2200/38000316 про неможливість проведення перевірки суб'єкта господарювання ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» код ЄДРПОУ 38000316 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 23.01.2012 року по 02.07.2013 року валютного та іншого законодавства за період з 23.01.2012 року по 02.07.2013 року.

На підставі наказу ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №1025 від 18.12.2013 року управління податкового аудиту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, на підставі пп. 78.1.1 п.78.1 ст.78, п. 79.1 п. 79.2 ст. 79., п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, проведена документальна позапланова невиїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) (скорочена назва ТОВ «АСТРОКЛУБ») з питання дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» (код ЄДРПОУ 38000316) за період з 01.10.2012 року по 30.11.2012 року, ТОВ «ГРУПА «ЛІНІЯ БЕЗПЕКИ» (код ЄДРПОУ 34915566) за період з 01.12.2012 року по 31.12.2012 року.

Перевірку проведено з відома директора ТОВ «АСТРОКЛУБ» ОСОБА_3, за результатами якої складено Акт від 26.06.2013 року №446/22-509/05415007 та встановлено порушення:

пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 22.05.1997 року №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями), пп. 14.1.228. п.14.1. ст.14, п. 138.1, п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"(із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 394 135 грн., в тому числі по періодам: за 2012 рік в сумі 394135 грн.;

пп.7.2.1, пп.7.2.3, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7, пп.7.4.1, пп.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами і доповненнями), п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"(із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 259 327 грн., в тому числі: за жовтень 2012 року на суму 36 667,00 грн., за листопад 2012 року на суму 222 660,0 грн..

Також, перевіркою ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код за ЄДРПОУ 38080559) встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку результатів господарських відносин з контрагентом ТОВ«ГРУПА «ЛІНІЯ БЕЗПЕКИ» (код за ЄДРПОУ 34915566), а саме підтверджено первинними документами отримання послуг, суми податкового кредиту по яких включено в реєстри отриманих податкових накладних та додатку 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2012 року.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ «АСТРОКЛУБ» - Покупець, в особі директора ОСОБА_3, яка діє на підставі Статуту, з одного боку, та ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» - Продавець, в особі директора ОСОБА_4, який діє на підставі Статуту, з іншого боку укладеного в місті Києві договір №17/П від 17.10.2013 про придбання на умовах даного договору товарів відповідно до виставленого Продавцем рахунку-фактури (специфікації). Відповідно до вказаних специфікацій ТОВ «ГОЛДЕН-ВЕЙ» нібито постачало ТОВ «АСТРОКЛУБ» печатну продукцію та супутні товари (диски, кулони, амулети, браслети, брошури).

В ході проведення перевірки не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" до підприємств-покупців, у зв'язку з відсутністю (не наданням для перевірки) актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів.

Крім того, операції ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо - складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

В зв'язку з цим посадова особа ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" не могла фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Враховуючи те, що у ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.1.32 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" у редакції Закону України від 22.05.1997 року № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями).

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ "ГОЛДЕН - ВЕЙ" здійснювало діяльність спрямовану на проведення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність прокурора та представника ПАТ "Укрсиббанк".

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Судом встановлено, що 29 січня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 32014100080000007, згідно витягу з кримінального провадження.

Вказані в клопотанні обставини, підтверджуються зокрема, актом про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «АСТРОКЛУБ» (код ЄДРПОУ 38080559) від 30 грудня 2013 року № 415/26-3722-03-07/38080559 та реєстраційними даними.

Проте, в прохальній частині клопотання слідчим не вказано кому саме належать рахунки про розкриття банківської таємниці по яких він просить, а також відсутній витяг з ЄДРПОУ, а тому встановити, що директором ТОВ «АСТРОКЛУБ» є ОСОБА_3 - не можливо за матеріалами даного клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим та безпідставним, оскільки останнім не вказано в прохальній частині клопотання кому належать рахунки, а також відсутні належні докази.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітаном податкової міліції Гузенко Р.В. - відмовити роз'яснивши, що відмова в задоволенні клопотання не перешкоджає його повторному заявленню з інших підстав.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко