Ухвала суду № 51102698, 05.01.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/4/15-к

Провадження №1кс/712/23/15

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 05 січня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000280 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_2 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та прокурора Палій Т.Л.,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивував тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32013250000000280, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що службові особи ПАТ «Азот», що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з субєктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), чим занизили податок на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року на суму 12083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Вказане порушення встановлено в акті №121/22-01-22-06/00203826 від 26.11.2013 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Азот» код ЄДРПОУ 00203826 з питань взаємовідносин з ПрАТ «СК» «Прогрес-Фонд» код ЄДРПОУ 30303336 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011» в ході якої встановлено штучне формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та №02.02/03-317 від 02.02.2009 укладеними з ПрАТ «СК» «Прогрес-Фонд».

Відповідно до роздруківки руху коштів по розрахунковому рахунку ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336) відкритому в Першій Київській філії ПАТ «Інтеграл-Банк» грошові кошти отримані в період з 21.02.2011 від 04.04.2011 ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» від ПАТ «Азот», як страхові платежі, в подальшому перераховувались на р/р ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) як погашення векселів з iменним індосаментом та оплата перестрахувальної премiї згiдно контрактів, а саме: №0104/07-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/05-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/09-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/06-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/12-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/13-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/14-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/15-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/17-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/19-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/18-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/04-ПФ вiд 04.01.2011.

З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336).

Так, 10.10.2014 за №21125/23-00-09-018 на адресу ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України було направлено вимогу про надання належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах із ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд».

27.10.2014 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області від ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» надійшов лист №1023 від 23.10.2014 відповідно до якого службові особи ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» відмовились від надання вищевказаних документів та повідомили, що ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека», які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» по взаємовідносинах з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», а саме: договорів (з додатками) укладених між ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» та ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2011 по 30.04.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», а також ліцензій на здійснення страхової діяльності ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека», копій документів щодо погашення векселів з iменним індосаментом та контрактів №0104/07-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/05-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/09-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/06-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/12-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/13-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/14-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/15-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/17-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/19-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/18-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/04-ПФ вiд 04.01.2011 укладених між ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» та ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд».

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека», так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків.

Крім того, службовими особами ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека», з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що неможливо іншими способамивстановити всі обставини правопорушень, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів, а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і оригіналів (та в разі їх відсутності з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» (код ЄДРПОУ 31958460) по взаємовідносинах з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), а саме: договорів (з додатками) укладених між ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» та ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», а також ліцензій на здійснення страхової діяльності ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека», копій документів щодо погашення векселів з iменним індосаментом та контрактів №0104/07-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/05-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/09-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/06-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/12-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/13-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/14-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/15-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/17-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/19-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/18-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/04-ПФ вiд 04.01.2011 укладених між ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека» та ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», які зберігаються у службових осіб ТДВ «СПК» Впевненість-Безпека».

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та старшого слідчого з ОВС капітана податкової міліції ОСОБА_2, які можуть доручити її виконання ОСОБА_4, або іншим співробітникам ОУ ДПІ у м. Черкасах.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Строк дії даної ухвали 30 діб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : П.С. Грабовий

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/_______/

(підпис) (прізвище, ініціали)