Ухвала суду № 51101768, 12.08.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/11297/14к

Провадження №1кс/712/3787/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

місто Черкаси 12 серпня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №32013250000000282 ст. слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження №32013250000000282, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області 26 грудня 2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013250000000282 по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), відповідно до акту перевірки N551/1600/31082518 від 10.04.2013 року, в період з 01.02.2012 року по 30.11.2012 рік, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ТОВ ТПК Дніпроінвест (код ЄДРПОУ 37806945), ТОВ Компанія Трейд ОІЛ (код ЄДРПОУ 32685497), ПП Прімула Дніпро (код ЄДРПОУ 35809530), ТОВ Федельта (код ЄДРПОУ 36095411), ТОВ Марафон 12 (код ЄДРПОУ 38277529), ТОВ Бест-Торг (код ЄДРПОУ 38322995) та ТОВ ТД Український завод електрообладнання (код ЄДРПОУ 37461147) товарів та послуг, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6931855 грн., що є в особливо великих розмірах. Крім цього, службові особи ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор, відповідно до акту перевірки No 1526/2200/31082518 від 19.11.2012 року, в період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 51 тис. грн., податку на додану вартість в сумі 8363 тис. грн., акцизного податку з лікеро-горілчаної продукції в сумі 129 тис. грн., акцизного податку з виноробної продукції в сумі 384 тис. грн. та податку

з доходів фізичних осіб в сумі 13 тис. грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 8943 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), відповідно до акту перевірки № 666/1500/31082518 від 24.04.2013 року, в жовтні 2012 року, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ТОВ Українська фінансова компанія Тритон (код ЄДРПОУ 37797318) товарів та послуг, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2367 тис. грн., що є у великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), відповідно до акту перевірки № 33/23-00-22-01-0406/31082518 від 04.11.2013 року, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ТОВ ВК Грайдер (код ЄДРПОУ 38364857), ТОВ Фроус Стат (код ЄДРПОУ 38364841) , ТОВ Аверсі пром (код ЄДРПОУ 38393927) та ТОВ Техкесеус (код ЄДРПОУ 38312311) товарів та послуг, ухилились від сплати податку на додану вартість за лютий та березень 2013 року в сумі 832993 грн., що у значних розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), відповідно до актів документальних перевірок №372/23-13-2200/31082518 від 03.12.2013 року та №35/23-00-22-01-01/31082518 від 13.12.2013, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ПП Полтавабудексперт (код ЄДРПОУ 34549184), ТОВ В.О.Р.Г.-Дрейфус (код ЄДРПОУ 38095869), ТОВ Фороп Системс (код ЄДРПОУ 38440871), ТОВ Київпродоптторг (код ЄДРПОУ 38282811), ТОВ Гессен (код ЄДРПОУ 38599375), ТОВ Дісплейс (код ЄДРПОУ 38599155), ТОВ Кепітал Броктайм (код ЄДРПОУ 38726837), ТОВ Корадс (код ЄДРПОУ 32802228), ТОВ ВК Дейлант (код ЄДРПОУ 37617335), ТОВ Грандтор Стиль (код ЄДРПОУ 38271621) та ПП Київський будинок тканин (код ЄДРПОУ 33240500) товарів та послуг, ухилились від сплати податку на додану вартість за період з березня 2012 року по липень 2013 року в сумі 3464 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), відповідно до акту документальної перевірки №214/23-13-2200/31082518 від 07.07.2014 року, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ТОВ Агат Консалтинг (код ЄДРПОУ 38123450) товарів та послуг, ухилились від сплати податку на додану вартість за червень, липень 2012 року та лютий 2013 року в сумі 1263 тис. грн., що є в значних розмірах.

В звязку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Для зясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518) з ТОВ Агат Консалтинг (код ЄДРПОУ 38123450), встановлення фактичного походження придбаних товарів та послуг, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518) з вищевказаними субєктами господарської діяльності, з приводу надання таких послуг та реалізації товарів.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи, щодо надання послуг та виконання робіт ТОВ Агат Консалтинг (код ЄДРПОУ 38123450), а також реалізації товарно-матеріальних цінностей для ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару та наданих послуг, встановити фактично виконані роботи, осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити на ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор (код ЄДРПОУ 31082518), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 оригінали первинних фінансово-господарських документів підприємства, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, з приводу господарських взаємовідносин в період з червня 2012 року по лютий 2013 року з ТОВ Агат Консалтинг (код ЄДРПОУ 38123450), та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ Золотоніський лікеро-горілчаний завод Златогор.

Організацію виконання даної ухвали покласти на ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 або іншій особі за його дорученням.

ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом 30 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя : П.С.Грабовий