Ухвала суду № 51101723, 11.08.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/11233/14к

Провадження №1кс/712/3771/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 11 серпня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л, слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32014250000000015, слідчим Поліщуком О.Ю. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Поліщука О.Ю. та прокурора Палій Т.Л., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014250000000015 від 11.02.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ПП Укрхімдобриво (код ЄДРПОУ 35377465) в період з 01.03.2013 по 31.05.2013 шляхом відображення у складі податкового кредиту підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП Нива Плюс (код ЄДРПОУ 19262108), яке має ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 836,5 тис. грн., що є в значних розмірах.

Встановлено, що працівниками ДПI у Шевченківському районі ГУ Міндоходів м. Києва було складено акт № 146/22-20/19262108 від 20.06.2013 року про неможливість проведення зустрічної звірки субєкта господарювання ПП Нива Плюс (код ЄДРПОУ 19262108) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за період 01.01.2012 по 31.05.2013.

Згідно висновку вищезазначеного акту, встановлено порушення ПП Нива Плюс вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1, ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Враховуючи вищевикладене, фінансово господарські операції з приводу придбання ПП Укрхімдобриво (код ЄДРПОУ 35377465) товарів/робіт/послуг у ПП Нива Плюс (код ЄДРПОУ 19262108), внаслідок яких службовими особами ПП Укрхімдобриво віднесено в сумі 836,5 тис. грн. ПДВ до складу податкового кредиту, мали завідомо протиправну мету, а саме штучне заниження обєкту оподаткування та ухилення від сплати податків, а тому не підлягають включенню до складу податкового кредиту та до витратної частини підприємства.

Таким чином в діях службових осіб ПП Укрхімдобриво (код ЄДРПОУ 35377465) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч.1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, які зобов'язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування було проведено аналіз аналітично-інформаційної бази Податковий Блок та встановлено, що ПП Укрхімдобриво відображало взаєморозрахунки по придбанню ТМЦ у ПП Нива Плюс за період з 01.03.2013 по 31.05.2013. На момент написання акту № 146/22-20/19262108 від 20.06.2013 ПП Укрхімдобриво було подано уточнення та змінено контрагента з ПП Нива Плюс (код ЄДРПОУ 19262108) на ПП Керамтех (код ЄДРПОУ 32579730). Після написання акту в грудні місяці 2013 року та в січні місяці 2014 року службовою особою ПП Укрхімдобриво було знову подано уточнення та змінено контрагента ПП Керамтех (код ЄДРПОУ 32579730) на ПП Нива Плюс. Таким чином на даний момент в аналітично - інформаційній базі Податковий Блок відсутні розбіжності по відображеним операціям ПП Укрхімдобриво з ПП Нива Плюс за період з 01.03.2013 по 31.05.2013.

Згідно реєстраційних документів ПП Керамтех (код ЄДРПОУ 32579730) зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з'ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП Керамтех (код ЄДРПОУ 32579730) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, які на даний час перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати обставин ухилення службовими особами ПП Укрхімдобриво (код ЄДРПОУ 35377465) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи реєстраційної та податкової звітності ПП Керамтех (код ЄДРПОУ 32579730) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, які на даний час перебувають у володінні ДПІ Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів реєстраційної та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, звітів за формою 1-ДФ та інших документів ПП Керамтех (код ЄДРПОУ 32579730) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, які на даний час перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3, який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Строк дії ухвали 30 діб.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С.Грабовий