Ухвала суду № 50891915, 09.09.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3891/15

ун. № 759/14382/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2015 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді Мазур І.В.

при секретарі Сіряченко Я.В.

розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І., клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження № 32015100080000089 від 01.10.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.09.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФСКучер А.М. про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання йому тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та провести виїмку в АТ «ІМЕКСБАНК» (МФО 328384), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів, завірених належним чином їх копій) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунку НОМЕР_2 за весь період діяльності, а саме:

Відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку НОМЕР_2 з 01.01.2014 по теперішній час.

Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме документів передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття рахунку НОМЕР_2 з 01.01.2014 по теперішній час, додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаних справах з юридичного оформлення рахунку.

Первинних документів, що свідчать про зарахування на банківський рахунок НОМЕР_2 та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів).

Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів.

Документів щодо придбання та реалізації векселів, укладання угод доміциляції, документів на виконання вказаних угод.

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243 грн., та податку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 642, 954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед», використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладнання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

13.08.2015 року співробітниками СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 05.08.2015 року проведено обшук нежитлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1, в ході якого вилучено товарно-матеріальні цінності, а саме медичне обладнання та передано на відповідальне збереження співзасновнику ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ОСОБА_5

25.08.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшла скарга адвоката Липового І.В. в інтересах ОСОБА_7 на бездіяльність слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, в якій він просить зобов'язати слідчого Кучер А.М. негайно повернути ФОП ОСОБА_7 майно, тимчасово вилучене під час проведення обшуку 13.08.2015 року за адресою: АДРЕСА_1, обґрунтовуючи це тим, що в ході розгляду скарги з'ясовано, що відповідно до нотаріального посвідчення заяви від 31.08.2015 року ОСОБА_5 надав згоду ОСОБА_7 на зберігання її майна в орендованому ним приміщенні, а саме: медичного обладнання за адресою: АДРЕСА_1. Також ОСОБА_6 в судовому засіданні було надано документи що підтверджують походження вилученого товару, а саме видаткові накладні на загальну суму 3 200 000 грн.

Відповідно до наданих документі, які підтверджують походження товару встановлено, ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) у якого ФОП ОСОБА_7 придбала майно згідно договору №03/10-14 від 03.10.2014 перебуває на обліку в ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, зареєстрований за адресою АДРЕСА_2, свідоцтво платника єдиного податку (група платника -3) анульовано 01.10.2014, остання декларація подана до ДПІ за місцем реєстрації за три квартали 2014 року, згідно декларації сума доходу за звітній період, що оподатковується за ставкою 5% - 652 800 грн.

Таким чином ФОП ОСОБА_4 не здійснював фінансово-господарську діяльність з 01.10.2014 року, а надані до суду представником заявника документи: договір №03/10-14 від 03.10.2014 та видаткові накладні до нього, за нібито поставлений товар в адресу ФОП ОСОБА_7, були складені після анулювання свідоцтва платника єдиного податку ФОП ОСОБА_4, що ставить під сумнів достовірність зазначених документів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) перебуває на податковому обліку в Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області та має відкритий розрахунковий рахунок НОМЕР_2 в АТ «ІМЕКСБАНК» (МФО 328384).

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки іншим способом ніж вилучити документи в АТ «ІМЕКСБАНК», неможливо підтвердити або спростувати достовірність зазаначених документів в клопотанні.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС в м. Києві Сміяну П.О., Кучер А.М., Мазуру Ю. або за їх дорученням о/у ГУ ДФС в м. Києві Мельниченку Ю.І тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) та провести виїмку в АТ «ІМЕКСБАНК» (МФО 328384), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів, завірених належним чином їх копій) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунку НОМЕР_2 за весь період діяльності, а саме:

відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку НОМЕР_2 з 01.01.2014 по теперішній час.

Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме документів передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття рахунку НОМЕР_2 з 01.01.2014 по теперішній час, додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаних справах з юридичного оформлення рахунку.

Первинних документів, що свідчать про зарахування на банківський рахунок НОМЕР_2 та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів).

Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів.

Документів щодо придбання та реалізації векселів, укладання угод доміциляції, документів на виконання вказаних угод.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя