Рішення № 50856821, 13.04.2011, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Справа № 2-о-83/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2011 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя в складі:

головуючого судді Мусієнко Н.М.

при секретарі Явісенко О.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Запоріжжі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Оржонікідзевському районі м.Запоріжжя особа щодо якої вимагається розкриття інформації: ТОВ „Трансбуддеталь-2008, банківська установа: АТ «МетаБанк» про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

ДПІ Орджонікідзевського району м.Запоріжжя звернулась до суду із заявою про розкриття банком АТ «МетаБанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ „Трансбуддеталь, де вказав, що 03.09.2008 р. Відділом Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ „Трансбуддеталь 2008 за реєстраційним номером 11031070006023781.

ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя від УПМ ДПА в Запорізькій області отримані відомості № 19527/26-34 від 21.02.2011р. щодо відпрацювання міжрегіональної схеми мінімізації податкових зобовязань з ПДВ на суму понад 30 млн. грн. за участю підприємства зареєстрованого у м. Чернівці ПП «УПТК ОСОБА_1 (ЄДРПОУ 34803150) за фактом придбання якого з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України. Встановлено, що в період 2010р. ТОВ „Трансбуддеталь 2008 (ЄДРПОУ 36141085) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «УПТК ОСОБА_1».

ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя на ТОВ «Трансбуддеталь 2008» направлено повідомлення про необхідність надання документів та пояснень щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «УПТК-Агро» (ЄДРПОУ 34803150) № 2657/26-34 від 23.02.2011р. Направлення повернулось з почти з відміткою «за зазначеною адресою не знаходиться».

Факт відсутності ТОВ «Трансбуддеталь 2008» за юридичною адресою (69037 м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, буд. 41) засвідчує довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків б/н від 10.03.2011р.

Згідно п. 8.2. Порядку обліку платників податків, зборів (обовязкових платежів), затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998р. №80, затвердженого Міністерством юстиції України від 16.03.1998р. №172/2612 (далі Порядок), при одержанні органами ДПС від платника податків заяви за ф. N 8-ОПП, а також на підставі інформації про порушення справи про банкрутство платника податків, провадження справи в суді (звернення до суду, порушення судом справи, прийняття рішення) щодо скасування державної реєстрації, припинення, визнання недійсними або такими, що суперечать законодавству, установчих документів, або здійснення діяльності, що суперечить закону чи установчим документам, або в інших випадках, передбачених законом, органом ДПС приймається рішення про проведення документальної перевірки таких платників і відповідні підрозділи розпочинають перевірку.

Згідно п.п.8.2.2. п.8.2 Порядку за рішенням керівника органу державної податкової служби документальна перевірка не проводиться, якщо стосовно платника податків використана інформація від банківських установ, митних органів та інших контролюючих органів, яка підтверджує відсутність здійснення господарської діяльності з моменту подання останньої звітності та платник податків не знаходиться за зареєстрованим місцезнаходженням (місцем проживання) і неможливість встановлення фактичного місцезнаходження підтверджена підрозділами податкової міліції.

Документи для проведення перевірки законності формування податкового кредиту та валових витрат по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Трансбуддеталь 2008» та відповідіні пояснення ОСОБА_1 не надав.

За таких обставин на цей час створені і підтримуються усі умови для невиконання посадовими особами ТОВ «Трансбуддеталь 2008» та його контрагентів конституційного обовязку щодо сплати податків та зборів (ст. 67 Конституції України), а також ненастання для них установленої законом відповідальності.

Таким чином, у разі отримання податковим органом від банківської установи інформації щодо контрагентів платника податковий орган у жодному випадку не отримає інформації, на отримання якої він не уповноважений, оскільки при виконанні ТОВ «Трансбуддеталь» свого обовязку щодо допуску посадових осіб для перевірки податковий орган отримає інформацію щодо контрагентів ТОВ «Трансбуддеталь» з первинних фінансово-господарських документів, які платник зобовязаний надати податковому органу.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів і витрат ТОВ „Трансбуддеталь 2008, а також проведення перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій та виявлення схем товарно-грошових потоків вказаного платника податків, на письмову вимогу ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів на банківських рахунках, що належать ТОВ „Трансбуддеталь 2008: поточний рахунок 2600110461501 відкритий в АТ «МетаБанк» в місті Запоріжжя МФО 313582 за період 01.01.2009р. по теперішній час.

Тому заявник просить суд зобовязати АТ «МетаБанк» МФО 313582 (69006, м.Запоріжжя, пр.Металургів, буд.30) надати ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя інформацію про осяг та обіг коштів на поточному рахунку № 2600110461501 ТОВ «Трансбуддеталь 2008» (69037, м.Запоріжжя, вул.40 років Радянської України, буд.41 ЄДРПОУ 36141085) із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів за період з 01.01.2009р. по теперішній час, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунку за період з 01.01.2009р. по теперішній час, картки із зразками підписів осіб, яки мали право користуватися рахунками ТОВ «Трансбуддеталь 2008», а також інформацію щодо встановлення системи «клієнт-банк» договори та інші документи (у копіях).

В судовому засіданні представник заявника подану заяву підтримав, суду пояснив, що їм необхідно розкриття інформації, яка містить банківську таємницю по ТОВ „Трасбуддеталь 2008 у звязку з тим, що розкриття банківської таємниці з зазначенням контрагентів обумовлено тим, що така інформація дасть змогу фахівцям ДПІ зробити вірні висновки щодо повноти сплати ТОВ „Трасбуддеталь 2008 податків до бюджету, а також провести перевірку достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій та виявлення схем товарно-грошових потоків вказаного платника податків.

Представники ТОВ „Трансбуддеталь 2008 та АТ «МетаБанк» в судове засідання не зявились за невідомих суду причин, про день та час слухання справи були повідомлені судом своєчасно.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши докази в їх сукупності, суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

ТОВ „Трансбуддеталь 2008„ зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності юридична особа 03.09.2008р. з кодом ЄДРПОУ 36141085 та за адресою: 69037, м.Запоріжжя, вул.40 років Радянської України, буд.41 згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серія А01 № 030229.

ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя від УПМ ДПА в Запорізькій області отримані відомості № 19527/26-34 від 21.02.2011р. щодо відпрацювання міжрегіональної схеми мінімізації податкових зобовязань з ПДВ на суму понад 30 млн. грн. за участю підприємства зареєстрованого у м. Чернівці ПП «УПТК ОСОБА_1 (ЄДРПОУ 34803150) за фактом придбання якого з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України. Встановлено, що в період 2010р. ТОВ „Трансбуддеталь 2008 (ЄДРПОУ 36141085) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «УПТК ОСОБА_1».

Згідно копії електронного повідомлення про відкриття банківського рахунку у фінансовій установі, ТОВ „Трансбуддеталь 2008 має рахунок № 2600110461501 у АТ «МетаБанк», код банку 313582.

Відповідно до ст.ст.8, 10 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р., зі змінами та доповненням на органи державної податкової служби покладено обовязки зі здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів усіма платниками податків та обовязкових платежів на території України.

Згідно з п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-ХІІ від 01.12.1990р. (зі змінами та доповненнями), органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів па рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, з урахуванням викладеного, суд вважає подану заяву обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню, тому АТ «МетаБанк» необхідно надати ДПІ Орджонікідзевського району м.Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Трансбуддеталь 2008» № 2600110461501 за період з 01.01.2009р. по теперішній час, із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунку за період з 01.01.2009р. по теперішній час, картки із зразками підписів осіб, яки мали право користуватися рахунками ТОВ «Трансбуддеталь 2008», а також інформацію щодо встановлення системи «клієнт-банк» договори та інші документи (у копіях).15.07.2010р. з зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Керуючись ст.ст.10, 57, 60, 212, 213, 289, 290, 367 ЦПК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», суд -

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Розкрити АТ «МетаБанк», що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, пр.Металургів, буд.30, Державній податковій інспекції в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Перемоги, 14, інформацію, яка містить банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів на поточному рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Трансбуддеталь 2008» № 2600110461501 за період з 01.01.2009р. по теперішній час, із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежів, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з рахунку за період з 01.01.2009р. по теперішній час, картки із зразками підписів осіб, яки мали право користуватися рахунками ТОВ «Трансбуддеталь 2008», а також інформацію щодо встановлення системи «клієнт-банк» договори та інші документи (у копіях).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у пятиденний строк шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Запорізької області через Ленінський районний суд м.Запоріжжя.

Суддя: Мусієнко Н. М.