Ухвала суду № 50840822, 10.08.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/12299/15-к

Провадження № 1-кс/234/2704/15

У Х В А Л А

Іменем України

10 серпня 2015 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Переверзева Л.І. за участю слідчого Пилипенко А.Ю., розглянувши в місті Краматорську клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю про проведення обшукуу кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050390000046 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Згідно клопотання, в ході проведення досудового розслідування встановлено, 03.07.2015 року, за матеріалами, що надійшли з ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області, за фактом порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «БК «Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243, юридична адреса: Донецька область, м. Донецьк, пр. Визволення Донбасу, 8Б/773; фактична адреса: Донецька область, м. Святогірськ, вул. 60 років Жовтня, 13), які в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 років діючи умисно, шляхом здійснення фінансово-господарської діяльності з виконання будівельних робіт на СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» (код ЄДРПОУ 00131104) здійснили фінансово-господарські взаємовідносини по виконанню субпідрядних робіт з ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Мета-Днепр» (код ЄДРПОУ: 38530549) та ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), що мали безтоварний характер, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на додану вартість на суму 2 523 764 грн. та податку на прибуток на суму 2 358 483 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 4 882 247 грн., що є особливо великим розміром.

Дії вищезазначених службових осіб ТОВ «БК Славстрой» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України, якою передбачене покарання у вигляді конфіскації майна.

Зазначене порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «БК «Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) підтверджено висновком спеціаліста Шахтарської ОДПІ ГУ Міндоходів у донецькій області (додається).

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «БК Славстрой» є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

За вищезазначеними контрагентами ТОВ «БК Славстрой» досудовим розслідуванням була встановлена інформація, яка підтверджує ознаки «фіктивності», крім цього було здійснено моніторинг судових рішень (Єдиний державний реєстр судових рішень (http://www.reyestr.court.gov.ua)) та кримінальний проваджень щодо наявності постанов, ухвал вироків відносно перелічених підприємств, за якими встановлено, що ці підприємства визнанні банкрутами і мають ознаки «фіктивності» та були задіяні в схемах щодо ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету України (згідно Додатку), а також використовувались в прикритті злочинних схем та проведенні безтоварних операцій, а саме:

●ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313, м. Київ, вул. Куренівська,14Б), Засновником, директором - є ОСОБА_2 (і.п.н.: НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1), бухгалтером - ОСОБА_3 (і.п.н.: НОМЕР_2). Згідно бази співставлення АІС «Податковий блок», у підприємство має стан "9" - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, за ЄДР проводяться дії щодо підтвердження відомостей про юридичну особу. Разом з тим встановлено, що дане підприємство має ознаки "фіктивності" та продовжує здійснювати операції для формування незаконного податкового кредиту для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призводить в подальшому призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також встановлено, що реквізити зазначеного підприємства використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для інших підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімаються готівкою, з банківських рахунків та повертаються замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки. В період 2013-2014 років щомісячно виникає завищення податкового кредиту та заниження податкових зобов'язань. Підприємство відсутнє за податковою адресою, а також відсутні складські приміщення та трудові ресурси для здійснення господарської діяльності;

●ТОВ «Мета-Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549, м. Дніпропетровськ, Бабушкінський район, вул. Героїв Сталінграду, 227), підприємство визнано банкрутом. Директором та бухгалтером є ОСОБА_4 (і.п.н.: НОМЕР_3), засновник - ОСОБА_5 (і.п.н.: НОМЕР_4, зареєстрований: АДРЕСА_2). Згідно бази співставлення АІС «Податковий блок», у підприємства у період з 2013 по травень 2014 років щомісячно виникає завищення податкового кредиту та заниження податкових зобов'язань, з рядом з підприємств існують відхилення з ПДВ. Підприємство відсутнє за податковою адресою, до податкової перевірки не надавалось будь-яких документів, регістрів бухгалтерського обліку, у підприємства відсутні складські приміщення та трудові ресурси;

●ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк, Будьонівський район, вул. Горностаївська, 64), підприємство визнано банкрутом. Засновником, директором та бухгалтером є одна й таж особа - ОСОБА_6 (і.п.н.: НОМЕР_5, зареєстрований: АДРЕСА_3). Підприємство має ознаки "податкової ями" та "транзитності". Підприємство відсутнє за податковою адресою, у підприємства відсутні складські приміщення та трудові ресурси.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи та предмети шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «БК Славстрой» полягає у ведення прихованої (чорнової) бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат даного підприємства, що залишається без відображення у податковій звітності та відповідно без оподаткування, що також підтверджується свідченнями громадянина ОСОБА_7, 1972 року народження (протокол допиту свідка додається), який працював на посаді монтажника ТОВ «БК Славстрой» в період з травня 2013 року по червень 2014 року та повідомив, що дійсно всі будівельно-монтажні роботи на СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» виконувались виключно працівниками ТОВ «БК Славстрой», інші субпідрядні організації та підприємства до виконання цих робіт не долучались.

ТОВ «БК «Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) згідно ідентифікаційних даних АІС «Податковий блок» має юридичну адресу: Донецька область, м. Донецьк, пр. Визволення Донбасу, 8Б/773; фактична адреса: Донецька область, м. Святогірськ, вул. 60 років Жовтня, буд. 13, але проведеними заходами встановлено, що первинні документи бухгалтерського та податкового обліків зберігаються за місцем розташування СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» (код ЄДРПОУ 00131104), а саме: Донецька область, м. Миколаївка, вул. Горького, буд. 9.

Згідно інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна та інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна, відповідно №40233655 та №40233529 від 07.07.2015 року право власності будівлі розташованої за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, м. Миколаївка, вулиця Горького, буд. 9 - належить ВАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582).

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «БК Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) з СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» (код ЄДРПОУ 00131104) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 роки, чорнові записи, які містять відомості про фактичну діяльність ТОВ «БК Славстрой» у вище зазначений період часу, комп'ютерну техніку з носіями інформації, що характеризує фактичну діяльність ТОВ «БК Славстрой», журнали реєстрації видачі перепусток, печатки та штампи інших суб'єктів господарювання, інші предмети і документи, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності, які знаходяться в офісних приміщеннях СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» (код ЄДРПОУ 00131104) за адресою: Донецька область, м. Миколаївка, вул. Горького, будинок 9.

З метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «БК Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) з СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» (код ЄДРПОУ 00131104) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 роки, чорнових записів, які містять відомості про фактичну діяльність ТОВ «БК Славстрой», слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: Донецька область, м. Миколаївка, вул. Горького, будинок 9, які належить на підставі права власності ПАТ «Донбасенерго».

Розглянувши клопотання з доданими матеріалами, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так відповідно до ст. 234 ч. 1, ч. 2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна та інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна, відповідно №40233655 та №40233529 від 07.07.2015 року право власності будівлі розташованої за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, м. Миколаївка, вулиця Горького, буд. 9 - належить ВАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582).

Матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відшукувані речі дійсно можуть знаходитися за фактичною адресою перебування ТОВ «БК Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) а саме в офісних приміщеннях за адресою: Донецька область, м. Миколаївка, вул. Горького, будинок 9, які належить на підставі права власності ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582).

В зв'язку з чим суд вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення обшуку за фактичною адресою перебування ТОВ «БК Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) а саме в офісних приміщеннях за адресою: Донецька область, м. Миколаївка, вул. Горького, будинок 9, з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «БК Славстрой».

На підставі викладеного, керуючись статтями 234, 235, 236, КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю старшого про проведення обшуку- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку старшому слідчомупершого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції Пилипенко А.Ю. або іншій посадовій особі СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області уповноваженій слідчим відповідно з діючим законодавством, за фактичною адресою перебування ТОВ "БК Славстрой" (код ЄДРПОУ 38653243), а саме в офісних приміщеннях за адресою: Донецька область, м. Миколаївка, вул. Горького, будинок 9, які належить на підставі права власності ПАТ «Донбасенерго» (код ЄДРПОУ 23343582), з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «БК Славстрой» (код ЄДРПОУ 38653243) з СО ПАТ «Донбасенеро» «Слов'янська ТЕС» (код ЄДРПОУ 00131104) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 роки, чорнових записів, які містять відомості про фактичну діяльність ТОВ «БК Славстрой» у вище зазначений період часу, журналів реєстрації готової продукції, виконаних робіт (послуг) та журналів реєстрації видачі перепусток, чекових книжок, банківських карток, комп'ютерної техніки з носіями інформації, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності

Строк дії ухвали встановити до 09.09.2015 року.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева