Ухвала суду № 50767671, 21.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6242/15-к

Провадження № 1-кс/265/1293/15

У Х В А Л А

про призначення документальної позапланової перевірки

21 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області - Копилова Л.В.

при секретарі Єфремовій О.В., розглянувши клопотання погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш.,

про призначення документальної позапланової перевірки,

в с т а н о в и в:

15 вересня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових рослідувань ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Харлап М.Д., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш. в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000008 від 18 лютого 2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741), зареєстрованого за адресою: 85102, Донецька область м.Костянтинівка, вул. Калініна, буд. 1 А в період з 30.01.2014 по 09.09.2014, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, щоденно здійснювали видачу готівкових грошових коштів з банківських рахунків свого підприємства фізичним особам на суму від 150 000 до 350 000 грн., при цьому дані фізичні особи не надавали послуги ТОВ «Мегатекс» та не поставляли ТМЦ, що може свідчити про безтоварність проведених операцій. В результаті вищевказаних дій невстановленими посадовими особами ТОВ «Мегатекс» у зазначений період часу знято з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» готівкових коштів на загальну суму 5 940 000 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Так, згідно узагальненого матеріалу № 0681/2014/ДСК від 10.11.14 Державної служби фінансового моніторингу України в період з 30.01.2014 по 09.09.2014 з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) знято готівкові грошові кошти фізичними особами, з якими у зазначений період часу були відсутні фінансово-господарські відносини на загальну суму 5 940 000 грн.

У той же період часу встановлені взаємовідносини між ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) та ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918) з приводу надання та повернення фінансової допомоги.

В рамках розслідування кримінального провадження №32015050000000008 від 18.02.15 на адресу ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) за № 130/05-99-09-02-13 від 08.04.15 була спрямована вимога щодо надання завірених належним чином копій документів фінансово-господарської діяльності щодо зняття готівкових коштів в період 2014 року з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) фізичними особами ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та документів, які підтверджують, яким чином були використані зазначені грошові кошти ТОВ «Мегатекс», а також документів, складених за наслідками господарських правовідносин з ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918).

Однак, посадовими особами ТОВ «Мегатекс» виконано вимогу частково та не було надано жодного документа щодо використання знятих готівкових коштів з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) фізичними особами.

Поряд із цим, допитаний в якості свідка ОСОБА_4 показав, що з липня 2014 року по теперішній час він працює водієм в ТОВ «Мегатекс». 19 серпня 2014 року ОСОБА_4 на підставі довіреності, виданої ТОВ «Мегатекс» отримав в Краматорському відділенні АТ «Укрексімбанк» грошові кошти в сумі 150 000 грн., які віддав бухгалтеру ТОВ «Мегатекс» на ім'я ОСОБА_7 (особі, яка надала довіреність та чек на зняття грошових коштів, на підставі яких останнім були отримані вищевказані грошові кошти). ОСОБА_4 показав, що ніколи нічого ТОВ «Мегатекс» не продавав, фінансово-господарських відносин, крім роботи водієм з ТОВ «Мегатекс» не мав.

Факт зняття грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» підтвердили допитані у якості свідків ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, які показали, що ніколи не здійснювали фінансово-господарські операції пов'язані з ломом, як фізичні особи з ТОВ «Мегатекс».

З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) у зв'язку з тим, що зазначені дії посадових осіб вказаного підприємства можуть свідчити про проведення безтоварних операцій, безпідставне формування податкового кредиту підприємства та, як наслідок, порушення норм податкового законодавства. Крім того, факт початку документальної перевірки зобов»язує підприємство надати особам, які будуть проводити перевірку відповідні первинні документи.

Враховуючи, що п.4 ч.2 ст. 40 КПК України не передбачає, що слідчий має право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, тому просить слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 30.01.2014 року по 09.09.2014 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності. Проведення перевірки доручити працівникам СДПІ з ОВП у м.Донецьку МГУ Міндоходів у строки встановлені Податковим кодексом України та повідомити працівників СДПІ з ОВП у м. Донецьку МГУ Міндоходів про те, що матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини, будуть надані до перевірки слідчим.

При розгляді клопотання слідчий суддя встановив, що згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочате кримінальне провадження за № 32015050000000008 від 18 лютого 2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України за повідомленням Управління СБУ в Донецькій області про те, що невстановлені службові особи ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741), зареєстрованого за адресою: 85102, Донецька область м.Костянтинівка, вул. Калініна, буд. 1 А в період з 30.01.2014 по 09.09.2014, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, щоденно здійснювали видачу готівкових грошових коштів з банківських рахунків свого підприємства фізичним особам на суму від 150 000 до 350 000 грн., при цьому дані фізичні особи не надавали послуги ТОВ «Мегатекс» та не поставляли ТМЦ, що може свідчити про безтоварність проведених операцій. В результаті вищевказаних дій невстановленими посадовими особами ТОВ «Мегатекс» у зазначений період часу знято з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» готівкових коштів на загальну суму 5 940 000 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зокрема, перевірки дій посадових осіб ТОВ «Мегатекс» у зв'язку з тим, що зазначені дії посадових осіб вказаного підприємства можуть свідчити про проведення безтоварних операцій, безпідставне формування податкового кредиту підприємства та як наслідок, порушення норм податкового законодавства.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 - го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових рослідувань ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Харлап М.Д., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про призначення документальної позапланової перевірки, задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 30.01.2014 року по 09.09.2014 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Проведення перевірки доручити працівникам СДПІ з ОВП у м.Донецьку МГУ Міндоходів у строки встановлені Податковим кодексом України.

Повідомити працівників СДПІ з ОВП у м. Донецьку МГУ Міндоходівпро те, що матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини, будуть надані до перевірки слідчим.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ________