Ухвала суду № 50766507, 22.01.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/423/13- к

Провадження № 1-кс/265/16/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

22 січня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О. В., при секретарі Кир?яновій Г.В., за участю прокурора Авдан М.В., слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції Щеграцова Р.Г., розглянувши клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції Щеграцова Р.Г. про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

22 січня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецкої області надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Щеграцова Р.Г, погоджене зі старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя Авдан М.В., про дозвіл на обшук у службових та підсібних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ПАТ «Електробутприлад» (код ЄДРПОУ 14312447).

У клопотанні зазначено, що слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32013050290000001 за фактом умисного ухилення посадовими особами ПАТ «Електропобутприлад»(код ЄДРПОУ 14312447) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розслідуванням встановлено, що службові особи підприємства ПАТ «Електропобутприлад» (код ЄДРПОУ 14312447), яке зареєстроване за адресою: місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, є платником податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, будучи посадовими особами суб'єкта підприємницької діяльності колективної форми власності, на яких покладено адміністративно-господарські обов'язки по здійсненню від імені підприємства фінансово-господарської діяльності та організаційно-розпорядчих обов'язків, будучи відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «Електропобутприлад», подачу у Жовтневу МДПІ міста Маріуполя Донецької області ДПС бухгалтерських звітів, балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, у період 2010-2011 роки, у порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п. 137.10 ст. 137, п.150.1 ст.150 Податкового кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, занизили оподаткований прибуток підприємтсва, що призвело згідно акту документальної перевірки Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС №585/22-2/14312447 від 18 травня 2012 року до заниження податку на прибуток ПАТ «Електропобутприлад»у період 2010-2011 роки на загальну суму - 3050144 гривень та ненадходженню до бюджету держави податків в особливо великих розмірах.

В ході проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» з метою ухилення від сплати податків, у період 2010-2011 роки реалізовували фізичним особам, у тому числі ОСОБА_4І, ОСОБА_5 та іншим, за готівку, з торговою націнкою, продукцію власного виробництва (пральні машини, нагрівальні прилади, посуд); в бухгалтерських і податкових документах підприємства дана реалізація відбивалася як реалізація за готівковий розрахунок по собівартості різним фізичним особам-підприємцям та фізичним особам на підставі заяв зазначених осіб, без їх ідентифікації (не повні анкетні дані) і без врахування націнки, загальна сума реалізованої продукції за готівковий розрахунок склала 12698079 гривень, фактично вищевказані заяви були складені і підписані не фізичними особами (покупцями), а посадовими особами ПАТ «Електропобутприлад»шляхом службового підроблення з внесенням в них недостовірних даних про вартість і обсяг реалізованої продукції, що підтверджується свідченнями вказаних фізичних осіб. Таким чином, посадовими особами ПАТ «Електропобутприлад» суми націнки не відображеної по бухгалтерському обліку не були включені до складу оподатковуваного прибутку та з зазначених сум не сплачено податки до бюджету держави.

Також в ході проведення оперативних заходів встановлено, що ПАТ «Електропобутприлад» у період 2010-2011 роки здійснювало реалізацію продукції власного виробництва (пральні машини, нагрівальні прилади, посуд з нержавіючої сталі та інше) різним фізичним особам за готівку, без відображення зазначених операцій по бухгалтерському і податковому обліку підприємства, при цьому грошові кошти не вносилися в касу підприємства. При цьому по бухгалтерському і податковому обліку посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» відображали реалізацію вищевказаної продукції різним СПД, що мають ознаки «фіктивності»(підприємствам, які не знаходяться за юридичною адресою, не мають виробничих потужностей і штату співробітників, не надають до податкової інспекції податкову звітність про фінансово-господарської діяльності, підприємствам які знаходяться в стадії банкрутства, або зняті з обліку, у тому числі: ТОВ «Брок імпекс компані» (м. Маріуполь), ПП «Лардіф» (м. Луганськ), ТОВ «Компанія форест 2010» (м. Харків), ТОВ «Аврора» (м. Харків), ПП «Інтеграль» (м. Луганськ), ТОВ «АГС 2008» (м. Донецьк), ПП «Мелліт» (м. Луганськ), ТОВ «Базальт Плюс» (м. Харків), ПП «Ардея-Тех» (м. Алчевськ), ПП «Компанія Флорін» (м. Луганськ), ТОВ «Ерітаж» (м. Харків), ТОВ «Вікар-11» (м . Харків), ПП «Донмасив» (м. Луганськ), ТОВ «БК АТР Груп» (м. Київ), ТОВ «ЮСАЕМ» (м. Харків), ПСГ «Інкубаторно-птахівниче підприємство» (м. Смєла), ТОВ «Конкомт» (м. Харків), ТОВ «СТК Євробуд» (м. Київ), ТОВ «БІЛД Компані» (м. Донецьк), ПП «КТ» (м. Харків), ТОВ «ДОМ і К» (м. Харків), ТОВ «Укрторг-Метал» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Веал-Поділля» (м. Вінниця), ПП «Агроенергоінвест» (м. Київ), ПП «Інтех Сервіс» (м. Донецьк), ТОВ «Вікторі Тур» (м. Донецьк), ТОВ «ФВП «Полімвест» (м. Донецьк), ТОВ «Кронверк» (м. Маріуполь), ПП «Лувітек» (м. Луганськ), ПП «Телекомунікаційні Системи «Експрес» (м. Київ ), що свідчить про те, що посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» у період 2010-2011 роки, маючи в наявності невраховані готівкові грошові кошти від реалізації продукції власного виробництва фізичним особам, з метою отримання додаткового неконтрольованого державою доходу, навмисне незаконно конвертували готівкові кошти в безготівкові, і тим самим посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» незаконно формували податкові зобов'язання з ПДВ та валові доходи з податку на прибуток, що також свідчить про ухилення від сплати податків до бюджету держави.

Також згідно з наявною інформацією посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» у період 2010-2011роки умисно, незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом відображення по бухгалтерському і податковому обліку господарські взаємовідносини з придбання ТМЦ (комплектуючих для електрообладнання) у різних суб'єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності», у тому числі: ТОВ «Січ-Інтеграл» (м. Запоріжжя), ТОВ «ПТМ» (м. Харків), ТОВ «Аммо» (м. Київ), ПП «Стандарт пром ойл» (м. Ізюм), п/п ОСОБА_6 (м. Маріуполь), ТОВ «АНП-Схід» (м. Маріуполь), ТОВ «Центросталь» (м. Кривий Ріг), ТОВ «Полімер трейдинг ЛТД» (м. Київ), ТОВ «Таврія-Січ» (м. Запоріжжя), ПП «СНВ7» (м. Київ), ТОВ «Вега-С» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Авалон-Трейд» (м. Харків), в той час як фактично комплектуючі частини для електрообладнання купувалися за готівковий розрахунок у різних СПД, у тому числі і виробників вказаної продукції.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ПАТ «Електропобутприлад» на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ПАТ «Електропобутприлад», також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ПАТ «Електропобутприлад», а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Електропобутприлад», у тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, а також документи, що відображують фактичну реалізацію ПАТ «Електропобутприлад»ТМЦ власного виробнитцтва у тому числв за готівку, а також дослідити документи, що підтверджують фактичну реалізацію товарів, у тому числі за готівку, які не відображені по бухгалтерському обліку, а також інші документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ПАТ «Електропобутприлад».

Також є достатні дані вважати, що посадові особи ПАТ «Електропобутприлад»при проведенні у травні 2012 року документальної перевірки, не надали працівникам Жовтневої МДПІ міста Маріуполя у повному обсязі документів, що підтверджують фактичну реалізацію ТМЦ власного виробництва у тому числі за готівку, що свідчить про те, що посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» на підставі постанови про тимчасовий доступ до речей та документів можуть не видати вищевказані документи, оскільки вони можуть свідчити про наявність в діях посадових осіб вказаного підприємства ознак кримінального правопорушення. Таким чином, службові особи ПАТ «Електропобутприлад» у випадку підозри, можуть знищити документи, які містять відомості, що відображують їх злочинну діяльність.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку ПАТ «Електропобутприлад» здійснюється в приміщеннях за адресою: місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, отже є достатні підстави вважати, що саме за цією адресою зберігаються документи ПАТ «Електропобутприлад», які можуть свідчити про умисне ухилення службовими особами ПАТ «Електропобутприлад»від сплати податків у період 2010-2011 роки.

На підставі наведеного, просить дозволити проведення обшуку за місцем ведення господарської діяльності ПАТ «Електробутприлад» у приміщеннях за адресою: місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, з метою повного, об'єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, відшукання фінансово-господарських документів, на підставі яких посадові особи ПАТ «Електропобутприлад» формували податковий кредит, податкові зобов`язання по ПДВ, та валові доходи, валові витрати по податку на прибуток; в тому числі усі документи стосовно реалізації ПАТ «Електропобутприлад»ТМЦ власного виробнитцтва за готівку фізичним особобам та ФОП, реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків, а також інші документи, які відображують фактичні обставини здійснення господарської діяльності ПАТ «Електропобутприлад», печатки підприємств-контрагентів ПАТ «Електропобутприлад», комп'ютери на яких здійснюється складання фінансово-господарських документів, електронні носії інформації, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження та стануть доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Прокурором у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що посадовими особами ПАТ «Електробутприлад» вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий Щеграцов Р.Г. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що ведення податкового, бухгалтерського обліку ПАТ «Електробутприлад» здійснює у приміщенні за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, отже у слідства є достатні підстави вважати, що у даному приміщенні зберігаються предмети та документи, які свідчать про умисне ухилення службових осіб підприємства від сплати податків у період 2010 - 2011 роки. Відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції Донецької області № 15938 від 10 січня 2013 року, комплекс нерухомого майна загальною площею 14104,5 кв.м за адресою: місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, належить на праві приватної власності ПАТ «Електробутприлад».

Вислухавши прокурора, слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим та прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи знаходяться у володінні ПАТ «Електробутприлад»за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС дозвіл на обшук за місцем ведення господарчої діяльності ПАТ «Електробутприлад» з метою відшукання речей, документів та осіб, зазначених у клопотанні.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції Щеграцова Р.Г., погоджене з прокурором Авдан М.В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Щеграцову Роману Георгійовичу проведення обшуку за місцем ведення господарської діяльності Публічного акцірнерного товариства «Електробутприлад», у службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Карла Лібкнехта, 97, які належать на праві власності Публічному акціонерному товариству «Електробутприлад», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення:

-фінансово-господарських документів ПАТ «Електропобутприлад»(код ЄДРПОУ 14312447) за період 2010-2011 роки, на підставі яких посадові особи ПАТ «Електропобутприлад»формували податковий кредит, податкові зобов`язання з ПДВ, валові доходи, валові витрати з податку на прибуток, у тому числі всі документи стосовно реалізації ПАТ «Електропобутприлад»ТМЦ власного виробнитцтва за готівку фізичним особобам та ФОП;

- реєстраційні, установчі та звітні документи;

- документи про функціонування банківських рахунків;

- інші документи, які відображують фактичні обставини здійснення господарської діяльності;

- печаток підприємств-контрагентів;

- комп'ютерів, на яких здійснюється складання фінансово-господарських документів;

-електронних носіїв інформації, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Строк дії ухвали - з 22 січня 2013 року по 22 лютого 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ковтуненко О.В.