Ухвала суду № 50764313, 07.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-21706-14-к

1-кс-760-6089-14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07. 10. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального Головного Управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Діхтяренко А., погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України - Шимон І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32014100110000310 від 05 вересня 2014 року за фактом ухилення від сплати податків,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Ценрального Офісу з обслуговування ВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100110000310 від 05 вересня 2014 року, відкритому за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) безоплатно надали на протязі 2013 року ПАТ «Харківгаз» послуги з транспортування природного газу в загальному обсязі 88 253 925 н.м.куб, що призвело до заниження доходів на суму 9 102 980 грн. та заниження податкових зобовязань з ПДВ на суму 1 502 962 суму.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» протягом 2013 року здійснювало постачання та транспортування природнього газу через власні газорозподільні трубопроводи категорії споживачів «населення». Однак на газ «населення» станом на 01.01.13 встановлено дебіторська заборгованість у сумі 133 689 948,24 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 10 580 685 грн., а станом на 31.12.13 дебіторська заборгованість становить суму 121 078 053,8 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 7 596 417,03 грн. Це свідчить про списання службовими особами ПАТ «Харківміськгаз» значних обсягів негативного розбалансування природного газу на дебіторську заборгованість категорії споживачів «населення», що в свою чергу, вказує на порушення вимог податкового законодавства в частині достовірності декларування доходів та податкових зобов'язань з податку на додану вартість з реалізації природного газу категорії споживачів «населення». Дане розбалансування призвело до заниження податкових зобовязань з ПДВ на суму 19 461 677 грн. за 2013 рік.

Крім того, встановлено взаємовідносини ПАТ «Харківміськгаз» з підприємствами субпідрядниками ТОВ «CM Комплекс» (ЄДРПОУ 31633943), ПП «Елмет-газ» (код ЄДРПОУ 3306120), ТОВ «Грант-строй» (ЄДРПОУ 33120125), ТОВ «Фора» (ЄДРПОУ 24677233), ТОВ «Тепло-квар» (ЄДРПОУ 34329599), ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд» (ЄДРПОУ 30591049), ТОВ «Елмет» (ЄДРПОУ 30713116), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), які здійснюють встановлення газових лічильників фізичним особам. Вказане встановлення лічильників здійснюється згідно інвестиційної програми ПАТ «Харківміськгаз» за рахунок коштів передбачених тарифом вказаного товариства. При цьому, згідно наявних даних, фактично встановлення лічильників здійснюється співробітниками ПАТ «Харківміськгаз», який в свою чергу, перераховує на користь субпідрядників грошові кошти, за передбачені інвестиційною програмою, з метою переведення їх в готівку та подальшого привласнення. Крім того, за наявними даними, вартість встановлення одного газового лічильника згідно інвестиційної програми ПАТ «Харківміськгаз» за 2013 р. складає 1350 грн., з урахуванням чого й здійснюються розрахунки з субпідрядними організаціями. Згідно актів виконаних робіт (кб-2) підписаних між ПАТ «Харківміськгаз» та субпідрядними організаціями вартість встановлення одного лічильника не перевищує 1150 грн.

Таким чином службові особи ПАТ «Харківміськгаз» завищили податковий кредит на загальну суму 143 520 грн. за 2013 рік.

Разом з тим, встановлено, що ПАТ «Харківміськгаз» в період 2013 року неправомірно віднесли до складу витрат, витрати за придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг від підприємств постачальників ТОВ «ТВО Східбуд» (ЄДРПОУ 34859198) та ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків» (ЄДРПОУ 34596449) по яких від податкової інспекції де на обліку перебувають дані підприємства отримані матеріали та інформація щодо не підтвердження реальності здійснення господарських операцій по поставці товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг цими постачальниками, покупцю.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ПАТ «Харківміськгаз» упродовж 2013 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 24 729 406 грн.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Харківміськгаз» з ПАТ «Харківгаз, ТОВ «CM Комплекс», ПП «Елмет-газ», ТОВ «Грант-строй», ТОВ «Фора», ТОВ «Тепло-квар», ТОВ БМУ «Харківкомунгазбуд», ТОВ «Елмет», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ТОВ «ТВО Східбуд», ПП «Кур'єрська служба доставки-Харків», згідно чинного законодавства мають зберігатися на ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) (м. Харків, вул. Жовтневої Революції 57/59). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Отримати в інший спосіб інформацію, щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ «Харківміськгаз», а саме документальне оформлення товарно-грошових потоків ПАТ «Харківміськгаз» не можливо.

Також, враховуючи те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту скоєння службовими особами ПАТ «Харківміськгаз» кримінального правопорушення передбачені ч.3 ст. 212 КК України та враховуючи матеріали кримінального провадження, а також наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, доступ до речей і документів, а також їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного товариства (особи у володінні якого вони знаходяться).

З урахуванням вище наведеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ «Харківміськгаз» (ЄДРПОУ 03359552) (м. Харків, вул. Жовтневої Революції 57/59), які необхідно перевірити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, в зв'язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.