Ухвала суду № 50763545, 20.08.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-17879-14-к

1-кс-760-4922-14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 08. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Махньова В. В., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - старшим прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України Бебенко І. П. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32014100110000147 від 24.04.2014 за ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТзОВ «Еколайн-СТ» (код за ЄДРПОУ 37882209), а саме: директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4, які одночасно являються засновниками, службовими особами та керівниками: ТОВ «Екодит» (36958313), ПП «Кінос» (37009035), ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка» (38517072), ПП «Пром-тех-снаб» (38007002), ТОВ «Продмаркет 2012» (37881509), ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (38569822), ТОВ «Брокбудкепітал» (37450960), ТОВ «Про Сервіс» (33153611), ТОВ «Компанія «Сорбіт» (37723754), ТОВ «Трейдбор» (38124130), ТОВ "Стиль Медіа" (36858290), ТОВ "Креалтрейд" (38441779), ТОВ «Термалайн» (38749024), ТОВ «Баста трейд» (38703922), ПП «Хімінвест» (32424590), ТОВ «Кінг компані» (33640507), ТОВ «Компанія лакшері стайл» (38517554), ПП «Діслав» (37963151), під час здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств з придбання в суб'єктів господарювання, зокрема ТОВ «Камерія» (23270570), ТОВ «Берта СВ» (32800996), ТОВ «Нова Група» (32800163), ТОВ «Сіті-Фрукт» (38246569), ТОВ «М'ясний холдинг» (36769321), ПП «Євротрейд-1» (36769321), ТОВ «Єврокомерц» (37059699) та інших СПД, товарно-матеріальних цінностей, подальша реалізація яких покупцям не підтверджена даними податкового обліку, ухилились від сплати податку на додану вартість за січень 2014 року на загальну суму 3 180 234,64 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того директор ТОВ «Еколайн СТ» ОСОБА_3 та бухгалтер товариства ОСОБА_4 в період з січня по квітень 2013 року вступили в попередню змову з невстановленими слідством особами та організували незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов'язань та конвертації безготівкових коштів в готівку.

З цією метою ОСОБА_3 та ОСОБА_4, шляхом нотаріального

переоформлення часток в статутних фондах підприємств, реєстрації підприємств в органах державної влади, стали фактичними керівниками товариств з обмеженою відповідальністю « Екодит » ( ЄДРПОУ 36958313 ), «Еколайн СТ» (ЄДРПОУ 37882209), «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), "Стиль Медіа" (ЄДРПОУ 36858290), "Креалтрейд" (ЄДРПОУ 38441779), «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 38517554) та приватних підприємств «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), які були їм підконтрольні та не здійснювали фактичну діяльність, а використовувались виключно для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій шляхом перерахування коштів на банківські рахунки, оформлення документів, що підтверджували взаємну діяльність.

Разом з тим ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підшукували підприємства, що здійснювали реалізацію товарів за готівкові кошти, при цьому мали обґрунтовано сформований податковий кредит по сплаті ПДВ з придбання таких товарів. В подальшому вони пропонували реально діючим суб'єктам господарювання скористатись послугами з незаконного формування податкового кредиту, шляхом перерахування коштів на банківські рахунки та оформлення фіктивних документів про здійснення операцій купівлі-продажу.

Кошти, отримані на рахунки підконтрольних підприємств від суб'єктів господарювання м. Львова та інших областей України нібито в якості оплати товарів, робіт, послуг ОСОБА_3 та ОСОБА_4 незаконно перераховували на рахунки реально діючих господарюючих суб'єктів, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю «Лампочка»(ЄДРПОУ 35749786), «РКІ» (ЄДРПОУ 38098592), «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), «Домін груп» (ЄДРПОУ 38905991), «М'ясний Холдінг» (ЄДРПОУ 36769321), «Норд АтлантікСіаФуд» (ЄДРПОУ 38647931), «Балтійський Торговий Дім» (ЄДРПОУ 35912849), «Берта СВ» (ЄДРПОУ 32800996), «Берта плюс» (ЄДРПОУ 20857760), «Нова група» (ЄДРПОУ 32800163), «Родина» (ЄДРПОУ 31206598), «Камерія» (ЄДРПОУ 23270570), «Ходоровський М'ясокомбінат» (ЄДРПОУ 33562660), «Генетиксервіс» (ЄДРПОУ 37059814), «Фламінго» (ЄДРПОУ 38224985), «Велджіо Україна» (ЄДРПОУ 37592143), «Сіті-Фрукт» (ЄДРПОУ 38246569), «Західно-Українська корпорація» (ЄДРПОУ 37678508), «Експрес-Трейдінг» (ЄДРПОУ 35720966), «Компанія Віл-Ойл» (ЄДРПОУ 37398817), «Корпорація Надра» (ЄДРПОУ 35286986), приватних підприємств «Євротрейд-1» (ЄДРПОУ 36769321), «Ексімінвест» (ЄДРПОУ 37305099), «Укрриба» (ЄДРПОУ 33863182), «ІнвестТрейд Захід» (ЄДРПОУ 36518410), «Болеро-сервіс» (ЄДРПОУ 31073655), «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 27779116), а також фізичних осіб - підприємців ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1), ОСОБА_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2), ОСОБА_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_3), та ін. з призначенням платежу «оплата за надані товари та послуги».

Фактично вказані послуги, товари, роботи підконтрольні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підприємства не отримували, а операції носили безтоварний характер і були спрямовані лише на можливість отримання документів щодо підтвердження податкового кредиту та здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку. Для створення ознак легальності своєї незаконній діяльності складали первинні бухгалтерські документи, що підтверджували перерахування коштів по нібито проведених господарських операціях.

Безпідставно сформований податковий кредит від групи підприємств підконтрольних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у відповідні звітні періоди, було використано окремими суб'єктами господарювання в деклараціях по сплаті ПДВ та податку з прибутку, що призвело до заниження сплати до державного бюджету податкових платежів.

Одним із підконтрольним ОСОБА_4 та ОСОБА_3 господарюючих суб'єктів, за допомогою яких вони здійснювали своє злочинну діяльність, являється ТОВ «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 38517554). У зв'язку з цим виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали реєстраційних документів та податкової звітності, в яких відображені відомості про фінансово-господарську діяльність указаного товариства.

ТОВ «Компанія лакшерістайл» перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві і туди ж подає податкову звітність. Отже, в інший спосіб ніж вилучити в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність товариства «Компанія лакшерістайл», здобути вказані відомості неможливо.

Зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, а також використання їх під час проведення податкових та інших перевірок.

У зв'язку з тим, що приймання податкової звітності причетні службові особи ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни або знищення документів про фінансово-господарську діяльність товариства «Компанія лакшерістайл».

З огляду на зазначене слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Махньову В. В. тимчасовий доступ до документів, з що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 38517554) і знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за адресою вул. Багговутівська, 26, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

-реєстраційної справи ТОВ «Компанія лакшерістайл»;

-декларації з ПДВ ТОВ «Компанія лакшерістайл» в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- декларації з податку на прибуток ТОВ «Компанія лакшерістайл» в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

-розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Компанія лакшерістайл» в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- вхідної та вихідної кореспонденцію між ТОВ «Компанія лакшерістайл» та ДПІ.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.