Ухвала суду № 50763501, 10.12.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-7261-14-к

1-кс-760-26782-14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10. 12. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д. В., погоджене старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32014100090000127 від 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100090000127 від 18.07.2014 року.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно аналітичного дослідження №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «ФАН - ЧАЙ» (код ЄДРПОУ 38039228) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період травень-листопад 2012 року, лютий травень, липень 2013 року, січень-квітень 2014 року, службові особи ТОВ «ФАН - ЧАЙ» (код ЄДРПОУ 38039228) ), за травень - листопад 2012 року, лютий, травень, липень 2013 року, січень - квітень 2014 року, за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) та ТОВ «Трілініс» (код ЄДРПОУ 38239525) - завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 6 216 965.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що згідно аналітичного дослідження №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, службові особи ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, за рахунок підприємства з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) - завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 10 470 559.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно аналітичного дослідження №205/16-20/38991572 від 09.09.14 року, службові особи ТОВ «Дігнус» (код ЄДРПОУ 38991572), в період з квітня по липень 2014 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства яке має ознаками ''фіктивності'' ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 1 314 210 грн.

Також, встановлено, що згідно аналітичного дослідження №204/16-20/38909886 від 09.09.14 року, службові особи ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), в період з грудня 2013 року по липень 2014 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства яке має ознаками ''фіктивності'' ТОВ "Лайт-Кофф" (Код ЄДРПОУ 38980320), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 5 531 973 грн.

Зокрема, згідно рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), перебувають на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі за податковою адресою: м. Київ, вул. Трутенка, буд. 10, та те, що підприємства здійснюють продаж чайної продукції ТМ «HYLEYS» в адресу супермаркетів на території м. Києва, не являючись імпортером вказаної продукції. За результатами аналізу даної продукції встановлено, що її імпортерами на територію України являються ТОВ «ТКТ-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 36114156), ТОВ «Сатурн Груп» (код за ЄДРПОУ 38546171), ТОВ «ЧОГОРІ» (код за ЄДРПОУ 38913536), ТОВ «ВЕРІ БАТ» (код за ЄДРПОУ 38564190). Однак, за результатами аналізу вантажно-митних декларацій вказаних підприємств встановлено, що вони взагалі не здійснювали імпорт чайної продукції ТМ «HYLEYS» на територію України.

Також, згідно аналітичних досліджень №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року та рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено ряд підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, яка полягає у наступному, а саме: основними постачальниками ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), які також не являються імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS». В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основними їхніми постачальниками є: ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), які мають ознаки «фіктивності», а саме: вказані підприємства не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Зокрема, встановлено, що, основним постачальником ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ті-Комерс» (38980508), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), які також не являється імпортером чайної продукції ТМ «HYLEYS». В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основним їхнім постачальником є: ПП «Фленкер» (38851454), яке має ознаки «фіктивності», а саме: не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Крім того встановлено, що, основним постачальником ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) які також не являється імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS»., які мають ознаки «фіктивності», а саме: не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Лінея» і як результат безпідставного формування останнім податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Так, згідно довідки від 15.05.2014 року №502/26-58-22-07-17/37982958 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "ЧАЙНА-СІТІ" (код ЄДРПОУ 37982958), щодо підтвердження господарських відносин із платниками, складеною ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходіву у м. Києві встановлено, що у ТОВ "ЧАЙНА-СІТІ" відсутні трудові ресурси, виробничо - складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов'язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Згідно актів № 3151/26-55-22-01/38239525 від 27.12.2013 «про результати виїзної позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Трілініс», код ЄДРПОУ 38239525, з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «ПКТ», код за ЄДРПОУ 37864462 за лютий, травень 2013 року», складеного ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, та акту №4046/22-07/37864462 від 10.10.2013 «про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» не встановлено передачі товарів від ТОВ «ПКТ» до ТОВ «Трілініс», що в свою чергу свідчить про документування безтоварних операцій, які згідно зазначених фактів не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту. За результатами перевірки невстановлено факту подальшої передач (реалізації) товарів від продавця ТОВ «Трілініс» до покупців по ланцюгу постачання, що свідчить про укладення угод, з покупцями без мети настання реальних наслідків.

З вищезазначених фактів вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Трілініс» в перевіреному періоді свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності ТОВ «Трілініс», фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Трілініс» та контрагентами-покупцями є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

Працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт від 08.05.2014 року №1295/26-55-22-07/38980320 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лай-Кофф» (код за ЄДРПОУ 38980320), щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами за період з 01.12.2013 по31.03.2014, згідно якого встановлено, що у ТОВ «Лай-Кофф» відсутні трудові ресурси, виробничо - складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов'язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру. Також, згідно почеркознавчої експертизи №198 від 29.04.2014 р. підпис від імені директора, бухгалтера та засновника гр. ОСОБА_3, в Статуті ТОВ «Лай-Кофф» нова редакція за 2013 рік виконаний однією особою, підпис від імені гр.. ОСОБА_3 в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 24.04.2013 року, та в довіреності від 21.04.2013 року, виконані іншою особою.

Згідно аналітичного дослідження №205/16-20/38991572 від 09.09.14 року, ТОВ "Ті-Комерс" (код за ЄДРПОУ 38980508) не знаходиться за податковою адресою та у підприємства відсутні трудові ресурси, виробничо - складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов'язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Згідно акту від 22.11.2013 № 778/23-11/38693506 «про результати зустрічної звірки ПП «Тарх» ( код ЄДРПОУ 38693506) з питань щодо підтвердження господарських відносин із постачальниками та покупцями, встановлено, що господарські операції поставки ТМЦ ПП «Тарх» не підтверджуються стосовно врахування місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Згідно акту від ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області ПП «Фленкер» (код за ЄДРПОУ 38851454) від 06.02.2014 р. №41/22-03/38085028 про неможливість проведення зустрічної звірки, встановлено, що у ПП «Фленкер» відсутнє виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, матеріали для здійснення основного виду діяльності, визначеного згідно довідки з ЄДРПОУ.

Вище зазначеними актами також встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228) має банківський рахунок26006007776001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий в АТ КБ «ТК КРЕДИТ» (МФО 322830, Київ, вул. Дмитрівська, 18/24) та те, що в АТ КБ «ТК КРЕДИТ» знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаного рахунку ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228) та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства.

Завірені належним чином документи ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги, що у АТ КБ «ТК КРЕДИТ» знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228) та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фан-Чай», слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д. В. або уповноваженій особі за його дорученням (у відповідності до ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ з можливістю вилучення у АТ КБ «ТК КРЕДИТ» (МФО 322830, Київ, вул. Дмитрівська, 18/24) - завірених належним чином копій документів справи з юридичного оформлення рахунку №26006007776001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритого ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), а саме:

заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаного рахунку; інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від службових осіб ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228); виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях; заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку 26006007776001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаного рахунку; договори банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до них; інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаного рахунку; документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228) 26006007776001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів - їх адреси розташування, за період з 02.04.2012 по 28.10.2014 р. по рахунку №260000632200 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також зобов'язати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунку на дату винесення ухвали, а саме 10. 12. 2014 року.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.