Ухвала суду № 50763306, 30.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-11384-14-к

1-кс-760-3024-14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30. 05. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції Шуліка А. О., погоджене прокурором відділу 04/5 прокуратури Київської області Хахлюк В. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32013100000000042 від 16.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування №32013100000000042 відносно службових осіб ПрАТ «Альба Україна» (код ЄДРПОУ 22946976) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Актом Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «Альба Україна» (код за ЄДРПОУ 22946976, м. Бориспіль, вул. Шевченка, 100) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.» встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства «Альба Україна» внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ «Страхова компанія «Сяйво» (код за ЄДРПОУ 32704920, колишня назва ТДВ «Страховик») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту, встановлено завищення задекларованих ПрАТ «Альба Україна» показників Декларації податку на прибуток підприємств на загальну суму 22 286 810 грн, внаслідок відображення у складі витрат страхових внесків сплачених ТДВ «Страховик» (нинішня назва ТДВ «Страхова компанія «Сяйво», код за ЄДРПОУ 32704920).

При проведенні перевірки (Акт Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №28/22-1/32704920 від 22.07.2013 року) ТДВ «Страховик» (нинішня назва ТДВ «Страхова компанія «Сяйво» за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 встановлено, що ТДВ «СК «Сяйво» задекларовано валові внески в сумі 206 737 898 грн., сплаченої згідно договорів перестрахування наступним контрагентам:

- ІІІ квартал 2010 у сумі 110480438 грн.:

ТДВ «СК «Зеніт» - 26684860 грн.;

ПАТ «СК «Прогрес-фонд» - 54000 грн.;

ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» - 83741578 грн.

- IV квартал 2010 у сумі 74452043 грн.:

ТДВ «СК «Рада» - 66198658 грн.;

ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» - 8253385 грн.

- 1 квартал 2011 у сумі 21805417 грн.:

ПАТ «СК «Прогрес-фонд» - 21805417 грн.

Питома вага вихідного перестрахування ТДВ «СК «Сяйво» щодо отриманих (нарахованих) валових внесків становить 99%.

Тобто, практично всі кошти, які надходили на користь ТДВ «СК «Сяйво», в якості перестрахування перераховувались на рахунки ТДВ "СК Зеніт" (код 36757227), ПАТ "СК "Прогрес-фонд" (код 30303336, колишня назва ТОВ «ТД «Балтеп Україна»), ТДВ "СПК "Впевненість-безпека" (код 31958460), ТДВ "СК Рада" (код 30779308, колишня назва ТОВ «СК «Відродження України»).

Відповідно до порушень, описаних у пп.3.1.2 та 3.3.1 акту перевірки, ТДВ «СК «Сяйво» фактично не мало можливості здійснювати захист майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб-страхувальників, та можливо вважати, що договори з назвою страхові фактично не могли бути виконані, тобто оформлені з порушенням вимог чинного законодавства.

Директором ТДВ «Страхова компанія «Зеніт» (код 36757227) є гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 також є директором ТОВ «ХВВ Сервіс» (код 36678135, яке є в свою чергу співзасновником ТДВ «Страхова компанія «Зеніт»).

В рамках провадження 27.01.2014 було допитано директора ТДВ «СК «Зеніт» (код 36757227) ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, яка під час допиту повідомила, що «ніякого відношення я до діяльності ТДВ «Страхова компанія «Зеніт» та ТОВ «ХВВ Сервіс» не маю і про них нічого не знаю і не чула, а також ніяких підприємств я не реєструвала в органах державної влади».

Відповідно до інформаційних даних органом державної реєстрації ТДВ «СК «Зеніт» та ТОВ «ХВВ Сервіс» являвся Виконавчий комітет Печерської районної у місті Києві ради.

Однак, відповідно до п. 28 Закону України «Про внесення змін до деяких нормативних актів України щодо діяльності Міністерства юстиції України, Міністерства культури України, інших центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується через відповідних міністерств, а також Державного космічного агентства України» державні реєстратори з 01.07.2013 року стали відноситися до Міністерства юстиції України, зокрема до виконавчої служби. Враховуючи викладене, реєстраційні справи зазначених вище підприємств були передані до реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві.

Таким чином, з метою повного, об'єктивного і неупередженого дослідження обставин досудового розслідування необхідно отримати документи реєстраційних справ ТДВ «Страхова компанія «Зеніт» (код 36757227) та ТОВ «ХВВ Сервіс» (код 36678135), які знаходяться у Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, щодо реєстрації підприємств.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що вищевказані документи реєстраційних справ ТДВ «Страхова компанія «Зеніт» (код 36757227) та ТОВ «ХВВ Сервіс» (код 36678135), знаходяться у Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві та мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просив про задоволення клопотання.

Також, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції Шуліка А. О., погоджене прокурором відділу 04/5 прокуратури Київської області Хахлюк В. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32013100000000042 від 16.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітану податкової міліції Шуліка А. О. тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні у Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, адреса (м. Київ, вул. Суворова, б. 19), а саме: документів реєстраційних справ ТДВ «Страхова компанія «Зеніт» (код 36757227) та ТОВ «ХВВ Сервіс» (код 36678135).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.