Ухвала суду № 50749258, 17.07.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/10007/15-к

17 липня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме протоколів проведення ОТЗ: від 03.07.2014 розмови за 20.06.2014 о 10:24:49 та 10:33:02; від 16.07.2015 розмови за 02.07.2014 о 15:49:14; від 05.08.2014 розмови за 23.07.2014 о 15:22:04 та аудіо записів, які записано на CD диски до вказаних протоколів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32014180000000039 від 10.04.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нафтоком Оіл», що перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області за адресою м. Рівне вул. Відінська, 12, з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нафтоком Оіл» (код 32384883, Рівненська область, Рокитнівський район, смт.Томашгород, вул. Леніна, 22/2) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ«Нафтоком Оіл» в червні 2014р. відобразили в бухгалтерському та податковому обліках проведення «безтоварних» фінансово - господарських операцій з ТОВ «Дорстрой» (код 31660851, м. Донецьк) щодо придбання послуг по навантаженим розвантажувальним роботам навантажувачем одноковшевим САТ-966 та бульдозером Caterpillar D6R.

Однак враховуючи дані податкових накладних за червень 2014р., де сумарні витрати «мото/годин» становлять для навантажувача 6050,15 та бульдозера 3932,11 з урахуванням того що 1 мото/година дорівнює приблизно 1 годині роботи, то 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 8 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувача - 756 днів, що становить більше 2 роки та бульдозера 490 днів, що становить більше 1,3 роки, або 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 24 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувачем - 252 дні, що становить більше 8 місяців та бульдозером 164 дні, що становить більше 5 місяців безперервної праці. Враховуючи вказані норми надання послуг (сумарні витрати «мото/годин») даною технікою, ТОВ «Дорстрой» не мало реальної можливості надати такі послуги за такий короткий термін часу.

Разом з тим, відповідно до листа ТУ Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Донецькій області така спеціальна техніка як навантажувач одноковшевий САТ-966 та бульдозер Caterpillar D6R за ТОВ«Дорстрой» не зареєстрована.

Крім того, відповідно до листа ТУ Держгірпромнагляду у Рівненській області ТОВ «Нафтоком ОІЛ» не зверталося до управління про надання дозволу на експлуатування вищевказаного навантажувача та бульдозера.

Також досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що у березні 2014р. службові особи ТОВ «Нафтоком ОІЛ» відобразило в бухгалтерському та податковому обліках придбання спеціальної техніки від ПАТ «Тельманівський карєр» (код 4628681, Донецька область, Тельманівський район, с. Гранітне, вул. Южна, 21), а саме: карєрні самоскиди «Белаз», автокрани «Силач», самоскиди «Краз», автомобіль «Маз», дробарка «Merlin», стрічкові конвеєри, мобільні комплекси «RM» та «CM», пульт управління (пультова), сак зварювальний, станції грохочення «MSO», мобільна бурова установка «Titon 500». Однак вказана техніка в 20072014 роках у власності ПАТ «Тельманівський карєр» не перебувала, а використовувалась ТОВ«Нафтоком ОІЛ» в своїй господарській діяльності повязаній з видобутком комянної породи та виробництвом щебеню.

Згідно отриманих відповідей від ТУ Держгірпромнагляду Київської області та м. Києва чотири Карєрних самоскида «БелАЗ-7540В» з 03.09.2008 були зареєстровані за ТОВ «Ласка Лізинг» (код 33104543 м. Київ).

Крім того, у березні 2014р. службові особи ТОВ «Нафтоком ОІЛ» в бухгалтерському та податковому обліках відобразили «безтоварні» фінансово-господарським операції щодо реалізації щебеневої продукції для ТОВ «Донецька будівельна компанія» (код 32164774) в кількості 286,47 тис. тонн, на суму 18,62 млн. грн. Хоча за 2014р. видобуто гранітної породи (звіт форми №5-ГР) в кількості 20,04 тис.м3, що становить 52,0 тис. тонн щебеню гранітного, перевезено залізничним транспортом щебеню гранітного 75,46 тис. тонн, з яких: перевезено покупцям на території України 21,16 тис. тонн, експортовано до Республіки Білорусь 54,37 тис. тонн.

За результатами аналізу даних податкової звітності встановлено реалізацію 361,93 тис. тонн на суму 24,05 млн. грн. Різниця між фактичним видобутим щебенем та його реалізацією за 2014р. складає 286,47 тис. тонн на суму 18,62 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,1 млн. грн. (середня ціна за тону 65,0 грн.).

Таким чином ТОВ «Нафтоком ОІЛ» за 2014 рік не міг фізично реалізувати 361,93 тис. тонн «щебеню» на суму 24,05 млн. грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000039 від 10.04.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нафтоком Оіл» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України в ході якого було проведено негласну слідчу дію в порядку ст.263 КПК України зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, результати якої зафіксовано в протоколах проведення ОТЗ: від 03.07.2014 розмови за 20.06.2014 о 10:24:49 та 10:33:02; від 16.07.2015 розмова за 02.07.2014 о 15:49:14; від 05.08.2014 розмова за 23.07.2014 о 15:22:04 та аудіо записах, які записано на CD диски до вказаних протоколів щодо неправомірного використання ТОВ «Нафтоком Оіл» в господарській діяльності спецтехніки придбаної у ПАТ «Тельманівський карєр».

Враховуючи, що інформація, яка міститься у вищевказаних документах та CD дисках має істотне значення для всебічного, повного, обєктивного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження: підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності оскільки буде мати доказове значення та необхідні для проведення слідчих дій (допитів, експертиз тощо).

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32014180000000039, що перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області (м. Рівне вул. Відінська, 12) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази та те, що іншим способом отримати до них доступ неможливо, суд прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме протоколів проведення ОТЗ: від 03.07.2014 розмови за 20.06.2014 о 10:24:49 та 10:33:02; від 16.07.2015 розмови за 02.07.2014 о 15:49:14; від 05.08.2014 розмови за 23.07.2014 о 15:22:04 та аудіо записів, які записано на CD диски до вказаних протоколів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32014180000000039 від 10.04.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нафтоком Оіл», що перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області за адресою м. Рівне вул. Відінська, 12, шляхом їх вилучення (здійснення їх виїмки).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно

Слідчий суддя Рівненського міського суду П.Д.Денисюк