Ухвала суду № 50632439, 12.12.2014, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7635/14-к

Провадження № 1-кс/265/602/14

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

12 грудня 2014 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Григор А.Г., за участю:

прокурора Калюжної Т.С.,

слідчого Виноградової Д.Г.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

11 грудня 2014 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ "Банк золоті ворота" (МФО 351931, м. Харків, пр. Леніна, 30), а саме документів, які містяться у справі клієнту ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: №26002010121273 (українська гривня) та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунку, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформації щодо ІР-адреси, з якої відбувалося керування рахунком №26002010121273 (українська гривня) та іншими рахунками вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації (як на паперових носіях, так в електронному вигляді, у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам №26002010121273 (українська гривня) за період з червня по вересень 2014 року та по теперішній час, які відкрито ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402) в АТ «ОСОБА_4 Ворота» (МФО 351931); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку; зобовязати службових осіб АТ «ОСОБА_4 Ворота» (МФО 351931) надати співробітникам органу що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вище вказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014050000000064 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1) в період з червня по вересень 2014 року, провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товару з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 459 866,19 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Згідно з дослідженням спеціаліста №2/05-99-16-02/31547032 від 19.11.2014 року встановлено, що ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) за червень-вересень 2014 року відображено придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) на загальну суму без ПДВ 17 299 330,95 грн. (та ПДВ у сумі 3 459 866,19 грн.), за умови, що зазначені операції за період з червня по вересень 2014 року носять безтоварній характер, ТОВ «Зернотранс» зайво сформувало та відобразило у податкових деклараціях з ПДВ за червень-вересень 2014 року податковий кредит з податку на додану вартість від фінансово-господарських операцій з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) за червень-вересень 2014 р. в сумі 3 459 866,19 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за червень-вересень 2014 р. в сумі 3 459 866,19 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000064 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Зернотранс», тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вище описані відомості щодо ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Зернотранс» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402) відкрито рахунок: №26002010121273 (українська гривня) в АТ «ОСОБА_4 Ворота» (МФО 351931).

Слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ до відшукуваної інформації, посилаючись на те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення фактичного здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «Зернотранс» за фактично неіснуючі фінансово-господарські операції, для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунку, осіб, які використовували рахунок та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунку, дати та часу зарахування/списання коштів тощо, а також зазначає, що відшукувані документи можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків. Вказані документи містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця. Слідчий посилається на неможливість в інший спосіб ніж за судовим ішенням отримати відшукувані документи, оскільки відомості, що в них містятяться, становлять банківську таємницю.

Слідчий у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що відшукувана інформація перебуває у володінні АТ «ОСОБА_4 Ворота» та має суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити, посилаючись на обґрунтування слідчого.

Вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять охоронювану законом таємницю.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, містять охоронювану законом таємницю; у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні АТ «ОСОБА_4 Ворота» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні. Вилучення документів необхідне для надання їх для проведення експертизи.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Зобовязати відповідальну посадову особу АТ "Банк золоті ворота" (МФО 351931, м. Харків, пр. Леніна, 30) надати (забезпечити) старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 Дар?ї Геннадіївні тимчасовий доступ до документів, які містяться у справі клієнту ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: №26002010121273 (українська гривня) та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунку, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

- інформації щодо ІР-адреси, з якої відбувалося керування рахунком №26002010121273 (українська гривня) та іншими рахунками вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- інформації (як на паперових носіях, так в електронному вигляді, у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам №26002010121273 (українська гривня) за період з червня по вересень 2014 року, які відкрито ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402) в АТ «ОСОБА_4 Ворота» (МФО 351931);

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку,

з наданням можливості вилучення оригіналів вказаних документів у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати їх засвідчені копії та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали з 12 грудня 2014 року по 11 січня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2Г має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяКовтуненко О.В.