Ухвала суду № 50606284, 16.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/730/15

№760/3090/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., за участю секретаря судових засідань Глушко В.М., розглянувши в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанта податкової міліції Кульбаки К.М., погодженого старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радником юстиції Пономаренко О.А. про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32014100100000155, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанта податкової міліції Кульбаки К.М., погодженого старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радником юстиції Пономаренко О.А. про накладення арешту на документи, які є речовими доказами.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100100000155 від 02.10.2014 по факту ухилення службовими особами ПІІ «Лукойл-Україна» (ЄДРПОУ 30019775) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно акту перевірки №42/48-10-41-20/30603562 від 10.09.2014 року та матеріалів досудового розслідування службові особи ПІІ «Лукойл-Україна» (ЄДРПОУ 30019775) у період часу серпень-вересень 2013 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бізнес-Бенефіт» (код ЄДРПОУ 38022078), які полягали у поставці нафтопродуктів (паливо дизельне підвищеної якості (Євро) марки С вид І) у сум 10 000 тон. (10 001 000 кг ) на загальну суму 101900000 грн.

Відповідно до ухвали Шевченківського районного суду м. Києва у справі №461/23976/14-к від 10.09.2014 року директора ТОВ «Бізнес-Бенефіт» гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво) та звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України - минули строки давності притягнення до кримінальної відповідальності.

З матеріалів провадження встановлено, що гр. ОСОБА_4 разом з невстановленою особою створив суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Бізнес-Бенефіт» для прикриття незаконної фіктивної діяльності.

В свою чергу, ПІІ «Лукойл-Україна» достовірно знаючи про фіктивність підприємства ТОВ «Бізнес-Бенефіт» скористались послугами ТОВ «Бізнес-Бенефіт» по незаконному формуванню податкового кредиту.

Так, службові особи ПІІ «Лукойл-Україна» за період серпень-вересень 2013 року безпідставно завищили суму податкового кредиту з податку на додану вартість при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес-Бенефіт», що призвело до заниження податку на додану вартість ПІІ «Лукойл-Україна» на суму 24274577 грн.

Для проведення судово-почеркознавчої експертизи, судово-економічної експертизи, з метою отримання оригіналів документів фінансово-господарських взаємовідносин ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Бізнес-Бенефіт» було підготовлено клопотання про проведення тимчасового доступу до речей та документів у ПІІ «Лукойл-Україна» по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес-Бенефіт».

15.10.2014 року ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва №1-кс/11930/2014 було надано тимчасовий доступ до речей та документів у ПІІ «Лукойл-Україна» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес-Бенефіт».

В ухвалі слідчим суддею чітко було встановлено перелік документів, які ПІІ «Лукойл-Україна» мало надати слідству, зокрема, оригінали всієї первинної фінансово-господарської бухгалтерії та договірної документації ПІІ «Лукойл-Україна» по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес-Бенефіт» за період серпень-вересень 2013 року, а саме: договір від 01.08.2013 року №0108/13-ГСМ-1 з додатками до нього, акти приймання передачі за формою 5-НП за серпень-вересень 2013 року; податкові та видаткові накладні за серпень-вересень 2013 року; банківські виписки за серпень-вересень 2013 року; платіжні доручення по взаємовідносинам ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Бізнес-Бенефіт»; аналіз рахунку бухгалтерського обліку.

Так, згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів у ПІІ «Лукойл-Україна» від 05.11.2014 року було вилучено ряд документів, які були добровільно видані ПІІ «Лукойл-Україна». Провівши огляд вказаних документів встановлено, що документи видані не в повному обсязі, також встановлено відсутність ряду документів, а саме: товарно-транспортні накладні щодо перевезення паливно-мастильних матеріалів на об'єм 8 302 994 кг палива дизельного підвищеної якості (Євро) марки С вид І від загальної кількості згідно договору поставки; акти експертизи паливно-мастильних матеріалів на кількість ТМЦ в загальній сумі 8 893 732 кг, згідно додатку до договору від 01.08.2013 року №0108/13-ГСМ-1; аналіз рахунку бухгалтерського обліку; банківські виписки за серпень-вересень 2013 року; платіжні доручення по взаємовідносинам ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Бізнес-Бенефіт», які взагалі не були надані.

Проаналізувавши надані слідству документи було встановлено, що службові особи ПІІ «Лукойл-Україна» маючи намір приховати обставини скоєння злочину не надали ряд документів, зазначених в ухвалі суду. Також, надані ПІІ «Лукойл-Україна» документи мають повну неідентичність інформації щодо поставки паливно-мастильних матеріалів згідно до договору від 01.08.2013 року №0108/13-ГСМ-1, укладеного між ПІІ «Лукойл-Україна» та ТОВ «Бізнес-Бенефіт».

Так, ПІІ «Лукойл-Україна» надали слідству три акти експертизи якості паливно-мастильних матеріалів, а саме: №І-706 від 18.09.2013 року та два ідентичних між собою акти експертизи №В-1151 від 11.09.2013 року надаючи їх як окремі акти до конкретно кожної залізничної товарно-транспортної накладної та акту прийому передачі. З наданих актів експертизи встановлено, що експертиза фактично була проведена лише на 1 107 268 кг з потрібних 10 001 000 кг. Також, акт експертизи якості №І-706 від 18.09.2013 року не відноситься до поставки ТМЦ від ПІІ «Лукойл-Україна» до ТОВ «Бізнес-Бенефіт». Зазначений документ підтверджує проведення експертизи паливно-мастильних матеріалів по взаємовідносинам ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Зовніштрансгаз», що взагалі не відноситься до операцій ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Бізнес-Бенефіт».

Відповідно з наданих товарно-транспортних залізничних накладних встановлено, що службові особи ПІІ «Лукойл-Україна» видали наступні документи: накладна №52257193 від 11.09.2013 року; дві однакових накладних 52257193 від 11.09.2013 року; №42834838 від 27.08.2013 року; №52185089 від 11.09.2013 року № 52220910 від 11.09.2013 року на кількість товару 1698006 кг. від загальної - 8302994 кг., на іншу кількість ТМЦ перевізних документів надано не було.

Також службові особи ПІІ «Лукойл-Україна» взагалі не видали на ухвалу суду аналіз рахунку бухгалтерського обліку; банківські виписки за серпень-вересень 2013 року, платіжні доручення по взаємовідносинам ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Бізнес-Бенефіт».

Так, 04.02.2015 на підставі Ухвали Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_5 №1-кс/760/251/15 від 27.01.201 м. Київ, вул. Верхній Вал, 68 5 року проведено обшук в приміщенні за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, 134 А, що є володінням юридичної особи Компанія «Форін Пропеті Сервіз Лімітед», в ході якого виявлено та вилучено ряд речей і документів, відповідно до протоколу обшуку від 11.02.2015, зокрема: договори поставки нафтопродуктів №1103-ГСМ від 11.05.2012 року ТОВ «ГазУкраїна2020» на 28 арк.; жорсткий диск WD1600AAJS 160 Gb; додаткове погодження №01 від 11.05.2012 року; додаткове погодження №01-к від 17.05.2012 року; додаткове погодження №02 від 24.05.2012 року; додаткове погодження №03 від 01.06.2012 року; додаткове погодження №04 від 11.06.2012 року; додаткове погодження №05 від 22.06.2012 року; додаткове погодження №06 від 06.07.2012 року; додаткове погодження №08 від 12.07.2012 року; додаткове погодження №07 від 12.07.2012 року; додаткове погодження №10 від 07.08.2012 року; додаткове погодження №11 від 14.08.2012 року; додаткове погодження №12 від 22.08.2012 року; додаткове погодження №13 від 07.09.2012 року; додаткове погодження №14 від 07.09.2012 року; додаткове погодження №15 від 17.09.2012 року; додаткове погодження №16 від 05.10.2012 року; додаткове погодження №17 від 05.10.2012 року; додаткове погодження №18 від 05.10.2012 року; додаткове погодження №19 від 09.01.2013 року; додаткове погодження №19 від 09.01.2013 року; додаткове погодження №21 від 15.02.2013 року; додаткове погодження №22 від 19.03.2013 року; додаткове погодження №23 від 30.03.2013 року; додаткове погодження №24 від 17.05.2013 року; додаткове погодження №25 від 20.05.2013 року; додаткове погодження №26 від 01.06.2013 року; листи погодження на 26 арк.; видаткові накладні, які знаходяться у папці «Справа ТОВ «ГазУкраїна 2020» сірого кольору ТОВ «ГазУкраїна-2020 травень-серпень 2012 року на 76 арк.; видаткові накладні, які знаходяться у папці «Март 2013 ТОВ «ГазУкраїна 2020» сірого кольору ТОВ ГазУкраїна-2020 березень 2013 року на 29 арк.; копії договорів ПІІ «Лукойл-Україна» з ТОВ «Статус-Проект» від 22.07.2013 року на 18 арк. з додатками; від 30.10.2012 року з додатками на 18 арк.; від 25.06.2013 року на 16 арк.; від 21.06.2013 року з додатками на 12 арк.; від 27.06.2013 року з додатками на 12 арк., від 27.06.2013 року на 17 арк., від 25.06.2013 року на 16 арк., від 25.06.2013 року з додатками на 19 арк., від 22.07.2013 року з додатками на 18 арк.; видаткова накладна №РН00005686 від 30.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005681 від 27.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005555 від 26.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005387 від 24.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005475 від 24.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005346 від 23.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005386 від 23.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005203 від 20.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005019 від 18.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005195 від 18.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005196 від 18.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005178 від 17.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005161 від 14.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005057 від 14.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005056 від 14.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005055 від 14.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005054 від 14.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005033 від 11.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005053 від 09.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00004824 від 08.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00005052 від 07.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00004769 від 06.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00004770 від 05.09.2012 року на 1 арк.; видаткова накладна №РН00004667 від 03.09.2012 року на 1 арк.; копії податкових накладних ТОВ «Статус-Проект» за 2013 рік на 128 арк.; ТОВ «ГазУкраїна2020» паперова папка з надписом «Видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020 за період грудень 2012 року» в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020» за період грудень 2012 року на 65 акр.; паперова папка з надписом «Видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020 за період лютий 2013 року в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020» » за період лютий 2013 року на 33 акр.; паперова папка з надписом «Видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020» за період березень 2013 року в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020» на 28 акр.; паперова папка з надписом «Видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020» за період січень 2013 року в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна2020» на 47 акр.; платіжні доручення від 03.02.2014 на 4 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 01.02.2014 по 03.02.2014 року на 11 арк.; платіжні доручення від 20.02.2014 на 4 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 20.02.2014 по 20.02.2014 року на 23 арк.; платіжні доручення від 17.02.2014 на 1 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 15.02.2014 по 17.02.2014 року на 11 арк.; платіжні доручення від 10.02.2014 на 3 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 08.02.2014 по 10.02.2014 року на 16 арк.; платіжні доручення від 30.01.2014 на 6 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 30.01.2014 по 30.01.2014 року на 18 арк.; платіжні доручення від 14.01.2014 на 2 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 14.01.2014 по 14.01.2014 року на 58 арк.; платіжні доручення від 16.01.2014 на 9 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 16.01.2014 по 16.01.2014 року на 9 арк.; платіжні доручення від 20.01.2014 на 6 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 18.01.2014 по 20.01.2014 року на 19 арк.; платіжні доручення від 27.01.2014 на 2 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 25.01.2014 по 27.01.2014 року на 9 арк.; платіжні доручення від 24.01.2014 на 7 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 24.01.2014 по 24.01.2014 року на 16 арк.; платіжні доручення від 13.02.2014 на 1 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 13.02.2014 по 13.02.2014 року на 48 арк.; платіжні доручення №265577 від 04.02.2014 року, №265581 від 04.02.2014 року, №265597 від 04.02.2014 року на 5 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 04.02.2014 по 04.02.2014 року на 14 арк.; платіжні доручення за 05.02.2014 на 5 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 04.02.2014 по 09.02.2014 року на 44 арк.; платіжні доручення за 30.01.2014 на 7 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 05.02.2014 року на 18 арк.; платіжні доручення №266139 від 11.02.2014 року на 1 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 11.02.2014 по 11.02.2014 року на 13 арк.; платіжні доручення за 17 січень на 12 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 17.01.2014 по 17.01.2014 року на 18 арк.; платіжні доручення за 13 січень на 2 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 12.01.2014 по 13.01.2014 року на 12 арк.; платіжні доручення за 08 січня на 5 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 04.01.2014 по 08.01.2014 року на 10 арк.; платіжні доручення за січень на 23.01.2014 3 арк.; виписка по рахунку 260023170205 з 23.01.2014 по 23.01.2014 на 9 арк.; платіжні доручення за січень на 14.02.2014 2 арк.; виписка по рахунку 260023170205 на14.02.2014 на 4 арк.; платіжні доручення за 12.02.2014 на 1 арк.; виписка по рахунку 260023170205 на 12.02.2014 на 4 арк.; платіжні доручення за 11.02.2014 на 1 арк.; виписка по рахунку 260023170205 на 11.02.2014 на 4 арк.; платіжні доручення за 22.11.2013 на 1 арк.; виписка по рахунку 26009200340019 з 22.11.2013 по 22.11.2013 року на 163 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Июнь 2013 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться акти прийому-передачі ТОВ «ГазУкраїна 2020» за період червень 2013 на 58 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Февраль 2013 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться акти прийому-передачі ТОВ «ГазУкраїна 2020»; видаткові за період лютий 2014 року на 17 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Октябрь 2012 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться акти прийому-передачі ТОВ «ГазУкраїна 2020»; корегуючи акти до актів прийому-передачі за період жовтень 2013 року на 110 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Видаткові накладні Ноябрь 2012 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна 2020» листопад 2012 року на 41 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Видаткові накладні Октябрь 2013 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна 2020» за період жовтень 2012 року на 28 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Сентябрь 2012 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ГазУкраїна 2020» за період вересень 2012 року на 25 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Январь 2013 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться акти прийому-передачі ТОВ «ГазУкраїна 2020»; корегуючи акти до актів прийому-передачі за період січень 2014 року на 82 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Август 2013 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться акти прийому-передачі ТОВ «ГазУкраїна 2020»; корегуючи акти до актів прийому-передачі за період червень 2013 року на 143 арк.; паперова папка сірого кольору з надписом «Декабрь 2013 года ГазУкраина 2020» в якій знаходяться акти прийому-передачі ТОВ «ГазУкраїна 2020»; корегуючи акти до актів прийому-передачі за період часу грудень 2013 року на 66 арк.; паперова папка сірого кольору з назвою «Податкові накладні ТОВ «Газ Україна-2020» в якій знаходяться розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ «Газ Україна 2020» за період січень 2014 року на 82 арк.

Також було встановлено, що в результаті проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що, що відповідно до матеріалів документальної позапланової виїзної перевірки, акт №415/28-10-37-20/30603572 від 18.04.2014 року правомірності нарахування ПІІ «Лукойл-Україна» (ЄДРПОУ 30019775) від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту та сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у змінення податкових - зобов'язань за січень 2014 року встановлено, що службові особи ПІІ «Лукойл Україна» (код ЄДРПОУ 30603572) в грудні 2013 року за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ГазУкраїна 2020» (код ЄДРПОУ 34728778) та іншими підприємствами незаконно сформували від'ємне значення податку на додану вартість на суму 20 160 324 грн., після чого в січні місяці 2014 року вказана сума службовими особами ПІІ «Лукойл Україна» була заявлена до відшкодування в рахунок майбутніх платежів, що призвело до заниження сплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість в лютому 2014 року в розмірі 20 160 324 грн.

Так, шляхом вивчення копій договорів купівлі-продажу нафтопродуктів від ТОВ «ГазУкраїна 2020» до ПІІ «Лукойл-Україна» встановлено, що ПІІ «Лукойл-Україна» у ТОВ «ГазУкраїна 2020» було придбано бензин А-95 Євро, бензин А-92 Євро.

Слідством встановлено, що ТОВ «ГазУкраїна 2020» має ознаки фіктивності, а тому не могло фактично здійснювати фінансово-господарську діяльність. У ТОВ «ГазУкраїна 2020» на період часу 2014 рік відсутні матеріальні та технічні ресурси.

18.07.2014 року було призначено судово-економічну експертизу питань правильності визначення зобов'язань з податку на додану вартість згідно до акту перевірки №415/28-10-37-20/30603572 від 18.04.2014 року.

Крім того, зазначені оригінали документів мають зразки почерку та підпису службових осіб ТОВ «ГазУкраїна 2020», та необхідні під час проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Таким чином, 11.02.2015 під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32014100110000115 винесено постанову про визнання речовими доказами і приєднання їх до кримінального провадження вищевказаних оригіналів документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила його задовольнити з підстав, наведених в клопотанні.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Як вбачається з викладеної в ЄРДР слідчим фабули та правової кваліфікації кримінального провадження №32014100100000155, 02.10.2014 р. внессені відомості про кримінальне правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто за фактом ухилення службовими особами ПІІ «Лукойл-Україна» (ЄДРПОУ 30019775) від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно акту Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників №42/48-10-41-20/30603562 від 10.09.2014 року «Про результати проведення документальної позапланової перевірки ПІІ «Лукойл-Україна» (ЄДРПОУ 30019775) службові особи ПІІ «Лукойл-Україна» (ЄДРПОУ 30019775) здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період часу серпень-вересень 2013 року завищили податковий кредит з ПДВ за рахунок фіктивного підприємстваТОВ «Бізнес-Бенефіт» (колд ЄДРПОУ 38022078) на суму 24274577 грн.

Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочину, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Згідно з ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, враховуючи вимоги ч. 2 ст. 173 КПК України, слідчий потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням про арешт майна.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про арешт майна та накладення арушту на документи, які є речовими доказами в частині документів за період, що охоплюються фабулою кримінального провадження, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Тому, заявлений слідчим перелік документів фактично не конкретизований і не співставлений з колом учасників та моментом вчинення дій (бездіяльності), що призвели до завищення служовими особами ПІІ «Лукойл-Україна» податкового кредиту під час здійснення фінансово-госпордарської діяльності, який може містити комерційну інформацію щодо невизначеного кола осіб поза межами фабули кримінального правопорушення, що, в свою чергу, перешкоджає встановити суттєвість значення потреби дослідження досудовим слідством заявлених документів у даному кримінальному провадженні та досягнення яких цілей кримінального провадження, в рамках якого проводиться досудове розслідування.

Таким чином, клопотання про накладення арешту підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання - частково задовольнити.

Накласти арешт на майно та документи, які є речовими доказами, а саме на договори поставки нафтопродуктів №1103-ГСМ від 11.05.2012 року ТОВ «ГазУкраїна2020» на 28 арк.; жорсткий диск WD1600AAJS 160 Gb; додаткове погодження №01 від 11.05.2012 року; додаткове погодження №01-к від 17.05.2012 року; додаткове погодження №02 від 24.05.2012 року; додаткове погодження №03 від 01.06.2012 року; додаткове погодження №04 від 11.06.2012 року; додаткове погодження №05 від 22.06.2012 року; додаткове погодження №06 від 06.07.2012 року; додаткове погодження №08 від 12.07.2012 року; додаткове погодження №07 від 12.07.2012 року; додаткове погодження №10 від 07.08.2012 року; додаткове погодження №11 від 14.08.2012 року; додаткове погодження №12 від 22.08.2012 року; додаткове погодження №13 від 07.09.2012 року; додаткове погодження №14 від 07.09.2012 року; додаткове погодження №15 від 17.09.2012 року; додаткове погодження №16 від 05.10.2012 року; додаткове погодження №17 від 05.10.2012 року; додаткове погодження №18 від 05.10.2012 року; додаткове погодження №19 від 09.01.2013 року; додаткове погодження №19 від 09.01.2013 року; додаткове погодження №21 від 15.02.2013 року; додаткове погодження №22 від 19.03.2013 року; додаткове погодження №23 від 30.03.2013 року; додаткове погодження №24 від 17.05.2013 року; додаткове погодження №25 від 20.05.2013 року; додаткове погодження №26 від 01.06.2013 року.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя С.І.Кушнір