Ухвала суду № 50603850, 13.05.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2050/15

ун. № 759/7335/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2015 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

слідчого судді І.В.П'ятничук,

при секретарі Р.О.Колодій,

розглянувши в судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Чайки О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100080000045 від 06.06.2014 року, -

ВСТАНОВИВ:

13.05.2015 до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Чайка О.В., яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А.., про тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених документів, що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ «Інтернаціональні комунікації» (ТОВ "Інтертелеком") (код ЄДРПОУ 30109015, м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 100), що стосуються використання наступних ІР-адрес.

В обґрунтування вказаного клопотання зазначаючи, що в проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32014100080000045 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України. Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Санаторно курортний центр» під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Профіт бейс» (код ЄДРПОУ 38882440), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн. Також, проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Юпітер інвест» (код 38292128), ТОВ «Юнекс Фінанс» (код 38388066), ПП «Ін-Лекс» (код 33441947), ТОВ «Венера фінанси» (код 38387806), ТОВ «Геракл трейд» (код 38448879), ТОВ «Деметра фінанси» (код 38387921), ТОВ «Ірида фінанси» (код 38750684), ТОВ «Кайрос фінанси» (код 38750699), ТОВ «Крон Груп» (код 38750569), ТОВ «Сквар плюс» (код 38761036), ТОВ «Деланж голд» (код 38800478), ТОВ «Деста союз» (код 38801492), ТОВ «Креатив-Сервіс» (код 36088734), ТОВ «Базіс-Груп» (код 37717651), ТОВ «Юпітер Інвест» (код 38292128), ТОВ «Ванстарт» (код 38893170), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Мєгаіндастрі» (код 38925410), ТОВ «Скірнір пром» (код 38757386), ТОВ «Роял Вайс» (код 38983928), ТОВ «Кепітал А» (код 38882423), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код 38376328), ТОВ «Мелес» (код 37962032), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Аквіта трейд союз» (код 38662986), ТОВ «Спецпроект 2012» (код 38826831), ТОВ «ВА-трансторг груп» (код 35636162), ТОВ "Гана" (код ЄДРПОУ 2344428), ТОВ "Архат" (код ЄДРПОУ 20700159), ТОВ "Ютек корпорейшен" (код ЄДРПОУ 36577517), ПП «Вторсировина» (код ЄДРПОУ 32526956)з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти підприємств реального сектору економіки за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків. Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду. У ході досудового розслідування, допитаний як свідок ОСОБА_3, який являється одним із учасників «конвертаційного центру», показав, що за вказівками особи на ім'я ОСОБА_11 він знімав готівкові кошти в банківських установах з рахунків ТОВ «Профіт Бейс», ТОВ «Кепітал-А», ТОВ «Роял Вайс», ТОВ «Мелес», ТОВ «Деметра фінанси», ТОВ «Базіс груп», в сумах від 100 тис. грн. до 1 млн. грн., які в подальшому передавав іншим невідомим йому особам. Також, за вказівкою ОСОБА_12 особисто роздруковував первинні документи різних підприємств, ставив на них відповідні печатки, відвозив документи директора підприємств реального сектору економіки. Також, допитано як свідка директора та засновника ТОВ «Ванстарт», ТОВ «Деста союз» ОСОБА_4 показав, що погодився стати директором вказаного підприємства на пропозицію малознайомого йому чоловіка за винагороду в розмірі 500 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Ванстар», ТОВ «Деста союз» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даними підприємствами, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Ванстарт», ТОВ «Деста союз» йому не відомо. Зокрема, ознаки «фіктивності», ТОВ "Сквар плюс" підтверджуються показами засновника, директора та бухгалтера ОСОБА_5, якого було допитано як свідка у ході досудового розслідування, який показав що він не має ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ "Сквар плюс", мети здійснювати господарську діяльність не мав та немає, керівництво даним підприємством здійснювали особи у яких немає на це законних підстав, також показав, що дане підприємство створювалося для використання його реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах по наданню послуг з ухилення від сплати податків діючим підприємствам України. Допитаний як свідок засновник та директор ТОВ «Аквіта трейд союз» ОСОБА_6 показав, що погодився зареєструвати вказане підприємство та стати керівником на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Аквіта трейд союз» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Аквіта трейд союз» йому не відомо. Допитаний як свідок засновник ТОВ «Базіс-груп» ОСОБА_7 показав, що погодився зареєструвати вказане підприємство на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Базіс-груп» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Базіс-груп» йому не відомо. З метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп'ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», «ТАХ», «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведених фінансово-господарських операцій. В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Профіт бейс», встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ «Ванстарт» (код ЄДРПОУ 38893170), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ «Фалкон авіа» (код ЄДРПОУ 38801309) та ТОВ «Алекор буд» (код ЄДРПОУ 39268651). Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ «Фалкон авіа» ОСОБА_8 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має. Також, допитаний як свідок засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Алекор буд» і ТОВ «Монарда Трейд» ОСОБА_9 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств він ніякого відношення не має та став засновником за грошову винагороду від малознайомої йому особи. Крім вище викладеного, проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що зазначена група суб'єктів підприємницької діяльності використовують наступні електронні скриньки: ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств та ведення протизаконної діяльності. Також, підчас досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду у м. Києві Лопатюк Н.Г. проведено тимчасовий доступ до речей і документів що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ «Укрнет» (код ЄДРПОУ25589169) про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до вищезазначених електронних поштових скриньок, що зафіксовано протоколом тимчасового доступу до речей та документів з додатками від 08.05.2015. Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України та інформації отриманої у ТОВ «Укрнет» встановлено, що для подачі податкової звітності у електронному вигляді зазначеної групи суб'єктів підприємницької діяльності, невстановлені слідством особи використовували наступні ІР-адреси комп'ютерів у різні проміжки часу, а саме: 2015 Feb 17 19:14:22 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2015 Mar 31 21:44:01 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2014 Oct 10 18:08:20 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2014 Dec 15 18:59:57 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2015 Jan 13 23:00:43 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2015 Apr 24 12:56:27 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2015 Feb 20 09:52:14 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2015 Apr 17 00:25:54 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2015 Mar 11 09:35:35 [ІНФОРМАЦІЯ_7];2015 Mar 11 10:12:41 [ІНФОРМАЦІЯ_7. З метою встановлення місцезнаходження осіб, які вчинили вищевказаний злочин, та інших причетних до вчинення злочину осіб, необхідно встановити осіб, які використовували зазначені ІР-адреси у вищевказані проміжки часу та хто надсилав податкову звітність та за якою фактичною адресою знаходився комп'ютер з якого була відправлена звітність до податкових органів. Достовірно встановлено що вказана інформація,а саме: договори на обслуговування, реквізити суб'єкта господарювання, який сплачує за користування мережею Інтернет, акти звірок та інформація стосовного того за якою фактичною адресою був розташований комп'ютер за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет, міститься у провайдераТОВ «Інтернаціональні комунікації»(ТОВ "Інтертелеком")(код ЄДРПОУ 30109015, м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 100).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про який він просить суд, а також просила розглядати клопотання без представників ТОВ "Інтертелеком".

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, щодо правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100080000045 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Приймаючи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ "Інтертелеком" знаходяться документи, які мають значення до доказів по кримінальному провадженні, та містять охоронювану законом таємницю, але іншим способом неможливо встановити осіб, які використовують вищезазначені підприємства для надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реально діючого сектору економіки, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів (в тому числі і в електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ "Інтертелеком" щодо користувачів послуг (із зазначенням персональних даних), поштових адрес за якими розміщено обладнання, анкетних даних осіб з якими укладено договори на надання послуг доступу до мережі Інтернет, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до речей та документів які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Чайки О.В. - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Чайці Олександрі Всеволодівні, та/або оперативним працівникам за її дорученням на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених документів, що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ «Інтернаціональні комунікації» (ТОВ "Інтертелеком") (код ЄДРПОУ 30109015, м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, 100), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме:

2015 Feb 17 19:14:22 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2015 Mar 31 21:44:01 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2014 Dec 1 18:59:46 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2015 Jan 21 17:16:48 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2015 Feb 23 12:12:07 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2015 Apr 16 17:56:35 [ІНФОРМАЦІЯ_7]; 2015 Mar 14 13:19:55 [3ІНФОРМАЦІЯ_7];

1. Надати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, які використовували вищезазначені ІР-адреси у вказані проміжки часу.

2. Зобов'язати ТОВ "Інтертелеком" виготовити на паперовому та електронному носіях документ за вказаними вище абонентськими номерами та періодом часу з наступними відомостями:

- Поштові адреси розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з'єднання з мережею Інтернет.

- Надати належним чином завірені копії договорів на обслуговування, реквізитів суб'єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу - протягом 5-ти днів з дня отримання копії даної ухвали.

Слідчий суддя: