Рішення № 50587576, 20.04.2010, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Провадження № 2-о-/67/2010 Справа № 2-о-/67/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2010 року Комінтернівський районний суд м. Харкова у складі:

Головуючого судді - Фанда О.А.,

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1,

розглянувши у закритому судовому засіданні у місті Харкові цивільну справу за заявою

Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова про розкриття Публічним акціонерним товариством «Акціонерний комерційний Банк «Базис», в особі Першої Харківської філії Публічного акціонерного товариства «Акціонерний комерційний банк «базис» інформації, що містить банківську таємницю відносно Проектно-промислово-будівельного товариства з обмеженою відповідальністю «Агропромбуд», -

в с т а н о в и в:

Державна податкова інспекція (далі за текстом ДПІ) у Київському районі м. Харкова звернулася до суду з вказаною заявою.

В обґрунтування заяви посилалась на те, що Проектно-промислово-будівельне товариство з обмеженою відповідальністю (далі ППБ ТОВ) «Агропромбуд» (юридична адреса: м. Харків пр. Леніна, 38 к. 413), як субєкт підприємницької діяльності, перебуває на податковому обліку платників податків у ДПІ Київському району м. Харкова.

ДПІ у Київському районі м. Харкова 25 вересня 2009 року на адресу ППБ ТОВ «Агропромбуд» було направлено запит № 16001/10/23-310 про надання пояснень та їх документальних підтверджень.

20 жовтня 2009 року на підставі направлення № 1212 фахівцями інспекції здійснено вихід на позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агропромбуд» за період з 1 лютого 2009 року по 28 лютого 2009 року відповідно до ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу».

Під час виходу для проведення перевірки ДПІ стало відомо, що ППБ ТОВ «Агропромбуд» за своєю юридичною адресою: м. Харків, пр. Леніна, к. 413 не розташоване. Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомляло.

Таким чином, ДПІ у Київському районі м. Харкова позбавлена можливості провести позапланову виїзну перевірку господарської діяльності вказаного підприємства.

Відповідно до бази даних ДПІ у Київському районі м. Харкова підприємство має відкриті рахунки № 260013011500 в Першій Харківській філії АКБ «Базис» (МФО 351599).

Посилаючись на те, що ДПІ у Київському районі м. Харкова позбавлена можливості виконувати обумовлену законом функцію контролю за нарахуванням та сплатою податків, оскільки господарська діяльність підприємства знаходиться поза межами контролю з боку Державної Податкової служби України, в особі ДПІ у Київському районі м. Харкова, а саме: у звязку з неможливістю проведення позапланової виїзної перевірки, за допомогою використання вказаної інформації здійснювати контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування податків та зборів (обовязкових платежів) субєктом підприємницької діяльності ППБ ТОВ «Агропромбуд», заявник просив заяву задовольнити.

В судовому засіданні заявник, в особі свого представника, який діяв на підставі та в межах наданої йому довіреності, підтримав заяву в повному обсязі.

ППБ ТОВ «Агропромбуд», в особі свого представника, до суду не зявилось, про час та місце розгляду справи за своєю юридичною адресою повідомлялося належним чином.

Представник Банку, що обслуговує ППБ ТОВ «Агропромбуд», до суду не зявився, надав суду заяву, в якій просив розглядати справу за його відсутності.

Заслухавши пояснення заявника, дослідивши матеріали справи, суд вважає заяву обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено в ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність (далі Закон).

За змістом цієї норми банківська таємниця може бути розкрита за рішенням суду на вимогу відповідних державних органів.

Законом України „Про державну податкову службу в Україні від 24 грудня 1993 року передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду.

Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю, визначений розділом 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженим постановою Правління Національного банку України № 267 від 14 липня 2006 року.

Згідно п. 3.2 вказаного розділу банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю у порядку, встановленому законодавством України.

Органи державної податкової служби мають право отримувати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону за рішенням суду.

Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обовязкових платежів) визначені ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні». За змістом вказаної норми позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, передбачених ст. 11-1 цього закону.

Позапланова виїзна перевірка здійснюється на підставі виникнення обставин, викладених у цій статті, за рішенням керівника податкового органу, яке оформлюється наказом. В інших випадках проведення позапланової виїзної перевірки здійснюється лише на підставі рішення суду.

З матеріалів справи вбачається, що наказом керівника Державної податкової інспекції відповідно до вимог п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» прийнято рішення про проведення позапланової виїзної перевірки ППБ ТОВ «Агропромбуд».

Провести перевірку ДПІ у Київському районі м. Харкова було позбавлене можливості, оскільки за своєю юридичною адресою підприємство не розташоване, про зміну свого місцезнаходження у встановленому порядку ППБ ТОВ «Агропромбуд» не повідомляло.

Судом було направлено запит до Департаменту Державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради щодо місця знаходження юридичної особи та статусу відомостей про ППБ ТОВ «Агропромбуд». Згідно отриманого судом витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ППБ «Агропромбуд» розташоване за адресою: м. Харків, пр. Леніна, буд. 38 к. 413, статус відомостей про юридичну особу відсутність юридичної особи за місцезнаходженням.

З наявної в матеріалах справи інформації вбачається, що за адресою м. Харків, пр. Леніна буд. 38 к. 413 розташоване ТОВ «Інститут Харківпроект», ППБ ТОВ «Агропромбуд» не орендувало вказане приміщення та за цією адресою не знаходиться.

З огляду на вищезазначене та відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 288 ЦПК України, суд приходить до висновку, що ДПІ у Київському районі м. Харкова обґрунтувала необхідність та обставини, за яких вимагається розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю і надала щодо цього відповідні докази, тому суд вважає за необхідне покласти обовязок щодо розкриття банківської таємниці на юридичну особу Публічне акціонерне товариство «Акціонерний комерційний банк «Базис», в особі Першої Харківської філії Публічного акціонерного товариства «Акціонерний комерційний банк «Базис».

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова задовольнити.

Зобовязати Публічне акціонерне товариство «Акціонерний комерційний банк «Базис», в особі Першої Харківської філії Публічного акціонерного товариства «Акціонерний комерційний банк «Базис», розташованої за адресою: вул. Плеханівська, 85/87 в м. Харкові (код 351599) розкрити Державній податковій інспекції в Київському районі м. Харкова (вул. Чернишевського, 41 м. Харків 61002) інформацію, що містить банківську таємницю відносно Проектно-промислово-будівельного товариства з обмеженою відповідальністю «Агропромбуд», розташованого за адресою: пр. Леніна, буд. 38 кімн. 413 в м. Харкові (код 21261644), а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках Проектно-промислово-будівельного товариства з обмеженою відповідальністю «Агропромбуд» № 260013011500, за період з 1 січня 2007 року по 21 жовтня 2009 року із зазначенням призначення платежів та контрагентів.

Заборонити Державній податковій інспекції у Київському районі м. Харкова розголошувати отримані відомості іншим особам.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Харківської області через Комінтернівський районний суд м. Харкова особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, а також заявником протягом пяти днів з дня його проголошення. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: ОСОБА_2