Рішення № 50583865, 16.11.2011, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

16.11.2011

Справа №2-о-383/2011

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2011 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого судді Гетьмана Р.А.

при секретарі Михайлової К.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні у м.Харкові цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м. Харкова зацікавлена особа ПАТ ОСОБА_1 Воротадо особи , щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ТОВ Віва-Авто про розкриття інформації, що містить банківську таємницю .

встановив:

Державна податкова інспекція у Червонозаводському районі м. Харкова звернулась до суду з заявою в якій просить зобовязати ПАТ ОСОБА_1 Ворота, м. Харкові, пр. Леніна, 36 (МФО 351931) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ Віва - Авто(код 34255936), а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку: № № 26003010052017, № 26004020052017, № 26005030052017, № 26006040052017 у ПАТ ОСОБА_1 Ворота, м. Харкові, пр. Леніна, 36 ( МФО 351931 ) , за період 01.01.2010року по 31.05.2011 рік із зазначенням коду ЄДРПОУ, назви та адреси контрагентів, номерів платіжних доручень, цілі платежу з зазначенням фінансово-господарської операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків.

Представник державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м. Харкова в судовому засіданні заяву про розкриття банківської таємниці підтримала у повному обсязі .

ПАТ ОСОБА_1 Ворота, ТОВ Віва-Авто в судове засідання не зявились, про час та місце судового засідання були належним чином повідомлені.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про необхідність часткового задоволення заяви про розкриття банком інформації, що становить банківську таємницю.

Відповідно до ЗУ „Про державну податкову службу в України основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів, а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно ч.1 п.5 cт.11 ЗУ „Про державну податкову службу в України органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.1 ст. 1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України „Про банки і банківську діяльність №2121- ІІІ від 07.12.2000р. (далі ЗУ № 2121).

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. 1 ст. 62 ЗУ „Про банки і банківську діяльність Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду).

Таким чином, згідно чинного законодавства, ДПІ не має можливості своїми зусиллями одержати від банків, які обслуговують платників податків, інформацію щодо обсягу та обігу грошових коштів, для належного здійснення покладених на ДПІ функцій.

У відповідності до ст. 62 ЗУ „Про банки і банківську діяльність суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобовязаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі ст. 287 Цивільного процесуального кодексу України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у відношенні юридичної чи фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду по місцезнаходженню банка, який обслуговує таку юридичну чи фізичну особу. При цьому, чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.3 ст. 290 ЦПК вказав, що рішення суду щодо розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Згідно з ч.1 ст.67 Конституції України, кожен зобовязаний сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, встановлених законом.

На податковому обліку в ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова з 14.01.2009 року перебуває Товариство з обмеженою відповідальністю Віва - Авто(код ЄДРПОУ 34255936).

ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова отримано лист ПАТ ОСОБА_1 Воротавід 05.04.2011 року №1591, від 06.05.2011 року № 2096 про порушення термінів розрахунків за зовнішньоекономічними операціями ТОВ Віва Авто ( код ЄДРПОУ 34255936).

З метою дослідження вказаного питання до підприємства ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова направило лист від 14.04.2011 року № 7291/10/22-017, та 13.05.2011 року № 9131/10/22 017 з проханням надати письмові пояснення та документи, які підтверджують закриття зовнішньоекономічних контрактів. Але на даний час відповіді від посадових осіб підприємства не отримано.

Відповідно до п. п 78.1.1 п. 78.1 статті 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, зі змінами та доповненнями, за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства , контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальне підтвердження на обовязковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

На підставі наказу від 06.06.2011 року № 045 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Віва - Авто з питань дотримання вимог валютного законодавства за період з 01.01.2010 по 31.05.2011 року.

Працівниками ДПІ було здійснено вихід на ТОВ Віва - Авто за адресою: м. Харків, вул. Сидоренківська, 40 для здійснення позапланової виїзної документальної перевірки, але під час виконання покладених на податкові органи діючим законодавством завдань та функцій, ДПІ стало відомо, що ТОВ Віва - Авто( код за ЄДРПОУ 34255936) за своєю юридичною адресою м. Харків, вул. Сидоренківська, буд. 40, не розташоване.

На підставі вищевикладеного був складений акт про відсутність місцезнаходження за податковою адресою від 06.06..2011 року №1111/22/34255936.

Про зміну свого місцезнаходження ТОВ Віва - Автоу встановленому порядку не повідомляло.

Таким чином, ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова позбавлена можливості провести перевірку господарської діяльності вказаного підприємства.

У звязку з наведеним, ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова, були здійснені заходи щодо виявлення ознак наявності господарської діяльності підприємства за місцезнаходженням, за результатом, складено акт яким встановлено, що підприємство за місцезнаходженням відсутнє. Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомило.

До теперішнього часу документів на підставі яких здійснюється податковий контроль від підприємства яке зареєстровано у якості субєкта підприємницької діяльності до ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова не надходило.

Наведені вище обставини свідчать про ухилення посадових ТОВ Віва - Автовід проведення перевірки, що унеможливлює виконання завдань та функцій, передбачених та покладених на Державну податкову службу ст. ст.2,8 Закону України Про державну податкову службу в Україні.

Проте, на даний час ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова позбавлена можливості виконання функції контролю за нарахуванням та сплатою податків, господарська діяльність підприємства знаходиться поза межами контролю з боку Державної податкової служби України в особі ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова. Первині документи, бухгалтерська звітність та інші документи і відомості щодо підприємства, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів) на підставі яких здійснюється податковий контроль, у ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова відсутні.

З метою реалізації функцій держави та забезпечення надходжень до Державного бюджету України за судовими рішеннями, органам державної податкової служби, відповідно до пп. 20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, надано право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та іншихфінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до вимог п.6 ст.367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.289, 290 ЦПК України, ст. 60,62 Закону України Про банки та банківську діяльність, суд

вирішив:

Заяву Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м .Харкова про розкриття інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити частково .

Зобовязати ПАТ ОСОБА_1 Ворота, м. Харкові, пр. Леніна, 36 (МФО 351931) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ Віва - Авто(код 34255936), а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку: № № 26003010052017, № 26004020052017, № 26005030052017, № 26006040052017 у ПАТ ОСОБА_1 Ворота, м. Харкові, пр. Леніна, 36 ( МФО 351931 ) , за період 01.01.2010року по 31.05.2011 рік із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів платіжних доручень, цілі платежу з зазначенням фінансово-господарської операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків.

В задоволенні вимог Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м .Харкова про надання інформації про назви та адреси контрагентів відмовити .

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено до апеляційного суду Харківської області через Дзержинський районний суд м. Харкова шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя Р.А.Гетьман