Ухвала суду № 50573146, 17.09.2015, Новобаварський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Харкова)

Справа № 639/8314/15-к

Провадження №1-кс/639/1061/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2015 року м. Харків

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова Васильєва Н.М., за участю секретаря - Чигрінової І.А., прокурора - Євтушенка А.С. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області юриста 1 класу Євтушенка Антона Сергійовича про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області юриста на проведення обшуку в приміщенні ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499), які фактично розташовані за адресою: м. Харків, пров. Джерело, 7 в приміщенні, що належить на праві власності Компанії «Британія Ентерпрайзіз Лімітед», за матеріалами кримінального провадження, внесеного 24.10.2014 року за №32014220000000190, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що невстановлені особи завідомо знаючи про те, що ОСОБА_2, ніякого відношення до діяльності даного підприємства фактично немає, з метою приховування злочинного наміру, спрямованого на одержання неконтрольованого державою доходу, здійснили підробку офіційного документу, а саме податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року ПФ «Каскад ТСВ», після чого, для надання даному документу офіційного характеру 23.09.2014 надали його до Західної ОДПІ м. Харкова (Жовтневий район).

До Західної ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області 23.09.2014 кур'єрською поштою надійшла податкова декларація ПФ «Каскад ТСВ» з ПДВ за серпень 2014 року, де в графі ОСОБА_2 та є відповідний підпис.

Згідно з отриманої від відділу протидії корупції Білгородської митниці Федеративної митної служби Росії заяви ОСОБА_2, останній повідомив, що про те, що він є засновником, головним бухгалтером та директором ПФ «Каскад ТСВ» йому не відомо, відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємства він не має.

Таким чином невстановлені слідством особи здійснили підроблення податкової декларації ПФ «Какскад ТСВ» з податку на додану вартість за серпень 2014 року №1400016150 та подали її до Західної ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області (вх№1144/10 від 23.09.2014), чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.358 КК України.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ПФ «Каскад ТСВ» є не єдиним підприємством вказаної злочинної групи осіб, так встановлено що до вказаної групи підприємств відносяться ТОВ «Кепіталс груп» (код ЄДРПОУ 39621694) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359), які окрім надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, здійснюють переведення безготівкових коштів у готівку та навпаки, та в подальшому здійснюють обмін отриманих злочинним шляхом готівкових грошових коштів у іноземну валюту, без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_3

Допитана під час досудового розслідування в якості свідка ОСОБА_3 дала наступні свідчення, що приблизно в травні місяці 2015 року її знайомий на ім'я ОСОБА_13 запропонував їй заробити грошових коштів шляхом оформлення на своє ім'я фіктивного підприємства. При цьому реального відношення до господарської діяльності самого підприємства вона мати не буде,їй треба лише підписувати документацію, що будуть до неї привозити раз на місяць та при цьому вона буде отримувати за це по 500 гривень щомісяця. В зв'язку із тяжким матеріальним становищем вона погодилася на це. Після цього ОСОБА_13 познайомив її з чоловіком на ім'я ОСОБА_14, що пояснив їй, що їй потрібно буде поїхати до м. Києва та підписати там деякі документи на відкриття підприємства. Після прибуття до Києва вона підписала документи на відкриття ТОВ «Кепіталс груп» та за допомогою невідомої їй дівчини, що зустріла її в Києві, вона відкрила розрахунковий рахунок у відділенні банку «Софіївський». Після цього вона повернулася до м. Харків. Також вона пояснила, що жодних документів фінансової, бухгалтерської звітності вона не складала, не підписувала та до контролюючих органів не надавала, договорів з іншими підприємствами не укладала, печаток, штампів та бланків документації ТОВ «Кепіталс груп» вона не має та ніколи не мала, контрагентів підприємства ТОВ «Кепітался груп» вона назвати не може, бо їх не знає, місце знаходження офісного чи інших приміщень ТОВ «Кепіталс груп», а також його співробітників вона ніколи не бачила. Також вона повідомила, що під час здійснення процедури реєстрації ТОВ «Кепіталс груп» вона усвідомлювала, що здійснює створення фіктивного суб'єкта господарської діяльності.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_4

Допитаний під час досудового розслідування в якості свідка ОСОБА_4 дав наступні свідчення, що приблизно на початку 2015 року його знайомий на ім'я ОСОБА_5 запропонував йому заробити грошових коштів шляхом оформлення на своє ім'я фіктивного підприємства. При цьому реального відношення до господарської діяльності самого підприємства він мати не буде, йому треба лише підписувати документацію, що будуть до нього привозити раз на місяць та при цьому він буде отримувати за це по 500 гривень щомісяця. Після цього ОСОБА_5 познайомив його з чоловіком на ім'я ОСОБА_14, що пояснив йому, що йому потрібно буде поїхати до м. Києва та підписати там деякі документи на відкриття підприємства. Після прибуття до Києва він підписав документи на відкриття ТОВ «Кепіталс груп» та за допомогою невідомої йому дівчини на ім'я ОСОБА_15, що зустріла його в Києві він відкрив розрахунковий рахунок у відділенні банку «Софіївський». Після цього він повернулася до м. Харків. Також він пояснив, що жодних документів фінансової, бухгалтерської звітності він не складав, не підписував та до контролюючих органів не надавав, договорів з іншими підприємствами не укладав, печаток, штампів та бланків документації ТОВ «Серпантин плюс» він не має та ніколи не мав, контрагентів підприємства ТОВ «Серпантин плюс» він назвати не може, бо їх не знає, місце знаходження офісного чи інших приміщень ТОВ «Серпантин плюс», а також його співробітників він ніколи не бачив. Також він повідомив, що під час здійснення процедури реєстрації ТОВ «Серпантин плюс» він будучи обманутим за матеріальну винагороду оформив на своє ім'я фіктивне підприємство «Серпантин плюс» з метою зайняття незаконною діяльністю.

При детальному аналізі, використовуючи інформаційно-аналітичні бази на рівні Міндоходів встановлено, що основними товарно-матеріальними цінностями, які ТОВ "Кепіталс груп, ТОВ «Серпантин плюс» придбає у контрагентів-постачальників є: компонент моторних палив ароматичний марка Б, пиво "Баварія Преміум Пілзнер", пиво "Жигулі барне Бархатне", світери для чоловіків , брюки джинсові, ночні рубашки, двері металопластикові, планки для вікон, півтуші свинні морожені, пиво Бочкове, чайні суміші, фарба червона тепла концентрована, тканина полотняного переплетіння з 70% синтетичних комплексних ниток змішаних з бавовною, ножиці по металу прямі, тощо.

Основними товарно-матеріальними цінностями, які ТОВ "Серпантин плюс" та ТОВ «Кепіталс груп» постачає у бік контрагентів-покупців є: послуги з забезпечення технічної можливості доступу до контенту, виготовлення анімаційного ролику "Депозити Майя", мідний канал, цегла вогнетривка, рама гусениці, інжинірингові послуги, зубчата пара, барабан привода головного конвейера натяжний, редуктор привода гусеничного ланцюга для дробарки, вимірювальний інструмент (калібри різьбові), транспортно-експедиційні послуги, рейко шпальна решітка Р65 на з/б шпалах епюра 1600 знос 2 мм, проволока сварочна легірована діаметр 2 мм, стенд «Гнучка Черепиця», паливо-роздавальна колонка "Evrostar'' на 2 пістолетa LPG, щит управління, тощо.

Виходячи з вищезазначеного, можливо зробити висновок, що ТОВ "Кепіталс груп", ТОВ «Серпантин плюс» та ПФ «Каскад ТСВ» фактично є «податковими ямами», оскільки на них встановлено «обрив» ланцюга постачання, а також те, що фінансово-бухгалтерська документація вказаних підприємств носить ознаки фіктивності.

Також вищезазначені суб'єкти господарської діяльності входять до груп-підприємств одного конвертаційного центру, оскільки мають одних й тих самих контрагентів-постачальників та контрагентів -покупців.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359) мало господарські взаємовідносини з ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499). ТОВ "Декопол" зареєстровано за податковою адресою: м. Харків, вул. Греківська, 106. знаходиться на податковому обліку в Основ`янській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_7 Обсяг взаємовідносин ТОВ "Декопол" з ТОВ "Серпантин-Плюс" складає 100 000, 02 грн., у т.ч. ПДВ - 16 666,67 грн. ТОВ "Стройпол-Харків" зареєстровано за податковою адресою: АДРЕСА_1. Знаходиться на податковому обліку в Основ`янській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. ОСОБА_8. ОСОБА_9. Обсяг взаємовідносин ТОВ "Стройпол-Харків" з ТОВ "Серпантин-Плюс" складає 100 000, 02 грн., у т.ч. ПДВ - 16 666,67 грн. ТОВ "Сіріус-Комплект" зареєстровано за податковою адресою: м. Харків, Мереф`янське шоссе, 9 -А. Знаходиться на податковому обліку в Основ`янській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. ОСОБА_10 ОСОБА_11 ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_2 Обсяг взаємовідносин ТОВ "Сіріус-Комплект" з ТОВ "Серпантин-Плюс" складає 299 999, 94 грн., у т.ч. ПДВ - 49 999, 99 грн.

Крім того в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ "Декопол", ТОВ "Стройпол-Харків" та ТОВ "Сіріус-Комплект" в графі «телефон» вказаний один й той самий номер телефону, а саме: 057 733 1000, що й в розділі «контакти» на офіційному сайті компанії «Выставка-96» в мережі інтеренет, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_4. Також в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ "Декопол", ТОВ "Стройпол-Харків" та ТОВ "Сіріус-Комплект" в графі «e-mail» вказано одні й ті самі реквізити адреси поштової скриньки, а саме:ІНФОРМАЦІЯ_3, що й в розділі «контакти» на офіційному сайті компанії «Выставка-96» в мережі інтеренет, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_4.

Оперативними співробітниками ОУ СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС з метою встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ "Декопол", ТОВ "Стройпол-Харків" та ТОВ "Сіріус-Комплект", під вигаданими приводами здійснено виклики на номери телефонів, які вказані в реквізитах податкової звітності ТОВ "Декопол", ТОВ "Стройпол-Харків" та ТОВ "Сіріус-Комплект". За результатами телефонних розмов з представниками вищезазначених підприємств, встановлено, що ТОВ "Декопол", ТОВ "Стройпол-Харків" та ТОВ "Сіріус-Комплект" фактично займають офісне приміщення розташоване за адресою: м. Харків, провулок Джерело, 7.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499) знаходяться на податковому обліку в Основ`янській ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області та фактично розташовані за адресою: м. Харків, пров. Джерело, 7 в приміщенні, що належить на праві власності Компанії «Брітанія Ентерпрайзіз Лімітед» відповідно інформаційної довідки №43651950 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно.

На даний час у органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що здійснені між ТОВ «Серпантин плюс» та ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499) господарські операції мають ознаки фіктивності, а тому з метою документування злочинної схеми господарської діяльності вказаних суб'єктів господарювання виникала необхідність у відшуканні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів, що містяться в ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499), а саме первинних бухгалтерських та податкових документів, що відображають господарські взаємовідносини між ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359), печаток, штампів, чорнових записів, комп'ютерних та електронних носії інформації, а також інших предметів та документів, що мають суттєве значення для проведення досудового розслідування та які в подальшому можуть мати доказове значення по кримінальному провадженню.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи та інформація, що може міститися в них, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, необхідно провести обшук в приміщенні, що займає ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499), які фактично розташовані за адресою: м. Харків, пров. Джерело, 7 в приміщенні, що належить на праві власності Компанії «Брітанія Ентерпрайзіз Лімітед» відповідно інформаційної довідки №43651950 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно з метою відшукання первинних бухгалтерських та податкових документів, що відображають господарські взаємовідносини між ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359), печаток, штампів, чорнових записів, комп'ютерних та електронних носії інформації, а також інших предметів та документів, що мають суттєве значення для проведення досудового розслідування та які в подальшому можуть мати доказове значення по кримінальному провадженню, так як ці документи в подальшому під час розслідування кримінального провадження будуть використані для призначення судово-почеркознавчих експертиз, технічних експертиз документів, а також інформація, що міститься в них може мати доказове значення для повного, всебічного та об'єктивного проведення досудового розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

У зв'язку з викладеним, прокурор вважав, що в ході проведення тимчасового вилучення документи, речі, предмети, комп'ютерна техніка засоби зв'язку та інші докази, які свідчать про реальні операції по незаконній «конвертації» грошових коштів, не облікованих валютно-обмінних операцій, добровільно видані не будуть у зв'язку з тим, що вони свідчать про злочинний умисел, направлений на внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційний документ, а при оголошенні постанови про проведення тимчасового вилучення можливо будуть знищенні.

Прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499), які фактично розташовані за адресою: м. Харків, пров. Джерело, 7 в приміщенні, що належить на праві власності Компанії «Британія Ентерпрайзіз Лімітед», відповідно інформаційної довідки №43651950 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, з метою відшукання: первинних бухгалтерських та податкових документів, що відображають господарські взаємовідносини між ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570), ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359), ТОВ «Кепіталс груп» (код ЄДРПОУ 39621694); бухгалтерських, банківських, інших документів ПФ «Каскад ТСВ» (код за ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Кепіталс груп» (код ЄДРПОУ 39621694) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359) та інших підприємств в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги «проконвертованих» грошових коштів та валютно-обмінних операцій, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі з підробки документів, документів по валюто-обмінним операціям, чорнових записів, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки, оргтехніки техніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-накопичувачів, CD-дисків, жорстких дисків, відео-записуючих пристроїв, тощо), не врахованих залишків грошових коштів, в тому числі в іноземній валюті, незаконно ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками «фіктивності», речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, інших документів, речей та предметів, індивідуальні ознаки яких невідомі на час проведення обшуку, але які підтверджують вчинення протиправної діяльності та причетність осіб до його вчинення, тобто мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Вислухавши пояснення прокурора, який підтримав вимоги клопотання, дослідивши надані матеріали, приходжу до наступних висновків.

Так, відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Вимоги до змісту клопотання про надання дозволу на проведення обшуку житла чи іншого володіння особи визначенні ч. 3 ст. 234 КПК України.

Клопотання, що є предметом даного судового розгляду відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

Наданими прокурором матеріалами доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та вони можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні володінні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 30, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Харківської області юриста 1 класу Євтушенка Антона Сергійовича про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщенні ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570) та ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499), які фактично розташовані за адресою: м. Харків, пров. Джерело, 7 в приміщенні, що належить на праві власності Компанії «Британія Ентерпрайзіз Лімітед», відповідно інформаційної довідки №43651950 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, з метою відшукання:

- первинних бухгалтерських та податкових документів, що відображають господарські взаємовідносини між ТОВ "Декопол" (код ЄДРПОУ 38158436), ТОВ "Стройпол-Харків" (код ЄДРПОУ 38631570), ТОВ "Сіріус-Комплект" (код ЄДРПОУ 33605499) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359), ТОВ «Кепіталс груп» (код ЄДРПОУ 39621694);

- бухгалтерських, банківських, інших документів ПФ «Каскад ТСВ» (код за ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Кепіталс груп» (код ЄДРПОУ 39621694) та ТОВ «Серпантин плюс» (код ЄДРПОУ 39633359) та інших підприємств в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги «проконвертованих» грошових коштів та валютно-обмінних операцій, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі з підробки документів, документів по валюто-обмінним операціям, чорнових записів, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки, оргтехніки техніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-накопичувачів, CD-дисків, жорстких дисків, відео-записуючих пристроїв, тощо), не врахованих залишків грошових коштів, в тому числі в іноземній валюті, незаконно ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками «фіктивності», речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, інших документів, речей та предметів, індивідуальні ознаки яких невідомі на час проведення обшуку, але які підтверджують вчинення протиправної діяльності та причетність осіб до його вчинення, тобто мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.М. Васильєва