Ухвала суду № 50560382, 17.09.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4409/2015

Справа № 428/9054/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., за участю секретаря судового засідання Бондаренко І.С., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Куцелепи Д.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Куцелепи Д.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130000000044 від 02.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України КК України, -

ВСТАНОВИВ:

17.09.2015 року до слідчого судді звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Куцелепа Д.О. із клопотанням про проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначив наступне.

02 вересня 2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32015130000000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про те, що службові особи ТОВ «Лізінвест» (код 34933894) протягом 2012 року шляхом безпідставного використання пільг і звільнень від оподаткування митними платежами ухилялись від сплати ввізного мита та податку на додану вартість у розмірі 1172 тис. грн.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи вказаного суб'єкта підприємницької діяльності ввезли через митний кордон на територію України з Російської федерації 1226,5 тонн фталевого ангідриду технічного марки А, який використовується у гумотехнічній промисловості, при цьому користувалися пільгою зі сплати ввізного мита (ставка 6,5%) та надали до органів митного контролю недостовірні дані.

За даним фактом Управлінням податкового та митного аудиту Головного управління ДФС у Луганській області проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ «Лізінвест» щодо дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо обгрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування митними платежами за період з 01.09.2012 по 31.12.2012, за результатами якої складено акт перевірки № 12/12-32-22-05/34933894 від 25.08.2015.

Перевіркою встановлено, що 22.09.2010 між ТОВ «Лізінвест» (м. Рубіжне, пл. Хіміків, б. 2) та ТОВ «РК - трейдинг» (Росія, Республіка Калмикія, м. Еліста, вул. Леніна, б. 263а) укладено договір № 01/09-10 на виконання робіт по виготовленню продукції з давальницької сировини

При митному оформленні фталевого ангідриду технічного марки А ТОВ «Лізінвест» були надані сертифікати походження СТ-1 від 07.09.2012 №RUUA 2009050162, від 12.09.2012 №RUUA 2009050215, від 20.09.2012 №RUUA 2009050300, від 04.10.2012 №RUUA 2009050422, від 11.10.2012 №RUUA 2009050478, від 24.10.2012 №RUUA 2009050575, від 08.11.2012 №RUUA 2009050708, від 20.11.2012 №RUUA 2009050818, від 27.11.2012 №RUUA 2009050903, від 30.11.2012 №RUUA 2009050946, від 10.12.2012 №RUUA 2009051021, від 18.12.2012 №RUUA 2009051100, №RUUA 2009051101, №RUUA 2009051102, №RUUA 2009051107, від 21.12.2012 №RUUA 2009051165, №RUUA 2009051166, видані виробнику продукції ТОВ «РК - трейдинг» Росія, Волгоградською Торгово-промисловою палатою (Російська федерація).

Сертифікати СТ-1 засвідчують критерій походження товару у Російській Федерації від підприємства виробника, що передбачає звільнення від обкладання ввізним митом відповідно до Угоди про вільну торгівлю між Урядом України та Урядом Російської Федерації від 24.06.93 та статті 281 Митного кодексу України.

З метою перевірки достовірності документів, наданих для митного оформлення на адресу митниці спрямовано запит щодо інформування Волгоградською Торгово-промисловою палатою (Російська федерація) про підстави та дату анулювання сертифікатів форми СТ-1.

Згідно відповіді Волгоградської ТПП від 21.03.2014 за №1055 сертифікати про походження товару форми СТ - 1, які видані експортеру ТОВ «РК - Трейдинг» на товар «фталевий ангідрид технічний марки А, ґатунок вищий» анульовані на підставі надання експортером недостовірних відомостей.

Вказане свідчить про те, що до товару «фталевий ангідрид технічний марки А» не може бути застосовано режим вільної торгівлі та пільговий режим оподаткування по ввізному миту.

Таким чином, в порушення ст.1 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.1993, ст.2 Договору про зону вільної торгівлі від 18.10.2011, п.5.1, п.6.1 Правил визначення країни походження товарів за Угодою про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.2009, ст.278, ч.1 ст.279, ч.5 ст.280, ч.1 ст.281, ст.292 Митного кодексу України від 13.03.2012, до товару фталевий ангідрид технічний марки А, не може бути застосований режим вільної торгівлі та пільговий режим оподаткування по ввізному миту, та на підставі цього встановлено не сплату ввізного мита в сумі 977 241 грн.

Крім того, в порушення ст.1 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.1993, ст.2 Договору про зону вільної торгівлі від 18.10.2011, п.5.1, п.6.1 Правил визначення країни походження товарів за Угодою про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.2009, ст.278, ч.1 ст.279, ч.5 ст.280, ч.1 ст.281, ст.292 Митного кодексу України від 13.03.2012, п.185.1 ст.185, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 встановлено заниження податку на додану вартість на імпорт у розмірі 195 448 грн.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ «Лізінвест» призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1 172 689 грн., що відповідно до норм чинного закногодавства є значним розміром.

Також встановлено, що за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2, знаходиться об'єкт нерухомого майна, право власності на який згідно інформації відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Сєвєродонецького МУЮ у Державному реєстрі прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за ТОВ «Торговий Дім «Краситель»», код ЄДРПОУ 34326713.

Згідно акту перевірки ТОВ «Лізінвест» № 12/12-32-22-05/34933894 від 25.08.2015р., місцезнаходженням ТОВ «Лізінвест» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію є: Луганська область, м. Рубіжне, пл. Хіміків, б. 2.

Відповідно до відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», юридичною адресою ТОВ «Лізінвест» є: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, б. 2, а стан платника дорівнює «0, платник податків знаходиться за основним місцем обліку», що означає дійсне знаходження підприємства за заявленою юридичною адресою.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про обставини дійсного походження товарів, придбаних/реалізованих ТОВ «Лізінвест» у ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, контракти, договори, товаросупровідні документи, а також інші предмети і документи можуть знаходитися в об'єкті нерухомого майна, розташованого за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2.

Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Лізінвест» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

Згідно із інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 43909091 від 16.09.2015 р. щодо об'єкту нерухомого майна, розташованого за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, пл. Хіміків, б. 2, право власності на нього належить - ТОВ «Торговий Дім «Краситель»», код ЄДРПОУ 34326713.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали провадження, а також суть клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність в матеріалах провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що в приміщенні, яке розташоване за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, пл. Хіміків, б. 2, право власності на яке належить ТОВ «Торговий Дім «Краситель»», код ЄДРПОУ 34326713, можуть знаходитись митні декларації, контракти, сертифікати, товаросупровідні документи, паспорти, пакувальні аркуші, листування з компанією ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік» із питань виробництва, відправки, прийому-передачі товару, інвойси, виписки системи «клієнт-банк», первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Лізінвест» (код ЄДРПОУ 34933894) з ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», електронні та магнітні носії інформації, які містять інформацію та електронні документи, що свідчать про імпорт, експорт з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, дійсно існує потреба отримати відомості про фактичні обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та відшукати речі та документи, що мають суттєве значення для досудового розслідування. При цьому зазначені відомості для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування,у зв'язку з чим є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, слідчий суддя зазначає , що 02.09.2015 р. до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32015130000000044 від 10.09.2015 р.

Посилання слідчого на необхідність відшукання та вилучення печатки, штампів ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», комп'ютерів, ноутбуків, планшетів, грошових коштів та іншого майна, здобутого в результаті вчинення кримінального правопорушення, не обґрунтовано жодними доказами того, що при вчиненні кримінального правопорушенння, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в кримінальному провадженні № 32015130000000044 посадовими особами ТОВ «Лізінвест» було незаконно вилучено або використано будь-які печатки, штампи ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», комп'ютери, ноутбуки, планшети, грошові кошти.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

З метою належного виконання зазначеної вимоги слідчий суддя відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (далі - ЄСПЛ), який у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Слідчий суддя зазначає, що вищевказане клопотання про дозвіл на проведення обшуку в частині відшукання «інших документів, пов'язаних з імпортом та експортом товару ТОВ «Лізінвест» на/з територію Російської Федерації» та «інших речей та документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов» не містить відомостей про конкретні речі та документи або про родові ознаки речей та документів, які планується відшукати. Посилання слідчого на необхідність відшукання вищевказаних документів є загальним та свідчить про невизначеність слідчого щодо того, які саме предмети та документи мають значення для кримінального провадження.

Керуючись ст.8 Європейської конвенції з прав людини, ст. 30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Куцелепи Д.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130000000044 від 02.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Луганській області Куцелепі Денису Олександровичу, іншим слідчим Державної фіскальної служби України чи прокурорам, які діють у кримінальному провадженні № 32015130000000044 від 02.09.2015 року, дозвіл на проведення обшуку в об'єкті нерухомого майна, розташованого за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2, що належить на праві власності ТОВ «Торговий Дім «Краситель»», код ЄДРПОУ 34326713, з метою відшукання та вилучення наступних речей і документів ТОВ «Лізінвест», пов'язаних з імпортом, експортом з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення:

- митні декларації 702190001/2012/004891 від 20.09.2012, 702190001/2012/004930 від 21.09.2012, 702190001/2012/005058 від 27.09.2012, 702190001/2012/005344 від 12.10.2012, 702190001/2012/005515 від 22.10.2012, 702190001/2012/005676 від 31.10.2012, 702190001/2012/005890 від 15.11.2012, 702190001/2012/006047 від 26.11.2012, 702190001/2012/006146 від 03.12.2012, 702190001/2012/006172 від 06.12.2012, 702190001/2012/006324 від 18.12.2012, 702190001/2012/006357 від 19.12.2012, 702190001/2012/006372 від 20.12.2012, 702190001/2012/006373 від 20.12.2012, 702190001/2012/006383 від 20.12.2012, 702190001/2012/006409 від 24.12.2012, 702190001/2012/006410 від 24.12.2012;

- митні декларації на імпорт давальницької сировини ортоксилола нафтового за 2012 рік;

- митні декларації на експорт готової продукції фталевого ангідриду технічного марки А за 2012-2013 роки;

- контракт від 29.03.2012 № 29/03, договір від 22.09.2010р. № 01/09-10 з ТОВ «РК - трейдинг»;

- сертифікати походження товарів форми СТ - 1, надані Волгоградською ТПП;

- митні декларації країни відправника товару;

- товаросупровідні документи (рахунки, рахунки - фактури, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, CMR, довіреності, інші товаросупровідні документи);

- паспорти (посвідчення або сертифікати) виробника;

- паспорти (посвідчення або сертифікати) якості;

- пакувальні аркуші;

- листування з компанією ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік» із питань виробництва, відправки, прийому-передачі товару, інвойси;

- виписки системи «клієнт-банк», платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, інші документи, що свідчать про оплату імпортованого/експортованого фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення;

- первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Лізінвест» (код ЄДРПОУ 34933894) з ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, технічної, проектно-кошторисної документації, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі ТМЦ, акти приймання виконаних робіт (послуг), акти звірок, ділове листування, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти;

- електронні та магнітні носії інформації, які містять інформацію та електронні документи, що свідчать про імпорт, експорт з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення.

У задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін