Вирок № 50497666, 26.06.2015, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/4791/14-к 1-кп/335/14/2015

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2015 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі: головуючого судді Калюжної В.В., при секретарі Марусій І.В., за участю прокурора Маміч А.І., захисника ОСОБА_1, обвинувачених ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080280000045 від 03.06.2013 року за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Горлівка, Донецької області, українця, громадянина України, який має вищу освіту, працює директором ТОВ «Доміно-2010», одруженого, який має на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_2, раніше засудженого: 25.12.2013 року Київським районним судом м. Харкова за ч. 2 ст. 205 КК України до штрафу у розмірі 25 500 гривень,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця м. Острів, Псковської області, Російська Федерація, українця, громадянина України, який має вищу освіту, не працюючого, одруженого, який має на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, мешкає за адресою: АДРЕСА_4, раніше засудженого: 23.03.2011 року Мелітопольським міськрайонним судом за ч. 3 ст. 212 КК України до 5 років позбавлення волі з випробувальним терміном на 3 роки,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки м. Мелітополя, Запорізької області, українки, громадянки України, яка має вищу освіту, не працюючої, заміжньої, яка має на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5, та мешкає за адресою: АДРЕСА_6, раніше не засудженої,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця м. Мелітополя, Запорізької області, українця, громадянина України, який має вищу освіту, не працюючого, одруженого, який має на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5, та мешкає за адресою: АДРЕСА_6, раніше не засудженого,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У листопаді 2011 року у ОСОБА_2 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом. Згідно з вказаним злочинним наміром, шляхом використання завідомо неправдивих відомостей, що внесені в офіційні бухгалтерські, податкові та інші документи про нібито проведені фінансово-господарські операції, фіктивні суб'єкти господарської діяльності, які фактично контролювались ОСОБА_2, повинні були безпідставно формувати податковий кредит з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам вигодонабувачам та отримувати від них безготівкові кошти на банківські рахунки фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності у банківських установах, переводити їх у готівку та повертати замовникам - вигодонабувачам за вирахуванням процентів від суми угоди за прикриття діяльності, що дає змогу реально діючим підприємствам ухилятись від сплати податку на додану вартість.

У подальшому, усвідомлюючи неможливість самостійної реалізації злочинного плану, ОСОБА_2 запропонував своєму брату ОСОБА_3 та їх знайомим ОСОБА_5 та ОСОБА_4 займатися разом з ним та під його керівництвом фіктивним підприємництвом, пообіцявши їм матеріальну винагороду.

ОСОБА_3 та ОСОБА_5, разом з ОСОБА_4, погодились на пропозицію ОСОБА_2 щодо участі у скоєнні злочинів, направлених на діяльність фіктивних підприємств по безпідставному формування податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим підприємствам.

При цьому ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, діючи, як співучасники, розділили між собою відповідні обов'язки у виконанні сумісних злочинних дій.

Так, ОСОБА_2 здійснював пошук осіб, які б не були обізнані у порядку створення та реєстрації суб'єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім'я раніше створених підприємств. Переважно такі особи підшукувались ОСОБА_2 з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного працевлаштування.

Крім того, ОСОБА_2 здійснював пошук підприємств - замовників, службові особи яких заінтересовані у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку, роз'яснював їм умови співробітництва та узгоджував з такими службовими особами порядок оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від фіктивних підприємств, порядок перерахування коштів на їх рахунки.

ОСОБА_3 повинен був проводити зняття готівкових коштів у касі банку, де відкриті рахунки підконтрольних фіктивних підприємств, для чого на нього було оформлено відповідні довіреності,

та передавати кошти ОСОБА_2

ОСОБА_5 повинен був проводити зняття готівкових коштів у касі банку як самостійно, так і отримувати зняті готівкові кошти від невстановлених під час слідства осіб, для чого на нього та невстановлених під час слідства осіб було оформлено відповідні довіреності, та передавати кошти представникам замовників або ОСОБА_2 та здійснювати обмін документами з представниками підприємств - замовників.

ОСОБА_4 повинна була здійснювати ведення бухгалтерського обліку на підконтрольних «фіктивних» суб'єктах господарської діяльності, коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Здійснюючи підготовчі заходи для успішної реалізації вказаного злочинного наміру, співвиконавець злочину ОСОБА_2 підшукав ряд осіб, що сприяли успішному скоєнню фіктивного підприємництва (засновників та директорів фіктивних підприємств), не посвячуючи їх у свої злочинні плани.

Так, реалізуючи свої злочинні наміри, 27.07.2012 року ОСОБА_2, діючи у співучасті з ОСОБА_4, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке було б зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харьків ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_10, яка не будучи обізнаною у злочинних намірах вказаних осіб, погодилась стати засновником підприємства ТОВ "Анкомтех Сервіс" та підписала у приватного нотаріуса Харьківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 рішення учасника про створення ТОВ "Анкомтех Сервіс" та Статут вказаного підприємства, про зміст яких вона не була обізнана та наслідків своїх дій не усвідомлювала. Після чого ОСОБА_2, 10.08.2012 року підшукав мешканця м. Харків ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_12, який не був обізнаний про злочинні наміри останніх та погодився надати свій паспорт і підписати у приватного нотаріуса ОСОБА_7, документи про призначення його на посаду директора ТОВ «Анкомтех Сервіс», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

03.08.2012 року статут ТОВ «Анкомтех Сервіс» зареєстровано державним реєстратором виконавчого комітету Луганської міської ради ОСОБА_8 під №13821020000019507. Відповідно до статутних документів ТОВ "Анкомтех Сервіс" зареєстровано за адресою: м. Луганськ, квартал Жукова, буд. 11-А.

Після реєстрації ТОВ «Анкомтех Сервіс» ОСОБА_2 заволодів печаткою та реєстраційними документами створеного підприємства та виконуючи злочинні наміри, відкрив 13.08.2012 року рахунки № НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою: м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58. Печатка ТОВ «Анкомтех Сервіс», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались вказаною групою осіб, відповідно до розділених між собою обов'язків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності за адресою: м. Мелітополь, вул. Бабушкіна 27, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за період з 01.10.2012 року по 01.03.2013 року, наступним підприємствам, а саме: ТОВ «ВТО «Світло шахтаря» - 111980,00 грн., ПП «ТЕД» - 166,67 грн., ТОВ «Авіс Прінт» - 74636,79 грн., ПАТ «Бориспільський автозавод» - 2145,00 грн., ТОВ «Агро-Автотрактор» - 54104,94 грн., ТОВ «Агростиль плюс» - 1333,33 грн., ТОВ «Альков» - 27585,00 грн., ТОВ «Будкомплект» - 87387,42 грн., ТОВ «Дар» - 91684,00 грн., ПП «Дніпрелектробуд» - 483,33 грн., ТОВ «Українсько-російська промислова компанія «Енерго» - 45523,50 грн., ТОВ «Завод будівельних матеріалів №1» - 466,66 грн., ПП «НВФ «Інтро-Сервіс» - 4204,16 грн., ТОВ «Істок-Автозапчастина» - 2510,53 грн., ТОВ «Агрофірма Кодима» - 320,00 грн., ТОВ «Гніваньський гранітний кар'єр» - 543,33 грн., ТОВ «Колос - 2007» - 3116,41 грн., КП «Севастопольський к-т благоустрою Севміськради» - 90,00 грн., ТОВ «Оптіма - технології» - 3801,67 грн., ПВ КП «Політехком» - 6294,50 грн., Селянське (фермерське) господарство «Родючість» - 180,00 грн., СФГ «ОСОБА_40» - 450,00 грн., ТОВ «Транссіс» - 14370,27 грн., ПП «Агрореммаш - Спецтехніка» - 5493,00 грн., ФОП ОСОБА_11 - 3176,26 грн., ППФ «МГТ» - 321,83 грн., ТОВ «НТК Магатрейдінг» - 377303,33 грн., ТОВ «Моторсервіс» - 15513,00 грн., ПП «Одеський погрузчик» - 250,00 грн., ПАТ «Проторус» - 1851,85 грн., ПАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» - 23600,39 грн., ТОВ «Стайрон плюс» - 3912,18 грн., ТОВ «Тонар» - 146,67 грн., ПП «Уралкомплект» - 2965,66 грн., ТзОВ «Ферум - центр» - 7,46 грн., ПП «ТВК «Хімсервіс» - 430,00 грн., ТОВ «Чорномортрансремонт» - 4000,00 грн., ТОВ «Біг» - 2868,66 грн., ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів» - 156,00 грн., ТОВ «Агро - Партнер 2011» - 1120,00 грн., ВБП «Будвироби» - 333,33 грн., ПАТ «Дніпропетровське облпідприємство автобусних станцій» - 968,33 грн., ТОВ «Агрісс-Ком» - 283,33 грн., ТОВ «Торговий Дім «Антон» - 440,00 грн., ТОВ фірма «Будсервіс ЛТД» - 114,17 грн., Мале приватне підприємство «Фільмотехнік» - 740,00 грн., ТОВ «ГЕОІД» - 1400,00 грн., ФОП ОСОБА_13 - 550,00 грн., ПП « ДЕЗ - Енерго» - 3324,00 грн., ДП «Завод хімічних реактивів НТК Інститут монокри» - 3450,00 грн., ТОВ «Торговий дім «Євротех» - 364341,61 грн., ТОВ «Зоря» - 1300,00 грн., ПП «Касі» - 22945,82 грн., ПСП «Колос» - 479,17 грн., ТОВ «Кордонське» - 394,16 грн., ПП «Лайт Роут Консалтінг» - 52395,92 грн., ФГ «Лідер» - 1606,67 грн., ПП «Гідравліка - Люкс» - 1446,67 грн., ФОП ОСОБА_15 - 4610,00 грн., ФГ «Ніна» - 628,67 грн., ТОВ «Орлан - Транс - Груп» - 975,44 грн., ТОВ «Агроімпорт Плюс» - 2780,00 грн., ТОВ «Укр - Поль» - 40000,00 грн., ТОВ «Портал» - 41216,67 грн., ПП «Прайд - Агро» - 423,33 грн., ТОВ «Ромакс - Групп» - 8974,28 грн., ФОП ОСОБА_18 - 100,00 грн., ТОВ «СБК Фрамакс» - 96687,39 грн., ТОВ «СІНІ АТ» - 666,67 грн., ПП «Інтеко - Січ» - 2641,69 грн., ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» - 570,00 грн., ПП «Софт - Про» - 1260,00 грн., ПМП «Темп» - 2000,00 грн., ТОВ «Техно - гран» - 5833,33 грн., ТОВ «Техно - центр» - 2566,66 грн., ПАТ «Машинобудівний завод «Тиса» - 761,67 грн., ТОВ «Будівельна фірма «Фрегат» - 730,00 грн., ПП « Черкаська технічна станція по обслуговуванню автомобілів» - 2250,00 грн., ПП «АИ ТІ Сервіс» - 5183,18 грн., ТОВ «Спеціалізоване АТП - 437» - 266,67 грн., ТОВ «Біофід груп» - 11573,34 грн., ТОВ «Дорожнє управління «Спецавтодор» - 1000,00 грн., ФОП ОСОБА_19 - 6157,50 грн., ФОП ОСОБА_20 - 386,67 грн., ТОВ «Надрасервіс ЛЛС» - 1993,00 грн., ПП «Пара» - 600,00 грн., ДП «Закупнянський кар'єр» - 3500,00 грн., ТОВ «Оріон плюс» - 383,33 грн., ТОВ «Торговий центр «Промпостач» - 1100,00 грн., ТОВ «Укрспецзапчастина» - 2911,33 грн., ПП «Форштаг» - 1866,67 грн., ТОВ «Краснопільське ХПП» - 740,00 грн., ТОВ «Фірма Бізон» - 191,67 грн., МПП «Будавтотехніка» - 1083,33 грн., ТОВ «Ас - Грант 26» - 5000,00 грн., ПП Фірма «МТГ» - 125,17 грн., ПАТ «Миронівське хлібоприймальне підприємство» - 4840,85 грн., МП ТОВ «Олісма» - 53,33 грн., ФОП ОСОБА_21 - 22162,64 грн., ПП «Бессарабія - В» - 3600,00 грн., ТОВ «Добревка» - 183,33 грн., ДП «Завод залізобетонних виробів «ТДВ» ОДЕБП» - 70827,56 грн., ПП «ВФ «Кантрі» - 11468,00 грн., ПАТ «Плазма Тек» - 183,33 грн., ТОВ «Полтава - Союзмаш» - 216,67 грн., ПАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» - 928,34 грн., ТОВ Торговий дім «РТУ - сервіс» - 800,00 грн., ТОВ «Феррострой» - 1500,00 грн., ТОВ «КП Чисте місто» - 300,00 грн., Авангард КР Приватне Підприємство - 941,67 грн., ПП «Агромир» - 666,66 грн., ПП «Електрон - АН» - 623,33 грн., ТОВ «Ковад - Проммонтаж» - 966,67 грн., Обласне КВП теплового господарства «Миргородтеплоенерго» - 355,83 грн., ТОВ «Містопроектбуд» - 666,67 грн., ТОВ «НВП - Східна Україна» - 366,67 грн., ФГ «Сатурн» - 565,00 грн., ТОВ «Староконстянтинівцукор» - 458,33 грн., ТОВ «Торговий Дім «Горностаївський райагрохім» - 112,00 грн., ТОВ «Украгро-М» - 665,01 грн., ДП «Автомоторс» - 665,86 грн., КП «Водоканал Мелітопольської міської ради Запорізької області» - 225,00 грн., ТОВ «Елеватор Буд Інвест» - 366,67 грн., ТОВ «Запорізький сталеливарний завод» - 113,33 грн., Зат «Керченський завод будівельної кераміки «Сармат» - 606,67 грн., Міське виробниче управління «ЖКГ» - 533,33 грн., ТОВ «ОГТТА АГРО» - 333,33 грн., КП «Простір» - 550,00 грн., ТОВ «Слобожанська Промислова Компанія» - 1500,00 грн.

ОСОБА_2 здійснював пошук вказаних вище підприємств - контрагентів, службові особи яких заінтересовані у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту від підконтрольного фіктивного підприємства ТОВ «Анкомтех Сервіс», роз'яснював їм умови співробітництва та узгоджував зі службовими особами порядок оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від ТОВ «Анкомтех Сервіс», порядок перерахування коштів на банківські рахунки № НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, які відкрито у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит».

ОСОБА_4 забезпечила ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Анкомтех Сервіс», коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Таким чином, в період з 01.10.2012 року по 01.03.2013 року вказаною вище групою осіб створено ТОВ «Анкомтех Сервіс», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 821 090,70 грн.

Крім того, 27.07.2012 року ОСОБА_2, діючи за співучастю з ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних фіктивних підприємств та зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харків ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_12, який погодився стати засновником підприємства ТОВ «Ромакс Групп» та підписав у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 рішення учасника про створення ТОВ «Ромакс Групп» та Статут ТОВ «Ромакс Групп», про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював. Після чого, ОСОБА_2 03.08.2012 року підшукав мешканця м. Харків ОСОБА_41, ІНФОРМАЦІЯ_15, який не будучи обізнаним про злочинні наміри вказаних осіб, погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса ОСОБА_7, документи про призначення його на посаду директора ТОВ «Ромакс Групп», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

03.08.2012 року статут ТОВ «Ромакс Групп» зареєстровано державним реєстратором виконавчого комітету Луганської міської ради ОСОБА_8 під №13821020000019506. Відповідно до статутних документів ТОВ «Ромакс Групп» зареєстровано за адресою: м. Луганськ, квартал Жукова, буд. 11-А.

Після реєстрації ТОВ «Ромакс Групп» ОСОБА_2 заволодів печаткою та реєстраційними документами створеного підприємства та виконуючи злочинні наміри, забезпечив відкриття 15.08.2012 року рахунків НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8 у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58, а також 12.12.2012 року забезпечив відкриття рахунку №26009301081768 у відділенні № 15 ПАТ «Терра Банк» за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна, 30. Печатка ТОВ «Ромакс Групп», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались вказаною групою осіб, відповідно до розділених між собою обов'язків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності за адресою: м. Мелітополь, вул. Бабушкіна 27, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за період з 03.08.2012 року по 09.09.2013 року, наступним підприємствам - контрагентам, а саме: ТОВ «АГЕРА» - 16999,99 грн., ТОВ «Агролідер - 2010» - 13748,39 грн., ПП «Аксон Фирма» - 8856,58 грн., ТОВ «Арм - ЕКО» - 6106,67 грн., ТОВ «Будкомплект» - 124434,25 грн., ФОП ОСОБА_24 - 3016,66 грн., ТОВ «Завод Полімердеталь» - 7136,00 грн., ТОВ «Зв'язок монтаж» - 3830,00 грн., ТОВ «Торговий будинок «ЗГО Дарасунський» - 168354,00 грн., ПП «ВФ «Кантрі» - 22936,00 грн., ПП «Касі» - 34950,60 грн., ТОВ «Компас 2008» - 19205,95 грн., ТОВ «Кременчук - Автодізель - сервіс» - 33067,36 грн., ТОВ «Кремінь - спецтехнологія» - 17775,00 грн., ПАТ «Криворіжаглобуд» - 2095,97 грн., ПП «Лайт РОУТ - Консалтінг» - 3655,00 грн., ТОВ «Оптіма - Сервіс» - 853,40 грн., ФОП ОСОБА_21 - 66269,06 грн., ППФ «Трест Сервіс» - 10150,82 грн., ТОВ «Транссіс» - 28000,39 грн., ТОВ «Украгро - М» - 64310,20 грн., ПП «ТВК «Хімсервіс» - 1221,81 грн., ТОВ «НТК Мегатрейдінг» - 281904,22 грн., ТОВ «Краз - Сервіс корпорейшн» - 5716,82 грн., МПП «СВ - Плюс» - 507,80 грн., ТОВ «Будівельний континент» - 1948,00 грн., ТОВ «ВЕТЕР А.Б.К.» - 11822,67 грн., ТОВ «ВК Грайдер» - 9841,83 грн., ТОВ «Авіс прінт» - 27390,50 грн., ФОП ОСОБА_15 - 7576,00 грн., ТОВ «Грандтор Стиль» - 35506,71 грн., ТОВ «ЕПЛ Медіа» - 4440,00 грн., СГ ТОВ «Інтер - Агро» - 3803,33 грн., ТОВ «Компанія ІКС» - 93384,00 грн., ТОВ «Корадс» - 18148,33 грн., ТОВ «Мурелі групп» - 47302,01 грн., ДП «Завод залізобетонних виробів «ТДВ» ОДЕБП - 48580,02 грн., ТОВ «ОТІ» - 9494,66 грн., ТОВ «Промспецресурс - 2000» - 33644,17 грн., ТОВ «НВП Промтехснаб Кременчук» - 84561,25 грн., ТФ «Тех - Універсал» - 74502,00 грн., ТОВ «ТІМПАНІ Групп» - 9221,00 грн., ТОВ «Артмікс К» - 33383,33 грн., ТОВ «Арубінуст» - 59823,32 грн., ТОВ «Азовагро - М» - 33212,23 грн., ТОВ «Антарктика» - 1836,00 грн., ТОВ «Виробничий комплекс «Світло Шахтаря» - 19811,67 грн., ТОВ ВК «Укрсолод» - 1300,00 грн.

ОСОБА_2 здійснював пошук вказаних вище підприємств - контрагентів, службові особи яких заінтересовані у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Ромакс Групп», роз'яснював їм умови співробітництва та узгоджував зі службовими особами порядок оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від ТОВ «Ромакс Групп», порядок перерахування коштів на банківські рахунки НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, відкриті у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит», та банківський рахунок № 26009301081768 відкритий у відділенні № 15 ПАТ «Терра Банк».

ОСОБА_4 здійснювала ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Ромакс Групп», коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Таким чином, описаним вище способом в період з 03.08.2012 року по 09.09.2013 року діями співучасників створено ТОВ «Ромакс Групп», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 615 698,00 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Всього, в період з 03.08.2012 року по 09.09.2013 року, від злочинних дій ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_4, при використанні ТОВ «Анкомтех Сервіс» і ТОВ «Ромакс Групп», з метою прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 3 436 788,7 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_2 забезпечив здійснення фіктивного підприємництва ТОВ «Полімер Універсал» за наступних обставинах.

Так, 25.01.2013 року ОСОБА_2, діючи у співучасті з ОСОБА_4, повторно, з метою придбання підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних йому фіктивних підприємств та зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харків ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_16, який погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Полімер-Універсал» (код ЄДРПОУ 37431275) та призначення його на посаду директора ТОВ «Полімер-Універсал», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

Після реєстрації ТОВ «Полімер-Універсал» ОСОБА_2 заволодів печаткою та реєстраційними документами придбаного підприємства та виконуючи злочинні наміри, забезпечив відкриття 15.03.2013 року рахунку НОМЕР_9 у відділенні № 15 ПАТ «Терра Банк» за адресою м.Дніпропетровськ, вул. Шелгунова, 8/572, а також 11.03.2013 року забезпечив відкриття рахунку № 26002042429001 у ПАТ «КБ «Південкомбанк» МФО 335946 за адресою м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «Полімер-Універсал», реєстраційні документи та банківські рахунки використовувались вказаною групою осіб, за адресою: м. Запоріжжя, вул. Бабушкіна 27 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 11.03.2013 року по 01.09.2013 року, наступним підприємствам - контрагентам, а саме: ПП «Культура плюс» - 116304,60 грн., ФОП ОСОБА_26 - 1083,33 грн., ТзОВ «МЖК Експрес-24» - 20 000,00 грн., ТОВ «НВП «Промекологія ЛТД» - 6200,00 грн., ТОВ «Промоушен ЮА» - 167213,53 грн., ТОВ «Профі Стан» - 147,50 грн., ПП «Рівень Сервіс» - 229,17 грн., ФОП ОСОБА_21 - 68335,01 грн., ДП «Сарнинське лісове господарство» - 81,36 грн., ТОВ «СВ - Плюс» - 1800,00 грн., СВК ім.С.О. Прядка - 646,33 грн., ТОВ «Спеціндустрія НВП ЛТД» - 19500,00 грн., С УРА ТОВ «Славсант» - 245,00 грн., ТОВ «Спец - ком - сервіс» - 666,67 грн., ТОВ «Спецхімпостач - Д» - 19430,00 грн., ТОВ «Слобожанська Промислова Компанія» - 1800,00 грн., СФГ «Задум» - 1064,50 грн., СФГ «Колос» - 100,83 грн., ТОВ «Торговий будинок ЗГО Дарасунський» - 85379,50 грн., ПП «ТЕД» - 2366,67 грн., ПАТ «Трубний завод «Трубосталь» - 120,83 грн., ТОВ «Украгро - М» - 61904,00 грн., ТОВ «Укрвудекспорт» - 1333,33 грн., ТОВ «Ульянівські вапняки» - 568,33 грн., ПП «Уралкомплект» - 1780,00 грн., ФГ Демченка ОСОБА_27 - 703,33 грн., ТОВ «Феррострой» - 110,00 грн., ТОВ «Харснаб» - 64,17 грн., ТОВ «Кременчук - Автодизель - сервіс» - 26910,50 грн., ОСОБА_20 - 1753,67 грн., ТОВ «ОСОБА_22 - Агро» - 750,00 грн., ТОВ «Компанія «Агро - Дует» - 1125,83 грн., ТОВ «Агрофірма «Кодима» - 210,83 грн., ЗАТ «Керченський завод будів.кераміки «Сармат» - 982,50 грн., ВАТ «Квасилівський ЗКУ» - 371,64 грн., ТОВ «Істок - Автозапчастина» - 4325,00 грн., ДП «Іванківське лісове господарство» - 501,66 грн., ПАТ «Заплазьке хлібоприймальне підприємство» - 850,00 грн., ТОВ «ЄВРОКУЛ» - 16350,00 грн., ТОВ «Електрокаркас» - 2099,00 грн., ТОВ «Екопрофпроект» - 262,33 грн., ТОВ «Дизельтранссервіс» - 25771,00 грн., ПП «Джерело» - 9167,08 грн., ОСОБА_13 - 999,03 грн., ПАТ «Горлівський авторемонтний завод» - 7153,33 грн., ТОВ «Вентура» - 644,17 грн., ТОВ «Будторгінвест» - 1550,00 грн., ТОВ «Біг» - 1727,37 грн., ТОВ «ВТП Биттехзапчасть» - 9750,00 грн., ТОВ «АТ Механіка» - 310,00 грн., ТОВ «Апк Донець» - 733,33 грн., ТОВ «Аерок» - 2083,33 грн., Агрофірма «Відродження» у формі ТОВ - 282,50 грн., ТОВ «Агрозапчастина - Лубни» - 466,67 грн., ТОВ «Автотехцентр 3000» - 3949,94 грн., ТОВ «Укртехімпекс» - 2150,00 грн., ТОВ «Агролідер - 2010» - 1526,33 грн., ТОВ «Агрорезерв Україна» - 250,00 грн., ТОВ «Альфа - Вест ЛТД» - 716,67 грн., ТОВ «Архітектурно-будівельне об'єднання «Промстрой» - 333,33 грн., ПП «Бессарабія - В» - 1437,50 грн., ТОВ «Бізнес - канц» - 733,34 грн., ПАТ «Булат» - 313,33 грн., ФХ «Вербиченька» - 500,00 грн., ТОВ «ВКП Системи Ефективного розвитку» - 366,67 грн., ФХ «Галина» - 568,33 грн., ПрАТ «Горлівськтепломережа» - 600,00 грн., ДП Овруцьке лісове господарство - 743,95 грн., ДП Рахівське лісове дослідне господарство - 516,67 грн., ТзДВ «Добротвіренерго» - 150,00 грн., ФОП ОСОБА_29 - 600,00 грн., ТОВ «Донснаб Лівобережжя» - 366,67 грн., ТОВ «ВКФ «Електротехсервіс ЛТД» - 286,00 грн., Марганецьке міське КП «Житлове господарство» - 1185,83 грн., СГ ТОВ «Інтер - Агро» - 1855,00 грн., ПП «Каменяр» - 123,33м грн., ТОВ «Козацька долина 2006» - 1083,33 грн., ТОВ «ВСФ «Крим - автодізель - сервіс 2000» - 366,67 грн., ТОВ «Крим - Кондор» - 3641,67 грн., ОСОБА_30 - 666,67 грн., ТОВ «Львівське АТП - 14631» - 540,00 грн., ТОВ «Магік» - 716,67 грн., ТОВ «Маріуполь - Агро» - 139,17 грн., ФХ «Ніна» - 294,00 грн., ТОВ «ОПТ АГРО» - 100,83 грн., ТОВ «Пожстрой проект» - 12604,00 грн., ТОВ «Полтавабудсервіс плюс» - 650,00 грн., ПП «Прайд - Агро» - 573,00 грн., ТОВ «Союзпромресурси - 98» - 550,00 грн., ДП «Степовий філіал УкрНДІЛГА» -396,00 грн., ПАТ «Сумиагропромбуд» - 2077,67 грн., ТОВ «Таврійська компанія «Талко» - 141,67 грн., ПП «Техно - курс» - 366,67 грн., ТОВ «ТІАНОКС» - 94959,47 грн., ТОВ «ВТО «Світло шахтаря» - 102500,00 грн., ТОВ «Трейдекс - К» - 183,33 грн., ТОВ «ФОРЕСТЕР центр» - 27761,67 грн., ПАТ «Харьковський жировий комбінат» - 458,33 грн., ТОВ «Цегляр» - 148,33 грн., ТОВ «Авторемсервіс» - 400,00 грн., ПП «Агрозапчасть КР» - 1095,00 грн., ТОВ «Агротранссоил» - 6098,45 грн., ТОВ «Агрофірма Альянс» - 145,83 грн., ТОВ «СГ ВП «Агрофірма - Дружба» - 276,00 грн., ТОВ Азовмаст» - 31035,17 грн., ПП «Астон» - 93,34 грн., ТОВ «АСУР» - 206,27 грн., ПАТ «Василівський завод технологічного обладнання» - 400,00 грн., ТОВ «Верхньодніпровський авторемонтний завод» - 550,00 грн., Сел.ФГ «Вікторія ЛТД» - 180,00 грн., ТОВ «Вікторія ЛТД» - 3781,83 грн., ТОВ «Вінницька птахофабрика» - 346,00 грн., ТОВ «Гідроспецтрейд» - 320,00 грн., ПСГП «Деметра» - 550,00 грн., ТОВ «Енергомашкомплект» - 95010,00 грн., ПП «Житниця» - 533,33 грн., ТОВ СП «Імені Воловікова» - 541,67 грн., ТОВ «Колокол» - 740,00 грн., ПАТ «Літинський молочний завод» - 281,96 грн., ТОВ «Мосбудінвест» - 225,00 грн., ТОВ «Новаторінвест» - 1048,33 грн., ТОВ «Он ЛАЙН ЕІР» - 2266,67 грн., ПП «Орел - Транс Групп» - 300,00 грн., ТОВ «Полтава - Союзмаш» - 116,67 грн., ПП Агрофірма «Пречистівське» - 550,00 грн., СГ ТОВ «Птахофабрика «Пролетарська» - 283,33 грн., С(Ф)Г Родючість» - 511,67 грн., ТОВ «ВК Світло Шахтаря» - 7175,00 грн.

При цьому ОСОБА_2 здійснював пошук вказаних вище підприємств - контрагентів, службові особи яких заінтересовані у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставного формування податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств серед яких ТОВ «Полімер Універсал», роз'яснював їм умови співробітництва та узгоджував з такими службовими особами порядок оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від ТОВ «Полімер Універсал», порядок перерахування коштів на банківський рахунок НОМЕР_9, відкритий у відділенні № 15 ПАТ «Терра Банк».

ОСОБА_4 здійснювала ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Полімер-Універсал», коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Таким чином, описаним вище способом, в період з 11.03.2013 року по 01.09.2013 року діями співучасників, придбано ТОВ «Полімер-Універсал», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам - контрагентам, чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження податку на додану вартість на суму 1 122 552,70 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності від контролюючих органів, та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2 за співучастю з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу», а також ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 забезпечив діяльність ТОВ «Елегант Маркет» та за попередньою змовою з ОСОБА_4 забезпечив діяльність ТОВ «Делсі Груп» і ТОВ «Мегаполіс Транском».

Так, у березні 2011 року, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, діючи повторно, створив фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» (код за ЄДРПОУ 37578621) та у період з березня 2011 року по вересень 2013 року, використовував його для здійснення незаконної фіктивної діяльності, та надавав послуги з переведення через розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств безготівкових коштів в готівку, складанню та видачу завідомо неправдивих первинних документів по безтоварним операціям, тобто сприяв реально діючим суб'єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків.

15.03.2011 року ОСОБА_2, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі осіб, фіктивних підприємств та зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харків ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_17, який погодився стати засновником підприємства ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» та підписав у приватного нотаріуса рішення учасника про створення ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

15.03.2011 року статут ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» зареєстровано державним реєстратором Виконавчого комітету Харківської міської ради за №14801020000049613. Відповідно до статутних документів ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» зареєстровано за адресою: м. Харків, вул. Каштанова, 33.

Після реєстрації ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» ОСОБА_2 заволодів печаткою та реєстраційними документами створеного підприємства та виконуючи злочинні наміри, відкрив 03.06.2011 року рахунок у філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731) № НОМЕР_10 за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58. Печатка ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались вказаною вище групою осіб для забезпечення та прикриття незаконної діяльності з отримання від фіктивних підприємств серед яких ТОВ «Полімер Універсал», ТОВ «Анкомтех Сервіс», ТОВ «Ромакс Групп», ТОВ «Мегаполіс Транском», ТОВ «Елегант Маркет» і ТОВ «Делсі Груп» безготівкових коштів та їх конвертації у готівку для подальшого повернення службовим особам підприємств - вигодонабувачів за вирахуванням 2,5 процентів від суми угоди за прикриття діяльності, що надало змогу реально діючим підприємствам ухилятись від сплати податку на додану вартість.

Зняття готівкових грошових кошів з поточного рахунку ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» організовано вказаною групою осіб шляхом надання до філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731) за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58 документів про призначення ОСОБА_2 директором підприємства та оформлення довіреності про представництво підприємства в банківській установі, від імені директора ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» ОСОБА_2 на ім'я ОСОБА_3 та на ім'я ОСОБА_5

ОСОБА_4 здійснювала ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу», коригування сум «конвертації», складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

На виконання злочинних намірів та розподілу ролей вказаної вище групи осіб, для забезпечення схеми діяльності підконтрольних вказаній вище групі осіб фіктивних підприємств, в період з 03.06.2011 року по 31.12.2013 року, з банківського рахунку ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» № НОМЕР_10, відкритого у філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731), шляхом надання до банківської установи виписаних ОСОБА_2 грошових чеків ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу» на ім'я ОСОБА_3, яким в період з 02 грудня 2011 року по 22 жовтня 2012 року включно знято грошові кошти на суму 14 690 100 гривень та на ім'я ОСОБА_5, яким в період з 05.01.2011 року по 30.07.2013 року включно знято грошові кошти на суму 169 141 519 гривень.

Крім того, 28.02.2012 року ОСОБА_2, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, зареєстрованого на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харків ОСОБА_31, ІНФОРМАЦІЯ_19, який погодився стати засновником підприємства ТОВ «Делсі Груп» та підписав у приватного нотаріуса рішення учасника про створення ТОВ «Делсі Груп» (код за ЄДРПОУ 37997898), про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

Також на посаду директора ТОВ «Делсі Груп» призначено ОСОБА_32, 02.04.1960 року, яка з ОСОБА_2 та ОСОБА_31 ніколи не зустрічалась, не мала до господарської діяльності ТОВ «Делсі Груп» жодного відношення, у подальшому первинних бухгалтерських документів від ТОВ «Делсі Груп» вона не підписувала, банківських рахунків не відкривала.

28.02.2012 року статут ТОВ «Делсі Груп» (код за ЄДРПОУ 37997898) зареєстровано державним реєстратором Виконавчого комітету Харківської міської ради за №14801020000052487. Відповідно до статутних документів ТОВ «Делсі Груп» зареєстровано за адресою: м. Харків, вул. Сохора, 1А.

Після реєстрації ТОВ «Делсі Груп» ОСОБА_2 заволодів печаткою та реєстраційними документами створеного підприємства та виконуючи злочинні наміри, відкрив 21.05.2012 року рахунок № НОМЕР_11 у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою: м. Мелітополь, вул. Дзержинського, 58. Печатка ТОВ «Делсі Груп», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_4 для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування валових витрат, послуги з переведення через банківські рахунки підприємств ТОВ «Елегант Маркет», ТОВ "Сучасні інновації та рішення бізнесу", ТОВ "Ромакс групп" і ТОВ "Мегаполіс Транском" безготівкових коштів на загальну суму 19 263 570,029 грн.

ОСОБА_4 здійснювала ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Делсі Груп», коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Після чого, у грудні 2012 року, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 та ОСОБА_4, діючи повторно, створив фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Елегант Маркет» (ЄДРПОУ 38476691) та у період з грудня 2012 року по вересень 2013 року, вказаною групою осіб використовувалось для здійснення незаконної фіктивної діяльності, та надання послуг з переведення через розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств безготівкових коштів в готівку, тобто сприяли реально діючим суб'єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків.

Так, 21.12.2012 року ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 та ОСОБА_4, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі осіб фіктивних підприємств та зареєстровано на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харків ОСОБА_33, ІНФОРМАЦІЯ_21, який погодився стати засновником підприємства ТОВ «Елегант маркет» та підписав у приватного нотаріуса рішення учасника про створення ТОВ «Елегант маркет» та Статут вказаного підприємства, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

21.12.2012 року статут ТОВ «Елегант маркет» зареєстровано державним реєстратором виконавчого комітету Луганської міської ради ОСОБА_8 під №1382102000002402. Відповідно до статутних документів ТОВ «Елегант маркет» зареєстровано за адресою: м. Луганськ, квартал Жукова, буд. 11-А.

Після реєстрації ТОВ «Елегант маркет» ОСОБА_2, заволодів печаткою та реєстраційними документами створеного підприємства та виконуючи злочинні наміри, забезпечив відкриття 01.02.2013 року рахунку НОМЕР_12 у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58. Печатка ТОВ «Елегант маркет», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались вказаною вище групою осіб у складі ОСОБА_2 для забезпечення та прикриття незаконної діяльності з отримання від фіктивних підприємств серед яких ТОВ «Полімер Універсал», ТОВ «Ромакс Групп», ТОВ «Мегаполіс Транском» і ТОВ «Елегант Маркет» безготівкових коштів та їх конвертації у готівку для подальшого повернення службовим особам підприємств - вигодонабувачів за вирахуванням 2,5 процентів від суми угоди за прикриття діяльності, що надало змогу реально діючим підприємствам ухилятись від сплати податку на додану вартість.

ОСОБА_4 здійснювала ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Елегант Маркет», коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Зняття готівкових грошових кошів з поточного рахунку ТОВ «Елегант Маркет» організовано вказаною групою осіб шляхом надання до філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731) за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58 документів про призначення ОСОБА_28 директором підприємства та оформлення довіреності про представництво підприємства в банківській установі, від імені директора ТОВ «Елегант Маркет» ОСОБА_28 на ім'я ОСОБА_5

На виконання злочинних намірів та розподілу ролей вказаної вище групи осіб, для забезпечення схеми діяльності підконтрольних вказаній вище групі осіб фіктивних підприємств, в період з 01.09.2013 року по 30.09.2013 року, з банківського рахунку ТОВ «Елегант Маркет» НОМЕР_12, відкритого у філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731), шляхом надання до банківської установи грошових чеків ТОВ «Елегант Маркет» на ім'я ОСОБА_5, останнім в період з 01.09.2011 року по 30.09.2013 року включно знято грошові кошти на суму 1 218 570 гривень.

Крім того, у грудні 2012 року, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_4, діючи повторно, створив фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Мегаполіс Транском» (ЄДРПОУ 38476707) та у період з грудня 2012 року по вересень 2013 року, використовував його для здійснення незаконної фіктивної діяльності з надання послуг з переведення через розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств безготівкових коштів в готівку, складали та видавали завідомо неправдиві первинні документи по безтоварним операціям, тобто сприяли реально діючим суб'єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків.

Так, 21.12.2012 року ОСОБА_2, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, зареєстрованого на особу, яка не усвідомлювала власної ролі у злочинній схемі та не обізнану у господарській діяльності, підшукав у м. Харків ОСОБА_33, ІНФОРМАЦІЯ_21, який погодився стати директором підприємства ТОВ «Мегаполіс Транском» (ЄДРПОУ 38476707) та підписав у приватного нотаріуса рішення учасника про призначення його на посаду директора ТОВ «Мегаполіс Транском», про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

21.12.2012 року статут ТОВ «Мегаполіс Транском» зареєстровано державним реєстратором виконавчого комітету Луганської міської ради ОСОБА_8 під №13821020000024029. Відповідно до статутних документів ТОВ «Мегаполіс Транском» зареєстровано за адресою: м. Луганськ, квартал Жукова, буд. 11-А.

Після реєстрації ТОВ «Мегаполіс Транском» ОСОБА_2 заволодів печаткою та реєстраційними документами створеного підприємства та виконуючи злочинні наміри, забезпечив відкриття 01.02.2013 року рахунку № НОМЕР_13 у відділенні № 10 Філії «Запорізьке РУ» АТ «Фінанси та Кредит» МФО 313371 за адресою м. Мелітополь вул. Дзержинського, 58. Печатка ТОВ «Мегаполіс Транском», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_4 для надання послуг з переведення через банківські рахунки підприємств ТОВ „Елегант Маркет", ТОВ „Полімер універсал", ТОВ „Ромакс групп", безготівкових коштів на загальну суму 3 932 402 грн.

ОСОБА_4 здійснювала ведення бухгалтерського обліку з наданням вигляду здійснення господарської діяльності ТОВ «Мегаполіс Транском», коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Таким чином, в період з 15.03.2011 року по 30.09.2013 року ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, створив фіктивний суб'єкт господарської діяльності ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу», а також ОСОБА_2 за попередньою змовою з

ОСОБА_5 та ОСОБА_4, створив фіктивний суб'єкт господарської діяльності ТОВ «Елегант Маркет» та ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_4 створив фіктивні суб'єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ «Делсі Груп», і ТОВ «Мегаполіс Транском», для здійснення незаконної фіктивної діяльності, надавав послуги з переведення через розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств безготівкових коштів по безтоварним операціям та конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку на суму 170 360 089 грн.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 визнав себе винним у інкримінованих йому злочинах, щиро покаявся у скоєному, підтвердив вчинення злочинів при викладених вище обставинах. Пояснив суду, що у 2012 році на його прохання, особами, яких він підшукав, були зареєстровані підприємства ТОВ „Мегаполіс Транском", ТОВ „Елегант Маркет", ТОВ „Ромакс Груп", ТОВ „Полімер Універсал", ТОВ „Анкомтех Сервіс", ТОВ „Делсі Груп", ТОВ „Сірбі" у Луганську, Харкові та Харківській області. Він знаходив осіб, які погоджувалися зареєструвати дані підприємства на своє ім'я - засновників, яких він не інформував, для яких цілей йому необхідна реєстрація підприємств, казав, що реєструють для подальшого продажу. Дійсною метою реєстрації даних підприємств було формування податкового кредиту з податку на додану вартість контрагентам даних підприємств. Він підшукував підприємства, зацікавлені у використанні схеми конвертації безготівкових коштів у готівку, погоджував з посадовими особами порядок такої конвертації, товари, суми та ін. Для забезпечення діяльності, оформлення бухгалтерських документів та зняття грошових коштів просив допомогти свого брата ОСОБА_3 та своїх знайомих ОСОБА_4 та ОСОБА_5. Щиро розкаюється у вчиненому, просить звільнити його від покарання, на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році» у зв'язку з тим, що має на утриманні двох неповнолітніх дітей, ОСОБА_34, ІНФОРМАЦІЯ_22 та ОСОБА_34, ІНФОРМАЦІЯ_23, відносно яких не позбавлений батьківських прав.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 визнав себе винним у інкримінованих йому злочинах, щиро покаявся у скоєному, підтвердив вчинення злочинів при викладених вище обставинах. Пояснив суду, що з підприємств, назви яких вказані в обвинувальному акті, йому знайома тільки назва підприємства ТОВ «Сучасні інновації та рішення бізнесу». Директором даного підприємства був ОСОБА_2 - його брат. В 2012 році, точну дату сказати він не може, до нього звернувся ОСОБА_2 з проханням допомогти йому у веденні господарської діяльності підприємства - ТОВ „Сірбі", а саме: представництві даного суб'єкта в банківських установах, він погодився. Директором підприємства була виписана на його ім'я довіреність на представництво інтересів ТОВ „Сірбі" у банківській установі відділенні банку АТ „Банк «Фінанси та кредит». Він, на прохання ОСОБА_2 на підставі довіреності та чека, виписаного директором підприємства, здійснював зняття готівкових коштів з рахунку ТОВ „Сірбі", які згодом передавав безпосередньо ОСОБА_2 Суми, які були зняті ним, назвати не може, оскільки не пам'ятає. Також зазначив, що жодної винагороди за свою допомогу від ОСОБА_2 він не отримував, про те, що він займався незаконною діяльністю, пов'язаною з зазначеним підприємством він не знав. Про те, що дане підприємство є фіктивним він дізнався після того, як співробітники міліції стали проводити обшуки в тому числі в його будинку.

Допитана у судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 визнала себе винною у інкримінованих їй злочинах, щиро покаялася у скоєному, підтвердила вчинення злочинів при викладених вище обставинах. Пояснила суду, що вона має освіту та досвід роботи на посаді бухгалтера. Приблизно в середині 2012 року, точну дату вона не пам'ятає, до неї звернувся її знайомий ОСОБА_2, який запропонував роботу бухгалтера. У той момент вона перебувала у відпустці по догляду за дитиною, та на повний робочий день працювати не мала можливості. Вона прийняла пропозицію ОСОБА_2 працювати у вільному графіку. Так, вона повинна була займатися веденням фінансового та податкового обліку на підприємствах: ТОВ „Мегаполіс Транском", ТОВ „Елегант Маркет", ТОВ „Ромакс Груп", ТОВ „Полімер Універсал", ТОВ „Анкомтех Сервіс", ТОВ „Делсі Груп", ТОВ „Сірбі". До її обов'язків входила підготовка первинних документів: актів, довіреностей на отримання ТМЦ, видаткових накладних, податкових накладних і т.д. Всі дані, які необхідно внести в документи - найменування товару, суму та ін. вона вносила за вказівкою ОСОБА_2. Про те, що підприємства є фіктивними вона дізналася після того, як співробітники міліції стали проводити обшуки, в тому числі у її будинку. Щиро розкаюється у вчиненому, просить звільнити її від покарання, на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році» у зв'язку з тим, що має на утриманні двох неповнолітніх дітей, ОСОБА_35, ІНФОРМАЦІЯ_24, та ОСОБА_36, ІНФОРМАЦІЯ_25, відносно яких не позбавлена батьківських прав.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 визнав себе винним у інкримінованих йому злочинах, щиро покаявся у скоєному, підтвердив вчинення злочинів при викладених вище обставинах. Пояснив суду, що приблизно в середині 2012 року, точну дату сказати не може, до нього звернувся ОСОБА_2 з проханням допомогти йому у веденні господарської діяльності підприємств: ТОВ „Сірбі" та ТОВ „Елегант Маркет", а саме представництві цих підприємств в банківських установах. На його прохання він повинен був знімати готівкові грошові кошти з рахунків підприємств в касах банківських установ та передавати їх ОСОБА_2. На його ім'я було оформлено довіреності на представництво інтересів підприємств в банківських установах. На підставі довіреності та чека, виписаного директором підприємства, він здійснював зняття готівкових коштів з рахунків, які згодом передавав безпосередньо ОСОБА_2 Він здійснював зняття коштів з рахунків підприємства ТОВ „Сірбі" та ТОВ „Елегант Маркет", у філії Запорізьке РУ „Банк „Фінанси та кредит". Про те, що дані підприємстві є фіктивні він дізнався після того, як співробітники міліції стали проводити обшуки в тому числі у його будинку. Щиро покаявся у вчиненому, просить звільнити його від покарання, на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році» у зв'язку з тим, що має на утриманні неповнолітню дитину, ОСОБА_35, ІНФОРМАЦІЯ_24, відносно якої не позбавлений батьківських прав.

Показання обвинувачених відповідають фактичним обставинам справи і ніким з учасників кримінального провадження не оспорюються.

Враховуючи те, що обвинувачені та інші учасники процесу не оспорюють всі фактичні обставини справи і судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності їх позиції, суд, роз'яснивши учасникам процесу положення ст. 349 КПК України про позбавлення права на оскарження цих обставин в апеляційному порядку, за згодою учасників процесу, провів судовий розгляд із застосуванням правил ч.3 ст.349 КПК України, визнав недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються, обмежившись допитом обвинувачених та дослідженням даних про їх особи.

При цьому розгляд кримінального провадження провадився відносно обвинувачених в межах пред'явленого обвинувачення.

При встановлених обставинах, суд вважає доведеною вину ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованих йому злочинів та кваліфікує його дії за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, як співучасть у фіктивному підприємництві, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Суд вважає доведеною вину ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованих йому злочинів та кваліфікує його дії за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, як співучасть у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

Суд вважає доведеною вину ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих їй злочинів та кваліфікує її дії за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, як співучасть у фіктивному підприємництві, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Суд вважає доведеною вину ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованих йому злочинів та кваліфікує його дії за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, як співучасть у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

При призначенні обвинуваченому ОСОБА_2 покарання, суд враховує: ступінь тяжкості вчинених злочинів, які у відповідності до ст. 12 КК України віднесено до категорії середньої тяжкості, спричинених наслідків, а саме: завдано великої матеріальної шкоди державі. Також суд враховує дані про особу обвинуваченого, який раніше засуджений, вину у скоєнні злочинів визнав повністю, характеризується позитивно, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_2 є щире каяття.

Обставин, які відповідно до ст. 67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_2, не встановлено.

З урахуванням всіх обставин справи, ступеню участі у скоєнні злочинів, відомостей про особу обвинуваченого, негативного ставлення до скоєного, а також наявності пом'якшуючих обставин, суд вважає, що доцільним та необхідним для виправлення обвинуваченого та для попередження скоєння інших злочинів є покарання у вигляді штрафу у розмірі, передбаченому ч. 2 ст. 205 КК України.

Обвинуваченим ОСОБА_2 заявлено клопотання про застосування до нього амністії згідно Закону України «Про амністію у 2014 році» і звільнення його від покарання, оскільки він має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Відповідно до п. „в" ст.1 Закону України „Про амністію у 2014 році" від 08.04.2014 року, звільненню від покарання у вигляді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 КК України, та за злочини вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України підлягають особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, дітей-інвалідів та/або повнолітніх сина, дочку, визнаних інвалідами.

Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_2 має неповнолітніх дітей ОСОБА_37, ІНФОРМАЦІЯ_23, що підтверджується свідоцтвом про народження серії НОМЕР_14, виданим 28.04.2011 року та ОСОБА_34, ІНФОРМАЦІЯ_22, що підтверджується свідоцтвом про народження серії НОМЕР_15, виданим 09.11.2000 року.

Згідно ст. 9 Закону України «Про амністію у 2014 році» питання про застосування амністії суд вирішує за ініціативою прокурора, органу або установи виконання покарань, а також за ініціативою обвинуваченого(підсудного) чи засудженого, їх захисників чи законних представників.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 86 КК України, ч. 2 ст. 3 Закону України „Про застосування амністії в Україні", установивши в стадії судового розгляду кримінальної справи наявність акта амністії, що усуває застосування покарання за вчинене діяння, суд, за доведеності вини особи, постановляє обвинувальний вирок із звільненням засудженого від відбування покарання.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про необхідність застосування до обвинуваченого ОСОБА_2 п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2014 році» та звільнення його від відбуття покарання, оскільки ОСОБА_2 скоїв умисні злочини, які не є тяжкими, не позбавлений батьківських прав відносно своїх неповнолітніх дітей, та стосовно нього протягом останніх десяти років не було застосовано амністію.

При призначенні обвинуваченому ОСОБА_3 покарання, суд враховує: ступінь тяжкості вчинених злочинів, які у відповідності до ст. 12 КК України віднесено до категорії середньої тяжкості, спричинених наслідків, а саме: тяжких наслідків не спричинено. Також суд враховує дані про особу обвинуваченого, який раніше засуджений, вину у скоєнні злочинів визнав повністю, характеризується позитивно, на обліку у лікаря нарколога не перебуває, в період з 11.08.2009 року по 10.09.2009 року перебував у КУ „Обласна клінічна психіатрична лікарня" ЗОР з діагнозом „Шизоафективний розлад у стані стійкої ремісії", одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_3 є щире каяття.

Обставин, які відповідно до ст. 67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_3, не встановлено.

З урахуванням всіх обставин справи, відомостей про особу обвинуваченого ОСОБА_3, негативного ставлення до скоєного, а також ступеню участі у скоєнні злочину та наявність пом'якшуючих обставин, суд вважає, що доцільним та необхідним для виправлення обвинуваченого та для попередження скоєння інших злочинів є покарання у вигляді штрафу у мінімальному розмірі, передбаченому ч. 2 ст. 205 КК України.

При призначенні покарання обвинуваченій ОСОБА_4 суд також враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, які у відповідності до ст. 12 КК України віднесено до категорії середньої тяжкості, спричинених наслідків, а саме: завдано великої матеріальної шкоди державі. Також суд враховує дані про особу обвинуваченої, яка раніше не засуджена, вину у скоєнні злочинів визнала повністю, характеризується позитивно, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, заміжня, має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_4 є щире каяття.

Обставин, які відповідно до ст. 67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_4, не встановлено.

З урахуванням всіх обставин справи, відомостей про особу обвинуваченої, негативного ставлення до скоєного, а також наявності пом'якшуючої обставин, суд вважає, що доцільним та необхідним для виправлення обвинуваченої та для попередження скоєння інших злочинів є покарання у вигляді штрафу у розмірі, передбаченому ч. 2 ст. 205 КК України.

Обвинуваченою ОСОБА_4 заявлено клопотання про застосування до неї амністії згідно Закону України «Про амністію у 2014 році» і звільнення її від покарання, оскільки вона має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Відповідно до п. „в" ст.1 Закону України „Про амністію у 2014 році" від 08.04.2014 року, звільненню від покарання у вигляді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, підлягають особи, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 КК України, та за злочини вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, дітей-інвалідів та/або повнолітніх сина, дочку, визнаних інвалідами.

Судом встановлено, що обвинувачена ОСОБА_4 має неповнолітнього сина ОСОБА_36, ІНФОРМАЦІЯ_26, що підтверджується Свідоцтвом про народження серії НОМЕР_17, виданим 22.09.2014 року та свідоцтвом про шлюб серія НОМЕР_16, виданим 16.08.2008 року, згідно якого після укладення шлюбу ОСОБА_39 змінила прізвище на «ОСОБА_4» та неповнолітню доньку ОСОБА_35, ІНФОРМАЦІЯ_27, що підтверджується свідоцтвом про народження серії НОМЕР_18, виданим 05.05.2010 року.

Згідно ст. 9 Закону України «Про амністію у 2014 році» питання про застосування амністії суд вирішує за ініціативою прокурора, органу або установи виконання покарань, а також за ініціативою обвинуваченого(підсудного) чи засудженого, їх захисників чи законних представників.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 86 КК України, ч. 2 ст. 3 Закону України „Про застосування амністії в Україні", установивши в стадії судового розгляду кримінальної справи наявність акта амністії, що усуває застосування покарання за вчинене діяння, суд, за доведеності вини особи, постановляє обвинувальний вирок із звільненням засудженого від відбування покарання.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про необхідність застосування до обвинуваченої ОСОБА_4 п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2014 році» та звільнення її від відбуття покарання, оскільки ОСОБА_4 скоїла умисні злочини, які не є тяжкими, не позбавлена батьківських прав відносно своїх неповнолітніх дітей.

При призначенні покарання ОСОБА_5, суд враховує: ступінь тяжкості вчинених злочинів, які у відповідності до ст. 12 КК України віднесено до категорії середньої тяжкості та тяжкість спричинених наслідків. Також суд враховує дані про особу обвинуваченого, який раніше не засуджений, вину у скоєнні злочинів визнав повністю, характеризується позитивно, на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обставиною, що пом'якшує покарання ОСОБА_5 є щире каяття.

Обставин, які відповідно до ст. 67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_5, не встановлено.

З урахуванням всіх обставин справи, відомостей про особу обвинуваченого, негативного ставлення до скоєного, ступеню участі у скоєнні злочинів, а також наявності пом'якшуючих обставин, суд вважає, що доцільним та необхідним для виправлення обвинуваченого та для попередження скоєння інших злочинів є покарання у вигляді штрафу у мінімальному розмірі, передбаченому ч. 2 ст. 205 КК України.

Обвинуваченим ОСОБА_5 заявлено клопотання про застосування до нього амністії згідно Закону України «Про амністію у 2014 році» і звільнення його від покарання, оскільки він має на утриманні неповнолітню дитину.

Відповідно до п. „в" ст.1 Закону України „Про амністію у 2014 році" від 08.04.2014 року, який набрав чинності 19.04.2014 року, звільненню від покарання у вигляді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі підлягають особи, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 КК України, та за злочини вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, дітей-інвалідів та/або повнолітніх сина, дочку, визнаних інвалідами.

Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_5 має неповнолітню доньку ОСОБА_35, ІНФОРМАЦІЯ_27, що підтверджуються свідоцтвом про народження серії НОМЕР_18, виданим 05.05.2010 року, відносно якої не позбавлений батьківських прав.

Згідно ст. 9 Закону України „Про амністію у 2014 році" питання про застосування амністії суд вирішує за ініціативою прокурора, органу або установи виконання покарань, а також за ініціативою обвинуваченого (підсудного) чи засудженого, їх захисників чи законних представників.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 86 КК України, ч. 2 ст. 3 Закону України „Про застосування амністії в Україні", установивши в стадії судового розгляду кримінальної справи наявність акта амністії, що усуває застосування покарання за вчинене діяння, суд, за доведеності вини особи, постановляє обвинувальний вирок із звільненням засудженого від відбування покарання.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про необхідність застосування до обвинуваченого ОСОБА_5 п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2014 році» та звільнення його від відбуття покарання, оскільки він скоїв умисні злочини, які не є тяжкими, не позбавлений батьківських прав відносно своєї неповнолітньої дитини та стосовно нього протягом останніх десяти років не було застосовано амністію.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував проти застосування до обвинувачених ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 амністії згідно Закону України «Про амністію у 2014 році» і звільнення їх від покарання.

Цивільний позов у даному кримінальному провадженні не заявлений.

Процесуальні витрати відсутні.

Питання про речові докази у кримінальному провадженні суд вирішує у відповідності до ст. 100 КПК України.

Керуючись ст. ст. 364, 373, 374 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

На підставі п. „в" ст. 1 Закону України „Про амністію у 2014 році" від 08.04.2014 року ОСОБА_2 звільнити від відбуття призначеного покарання.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 у вигляді застави до набрання вироком законної сили залишити без змін.

Суму застави в розмірі 24 360 (двадцять чотири тисячі триста шістдесят) гривень, сплачену ОСОБА_2 за квитанцією № 1010079 від 19.02.2014 року на спеціальний рахунок №37311050000607, відкритий в ГУДКСУ у Запорізькій області МФО 813015, отримувач платежу ТУ ДСА України в Запорізькій області, код ЄДРПОУ 26316700, призначення платежу: застава ОСОБА_2 - після набрання вироком законної сили повернути заставодавцю ОСОБА_2.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 51 000 (п'ятдесят одна тисяча) гривень.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, та призначити їй покарання у вигляді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

На підставі п. „в" ст. 1 Закону України „Про амністію у 2014 році" від 08.04.2014 року ОСОБА_4 звільнити від відбуття призначеного покарання.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 у вигляді застави до набрання вироком законної сили залишити без змін.

Суму застави в розмірі 24 360 (двадцять чотири тисячі триста шістдесят) гривень, сплачену ОСОБА_4 за квитанцією № 1010078 від 19.02.2014 року на спеціальний рахунок №37311050000607, відкритий в ГУДКСУ у Запорізькій області МФО 813015, отримувач платежу ТУ ДСА України в Запорізькій області, код ЄДРПОУ 26316700, призначення платежу: застава ОСОБА_4 - після набрання вироком законної сили повернути заставодавцю ОСОБА_4.

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 51 000 (п'ятдесят одна тисяча) гривень.

На підставі п. „в" ст. 1 Закону України „Про амністію у 2014 році" від 08.04.2014 року ОСОБА_5, звільнити від відбуття призначеного покарання.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_5 у вигляді застави до набрання вироком законної сили залишити без змін.

Суму застави в розмірі 7 308 (сім тисяч триста вісім) гривень, сплачену ОСОБА_5 за квитанцією № П 128/2208275/1 від 17.02.2014 року на спеціальний рахунок №37311050000607, відкритий в ГУДКСУ у Запорізькій області МФО 813015, отримувач платежу ТУ ДСА України в Запорізькій області, код ЄДРПОУ 26316700, призначення платежу: застава ОСОБА_5 - після набрання вироком законної сили повернути заставодавцю ОСОБА_5.

Речові докази:

- ноутбук «ASUS K52Z», чорного кольору, вилучений 17.01.2014 року під час обшуку у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_7, який знаходиться на відповідальному зберіганні в камері речових доказів СУ ФР ГУ ДФС України в Запорізькій області за адресою: АДРЕСА_8 - повернути особі, у якої було вилучено;

- ноутбук «ASUS А52J», чорного кольору, вилучений 11.09.2013 року під час обшуку у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_7, який знаходиться на відповідальному зберіганні в камері речових доказів СУ ФР ГУ ДФС України в Запорізькій області за адресою: АДРЕСА_8 - повернути особі у якої було вилучено;

- мобільний телефон Nokia Lumia 800 чорного кольору, з SIM-карткою НОМЕР_19, вилучені 11.09.2013 року під час обшуку у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_7, який знаходиться на відповідальному зберіганні в камері речових доказів СУ ФР ГУ ДФС України в Запорізькій області за адресою: АДРЕСА_8 - повернути особі, у якої було вилучено;

- мобільний телефон Samsung Duos GT-5212i чорного кольору, IMEI НОМЕР_20, НОМЕР_21, з SIM-карткою НОМЕР_22, вилучений 11.09.2013 року під час обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_9, який знаходиться на відповідальному зберіганні в камері речових доказів СУ ФР ГУ ДФС України в Запорізькій області за адресою: АДРЕСА_8 - повернути особі, у якої було вилучено;

- системний блок персонального комп'ютеру чорного кольору з вставками металевого кольору на передній панелі, вилучений під час обшуку 17.01.2014 року у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_7, який знаходиться на відповідальному зберіганні в камері речових доказів СУ ФР ГУ ДФС України в Запорізькій області за адресою: АДРЕСА_8 - повернути особі у якої було вилучено;

- картонна коробка - податкова звітність СГД-контрагентів по взаємовідносинам з ТОВ «Полімер-Універсал», ТОВ «Ромакс Груп», ТОВ «Анкомтех-Сервіс», який знаходиться на відповідальному зберіганні в камері речових доказів СУ ФР ГУ ДФС України в Запорізькій області за адресою: АДРЕСА_8 - повернути особі, у якої було вилучено.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя шляхом подачі апеляції протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Суддя: В.В. Калюжна