Рішення № 50489988, 10.09.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/1269/14-ц

Провадження №2-о/761/259/2015

Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

10 вересня 2015 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді Савицького О.А.

при секретарі Личак М.К.,

розглянувши у закритому судовому засіданні справу за заявою Криворізької північної об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1, Публічне акціонерне товариство «Креді Агріколь Банк», про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю,

в с т а н о в и в :

Заявник звернувся до суду з заявою, в якій просить розкрити Публічним акціонерним товариством «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) для Криворізької північної об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки: НОМЕР_1), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 01.10.2010 року по 31.12.2012 року.

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що виникла необхідність перевірки питань із дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства. Зазначає, що відповідно до наказу від 13.05.2013 року № 538 «Про проведення документальної планової виїзної перевірки СГ - фізичної особи ОСОБА_1», було направлено повідомлення про проведення зазначеної перевірки. Зауважує, що ФОП ОСОБА_1 не надала первинні документи для перевірки. Таким чином, заявник самостійно встановити рух коштів по розрахункових рахунках вказаної ФОП не має можливості, а тому звернувся до суду із даною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Заявник та заінтересовані особи про час і дату розгляду заяви повідомлялися належним чином, своїх представників до суду, для участі в судовому засіданні не направили.

Відповідно до ч.2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представника або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

За таких обставин, суд вважає можливим розглянути справу у відсутність представників заявника та заінтересованих осіб, за наявними у справі доказами.

Як вбачається з матеріалів справи, встановлено, що на обліку в Криворізькій північній ОДПІ перебуває ФОП ОСОБА_1 (РНОК: НОМЕР_1), що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1. ФОП ОСОБА_1 має рахунок у ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614): № НОМЕР_2 (українська гривня).

Відповідно до вимог п.77.4 ст. 77, п.п.20.1.4 п.20.1 ст. 20 ПКУ у зв'язку з включенням даного суб'єкта господарювання - фізичної особи до плану - графіка проведення виїзних документальних перевірок суб'єктів господарювання на ІІ квартал 2013 року Криворізькою північною ОДПІ було видано Наказ від 13.05.2013 року № 538 «Про проведення документальної планової виїзної перевірки СГ - фізичної особи ОСОБА_1».

Згідно вказаного Наказу та вимог ст. 75 ПКУ Криворізькою північною ОДПІ 13.05.2013 року платнику було вручене повідомлення № 76 про проведення перевірки та видане направлення на перевірку від 22.05.2013 року № 253/172.

Виписки по рахункам, надані ФОП ОСОБА_1, не містять необхідної для здійснення контролюючим органом перевірки інформації про обсяги, обіг та рух грошових коштів по рахункам, а Криворізька Північна ОДПІ самостійно встановити рух коштів по розрахункових рахунках вказаної ФОП не має можливості.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Зокрема: відомості про стан рахунків клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці та інша комерційна інформація.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації; на письмову вимогу суду або за рішенням суду; …; органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу ….

Згідно з ч.1 ст. 2 ЗУ «Про державну податкову службу України» до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Пунктом 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України передбачено, що органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

У відповідності з ч.1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до ч.3 ст. 10 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

З урахуванням викладеного, оскільки заявнику інформація, яка містить банківську таємницю потрібна для повного, всебічного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1, встановлення порушень чинного законодавства, у зв'язку з неможливістю проведення перевірки діяльності ФОП ОСОБА_1, іншим шляхом, ніж за рішенням суду, заявник таку інформацію отримати не може, суд вважає, що заява Криворізької північної ОДПІ підлягає задоволенню.

Відповідно до п.6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, відповідно до ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», ст. 2 ЗУ «Про державну податкову службу України», ст. 20 ПК України, керуючись ст.ст. 10, 60, 212-215, 289, 290, 367 ЦПК України, суд

в и р і ш и в :

Заяву Криворізької північної об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області - задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) розкрити для Криворізької північної об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки: НОМЕР_1), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 01 жовтня 2010 року по 31 грудня 2012 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду м.Києва через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги на рішення суду першої інстанції протягом п'яти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом п'яти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: