Ухвала суду № 50360480, 15.09.2015, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/17411/15-к

провадження № 1-кс/753/2845/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" вересня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Трусова Т.О. з участю слідчого Скрипаля О.В., розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В. про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32015100020000052,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаль О.В. за погодженням з процесуальним керівником звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Глобалхолдинг» (код за ЄДРПОУ 38956428) у взаємовідносинах з ТОВ «Туранлари» (код за ЄДРПОУ 39644051) та ТОВ «Фенікс-Магнетік» (код за ЄДРПОУ 39644122).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що групою слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження № 32015100020000052, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактами фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лібра Трейд» за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в 2015 р. ТОВ «Глобалхолдинг» сформувало податковий кредит шляхом документального відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з поставки товару (надання послуг) від фіктивних підприємств ТОВ «Туранлари» та ТОВ «Фенікс-Магнетік». Останні зареєстровані на підставну особу, за місцем реєстрації не знаходяться і не мають ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Клопотання мотивоване необхідністю встановлення розміру завданих державі діями службових осіб ТОВ «Глобалхолдинг» збитків. Правовою підставою клопотання слідчий зазначив п.п. 78.1.11 п. 78.1. ст. 78 Податкового кодексу України.

Вислухавши слідчого та дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, суд дійшов висновку про необґрунтованість клопотання з огляду на таке.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України, якою врегульовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, однією з підстав для проведення такої перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанова органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесена ними відповідно до закону (пп. 78.1.11 п. 78.1).

Разом з тим Законом України від 28.12.2014 № 71-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи, який набув чинності з 01.01.2015, встановлено, що податкові перевірки підприємств, установ організацій, ФОП з обсягом доходу до 20 млн. грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Порядок кримінального провадження врегульований Кримінальним процесуальним кодексом України, відповідно до ст.ст. 84, 99 якого висновки ревізій та акти перевірок відносяться до документів як процесуальних джерел доказів.

Проте КПК України не відносить до повноважень слідчого судді призначення податкових перевірок. Порядок призначення податкових перевірок під час досудового розслідування цим Кодексом також не врегульовано.

Слід також зазначити, що відомості про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Глобалхолдинг» не внесені до ЄРДР, а отже підстав для застосування щодо вказаного підприємства будь-яких заходів забезпечення кримінального провадження немає.

Враховуючи відсутність у слідчого судді повноважень на призначення податкової перевірки, ненадання слідчим доказів дотримання визначеної Законом України від 28.12.2014 № 71-VII процедури (наявність дозволу Кабінету Міністрів України) та недоведеність обґрунтованої підозри у вчиненні службовими особами ТОВ «Глобалхолдинг» злочину, підстав для задоволення клопотання не вбачаю.

Керуючись ст. 131, 132 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В. про призначення позапланової перевірки ТОВ «Глобалхолдинг» (код за ЄДРПОУ 38956428) у кримінальному провадженні № 32015100020000052 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: