Ухвала суду № 50355068, 18.02.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/2039/14к

Провадження №1кс/712/769/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 18 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Сухомудренка Василя Володимировича, слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №32013250000000280 слідчим особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Захарченка О.Ю., прокурора Сухомудренка В.В., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32013250000000280, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013 року, відносно службових осіб ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що службові особи ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з субєктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), чим занизили податок на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року на суму 12 083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Вказане порушення встановлено в акті №121/22-01-22-06/00203826 від 26.11.2013 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Азот» код ЄДРПОУ 00203826 з питань взаємовідносин з ПрАТ «СК» «Прогрес-Фонд» код ЄДРПОУ 30303336 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011» в ході якої встановлено штучне формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та №02.02/03-317 від 02.02.2009 укладеними з ПрАТ «СК» «Прогрес-Фонд».

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336) по взаємовідносинах з ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826), а саме: договорів (з додатками) укладених між ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» та ПАТ «Азот», актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ «Азот», а також ліцензій на здійснення страхової діяльності ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» та генерального договору добровільного страхування вантажів №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та генерального договору добровільного страхування фінансових ризиків №0202/03-317 від 02.02.2009 (з усіма додатковими угодами) укладених між ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» та ПАТ «Азот».

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд», так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826) від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» (код ЄДРПОУ 30303336), а саме: договорів (з додатками) укладених між ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» та ПАТ «Азот», актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ «Азот» (код ЄДРПОУ 00203826), а також ліцензій на здійснення страхової діяльності ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» та генерального договору добровільного страхування вантажів №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та генерального договору добровільного страхування фінансових ризиків №0202/03-317 від 02.02.2009 (з усіма додатковими угодами) укладених між ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд» та ПАТ «Азот», які зберігаються у службових осіб ПрАТ «Страхова компанія «Прогрес-Фонд».

Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 або на особу за його дорученням.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.

Слідчий суддя : Грабовий П.С.