Ухвала суду № 50354907, 28.01.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/931/14к

Провадження 1кс/712/382/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 28 січня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Палій Т.Л., слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32013250000000279, слідчим Поліщуком О.Ю. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Поліщука О.Ю. та прокурора Палій Т.Л., -

ВСТАНОВИВ:

У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013250000000279 від 19 грудня 2013 року.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП Будівельна компанія - 2005 (код ЄДРПОУ 33536305, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, бул. ШевченкаАДРЕСА_1, фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: Черкаська обл., м. Черкаси, бул. ШевченкаАДРЕСА_2/1) в порушення п. 198.1, 198.2, п.198.6. ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, умисно з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразили по бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства сумнівні фінансово-господарські операції з придбання робіт та надання послуг від СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Камтес (код ЄДРПОУ 37633734), ТОВ Вест Інтер'єр (код ЄДРПОУ 36946659), ТОВ Сапро-Бест (код ЄДРПОУ 37472229) в результаті чого занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в 2011 - 2012 роках в сумі 488 тис. грн.

Також, службові особи ПП Будівельна компанія-2005, умисно, в порушення пп.14.1.27. п.14.1 ст.14, п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI, в період з 2011 року по 2012 рік, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно занизили суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 532 тис. грн.

Таким чином службові особи ПП Будівельна компанія-2005 (код за ЄДРПОУ 33536305) у період 2011-2012 років ухилилися від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 1 020 тис. грн.

Вказані порушення встановлено в акті №10 8/23-01-22-04-06/ 33536305 від 14.11.2013 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП Будівельна компанія-2005 (код за ЄДРПОУ 33536305) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаємовідносин з ТОВ Камтес (код ЄДРПОУ 37633734), ТОВ Вест Інтерєр (код ЄДРПОУ 36946659), ТОВ Сапро-Бест (код ЄДРПОУ 37472229) за період з 01.12.2011 по 30.06.2012.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП Будівельна компанія-2005 (код ЄДРПОУ 33536305) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ПП Будівельна компанія - 2005 є директор ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2, р.н.о.к. НОМЕР_1, громадянин України, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3).

Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку на ПП Будівельна компанія 2005, а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкової інспекції, у вказаний період й на даний час, є головний бухгалтер ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_4, р.н.о.к. НОМЕР_2, громадянка України, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5).

В звязку з викладеним, у відповідності до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, саме ОСОБА_3 та ОСОБА_4 є особами, відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ПП Будівельна компанія - 2005 податків та загальнообовязкових платежів до державного бюджету.

Фінансово-господарські документи ПП Будівельна компанія 2005 (код ЄДРПОУ 33536305), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Камтес, ТОВ Вест Інтерєр та ТОВ Сапро-Бест у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПП Будівельна компанія 2005 (код ЄДРПОУ 33536305) від сплати податків до державного бюджету.

Також враховуючи, що службовими особами ПП Будівельна компанія 2005 (код ЄДРПОУ 33536305) з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Камтес (код ЄДРПОУ 37633734), ТОВ Вест Інтер'єр (код ЄДРПОУ 36946659), ТОВ Сапро-Бест (код ЄДРПОУ 37472229) в період з 01.12.2011 по 30.06.2012, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів ПП Будівельна компанія - 2005 (код ЄДРПОУ 33536305, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, бул. ШевченкаАДРЕСА_1, фактично офісне приміщення знаходиться за адресою: Черкаська обл., м. Черкаси, бул. ШевченкаАДРЕСА_2/1) (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Камтес (код ЄДРПОУ 37633734), ТОВ Вест Інтерєр (код ЄДРПОУ 36946659), ТОВ Сапро-Бест (код ЄДРПОУ 37472229) за період з 01.12.2011 по 30.06.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ПП Будівельна компанія - 2005 (код ЄДРПОУ 33536305, а саме директора - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2, р.н.о.к. НОМЕР_1 та(або) головного бухгалтера - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_4, р.н.о.к. НОМЕР_2).

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення та діє протягом 30 діб.

Слідчий суддя П.С. Грабовий