Ухвала суду № 50354776, 21.01.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження №1 кс/712/243/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 21 січня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32013250000000263, слідчим з ОВС ОСОБА_1 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32013250000000263, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 листопада 2013 року по факту умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) в період з 01.04.2010 по 31.12.2012, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) та пунктів 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт(послуг) у ТОВ «ТК «Акцепт» (код ЄДРПОУ 37813837), ТОВ «Торгсервіспостач» (код ЄДРПОУ 37001827), ТОВ «Торговий дім «Ортей» (код ЄДРПОУ 38104696), ТОВ «Айрос» (код ЄДРПОУ 36385550), ТОВ «Комунікаційна агенція «Варто» (код ЄДРПОУ 33545330), ТОВ «Декос Альянс» (код ЄДРПОУ 37505731), ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086), ТОВ «ЕКОТЕХ-СМУ» (код ЄДРПОУ 37044787), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ТОВ «Хелдінг» (код ЄДРПОУ 34600795), ТОВ «Авант-К» (код ЄДРПОУ 37199885) та ТОВ «Елітсервіс-2008» (код ЄДРПОУ 36259314), які мають ознаки фіктивності, необґрунтовано сформували податковий кредит, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на загальну суму 792 тис. грн., що на вказаний період часу є у значних розмірах.

Перевіркою вищевказаних підприємств встановлено неможливість фактичного здійснення господарських операцій та їх діяльність не була спрямована на реальне настання правових наслідків, а була направлена здійснення операцій, повязаних з отриманням податкової вигоди.

Даний факт підтверджується актом відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Черкаській області від 15 листопада 2013 року №48/23-00-16-004/30147542.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На підставі вищевикладеного, для зясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) та ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086) на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) за період з 01.04.2010 по 31.12.2012.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин ухилення службовими особами НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086) за період з 01.04.2010 по 31.12.2012, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542), які на даний час перебувають у володінні службових ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086), керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з приводу поставки товарів та надання послуг НВПП «ДАК-Електропром» (код ЄДРПОУ 30147542) в період з 01.04.2010 по 31.12.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ТВК «Град» (код ЄДРПОУ 37165086).

Ухвала діє протягом 30 діб.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.

Ухвала діє протягом 30 діб.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С.Грабовий