Рішення № 50321764, 08.09.2015, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

08.09.2015

Справа № 203/4990/15-ц

2-о/0203/52/2015

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2015 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючого судді - Маймур Ф.Ф.,

при секретарі - Чередник І.О.

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську цивільну справу окремого провадження за заявою Дніпродзержинської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Інвесттрейдинггруп», Публічне акціонерне товариство акціонерний комерційний банк «НОВИЙ» про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

28 серпня 2015 року Дніпродзержинська обєднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Дніпропетровській області звернулась до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, вказавши заінтересованими особами - Товариство з обмеженою відповідальністю «Інвесттрейдинггруп», Публічне акціонерне товариство акціонерний комерційний банк «НОВИЙ». (а.с. 1-2)

Заявник в обґрунтування зазначеної заяви посилався в ній на те, що Дніпродзержинською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на адресу розпорядника майна ТОВ «Інвесттрейдинггруп» арбітражного керуючого ОСОБА_1 було направлено лист від 19.06.2015 року, яким повідомлено останнього, що у звязку з визнанням банкротом ТОВ «Інвесттрейдинггруп», для проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвесттрейдинггруп» необхідно надати первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, що повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємства за період з 01.04.2012 року по 05.06.2015 рік, на підставі яких платник податків зобовязаний вести облік доходів, витрат та інших показників, повязаних з визначенням обєктів оподаткування та податкових зобовязань. Також заявником було направлено листи до державних установ про надання інформації з майнових ТОВ «Інвесттрейдинггруп» за період з 01.04.2012 року по теперішній час, однак повідомлення про вручення поштового відправлення на адресу ДПІ не надходили. Крім того, заявником було здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ «Інвесттрейдинггруп», за результатами якої було встановлено, що платник податків ТОВ «Інвесттрейдинггруп» та його посадові особи за податковою адресою не знаходяться, а отже провести перевірку ТОВ «Інвесттрейдинггруп» неможливо. Таким чином, заявник звернувся до суду та просив суд розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Інвесттрейдинггруп» надавши одержувачу Дніпродзержинській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області інформацію шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26007300743301 (дата відкриття рахунку 29.09.2014 рік) за останні 3 роки із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів. (а.с. 1-2)

Сторони, які повинні приймати участь у справі у судове засідання не зявились, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суд не повідомили (а.с. 15).

Суд дослідивши матеріали даної цивільної справи, приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що ТОВ «Інвесттрейдинггруп», код ЄДРПОУ № 38969166, є юридичною особою, зареєстрованою за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, та з 08.11.2013 року відповідно до діючого законодавства було взято на податковий облік у Дніпродзержинській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області за № 0403131778175, що підтверджується копією витягу з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 16.07.2015 року, наявною в матеріалах справи. (а.с. 3-5)

Встановлено, що з 28.04.2015 року ТОВ «Інвесттрейдинггруп» перебуває в стані припинення, судовим рішенням ТОВ «Інвесттрейдинггруп» було визнано банкрутом та на даний час відкрита ліквідаційна процедура, що підтверджується копією витягу з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 16.07.2015 року, наявною в матеріалах справи. (а.с. 3-5)

Судом встановлено, що ТОВ «Інвесттрейдинггруп» був відкритий у ПАТ АКБ «НОВИЙ» рахунок: - № 26007300743301 (дата відкриття рахунку 29.09.2014 рік).

Встановлено, що 19.06.2015 року заявником було направлено розпоряднику майна ТОВ «Інвесттрейдинггруп» арбітражному керуючому ОСОБА_1 лист про надання інформації, а саме первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, які повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємства за період з 01.04.2012 року по 15.06.2015 рік, на підставі яких платник податків зобовязаний вести облік доходів, витрат та інших показників, повязаних з визначенням обєктів оподаткування або податкових зобовязань, що підтверджується копією листа від 19.06.2015 року, наявною в матеріалах справи. (а.с. 11)

Також судом встановлено, що 26.06.2015 року заявником на адресу ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області було направлено запит про встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків ТОВ «Інвесттрейдинггруп», з метою проведення заходів щодо встановлення місцезнаходження субєкта господарювання для проведення перевірки платника податків на підставі складеного акту про встановлення місцезнаходження платника податків від 26.06.2015 року № 102/22-02/38969166, що підтверджується копією листа від 26.06.2015 року, копією запиту від 26.06.2015 року та копією акту від 26.06.2015 року, наявними в матеріалах справи. (а.с. 6-8)

Встановлено, що 26.06.2015 року Дніпродзержинською обєднаною державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Дніпропетровській області було видано наказ № 601 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інвесттрейдинггруп», що підтверджується копією наказу від 26.06.2015 року, наявною в матеріалах справи. (а.с. 9)

Крім того, судом встановлено, що 26.06.2015 року заявником було направлено на адресу ТОВ «Інвесттрейдинггруп» лист про те, що з 26.06.2015 року податкова інспекція буде проводити документальну позапланову виїзну перевірку, тривалістю 5 днів з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 року по 25.06.2015 рік, що підтверджується копією направлення на перевірку № 393, наявною в матеріалах справи. (а.с. 10)

Також судом встановлено, що 26.06.2015 року за результатами виходу головних держаних ревізорів-інспекторів з метою проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 року по 25.06.2015 рік було встановлено та складено акт про неможливість встановлення місцезнаходження ТОВ «Інвесттрейдинггруп» за податковою адресою, що підтверджується копією акту від 26.06.2015 року, наявною в матеріалах справи. (а.с. 8)

Статтею 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» встановлено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 12 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» положення частин другої та четвертої цієї статті не поширюються на випадки надання спеціально уповноваженому органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу інформації про фінансові операції у випадках, передбачених законом та органам доходів і зборів - інформації про відкриття (закриття) рахунків платників податків відповідно до статті 69 Податкового кодексу України.

Відповідно до абз. 2 п. 1 Положення про Державну податкову службу України від 12.05.2011 року № 584, Державна податкова служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується КМУ через Міністерство фінансів України.

Згідно до п. 1.11 ст. 1 ПК України Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, а також в інших сферах, у тому числі, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Відповідно до змісту ст. 19-1 ПК України державна податкова служба вживає заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути повязані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству.

Згідно з п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 ПК України органи державної отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від субєктів господарювання.

Відповідно до змісту ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена у документах, угодах та операціях клієнта.

З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги надані заявником докази про те, що ТОВ «Інвесттрейдинггруп» не знаходиться за місцем своєї реєстрації, що підтверджує неможливість вручення посадовим особам ТОВ «Інвесттрейдинггруп» повідомлення з копією наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, тому суд вважає заяву, в частині розкриття банківської таємниці шляхом зобовязання ПАТ АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062) надати Дніпродзержинській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області інформацію відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Інвесттрейдинггруп» (код ЄДРПОУ: 38969166) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26007300743301 (дата відкриття рахунку 29.09.2014 року) за період з 29 вересня 2014 року по 25 червня 2015 рік, із зазначенням призначення платежу, суми та дати здійснення операцій, обґрунтованою та такою що підлягає задоволенню.

При цьому, вимога заявника про надання інформації про контрагентів ТОВ «Інвесттрейдинггруп», на думку суду не підлягає задоволенню, оскільки ця вимога не мотивована заявником і її задоволення може потягнути за собою безпідставне розкриття інформації, що містить банківську таємницю, а також може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту або третім особам, тому суд приходить до висновку про необґрунтованість та відмову у задоволенні заяви в даній частині.

На підставі викладеного, керуючись п. 1.11 ст. 1, 19-1, 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 287-290 ЦПК України, суд -

В И Р І Ш И В :

Зобовязати Публічне акціонерне товариство акціонерний комерційний банк «НОВИЙ» (МФО 305062), розкрити банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Інвесттрейдинггруп» (код ЄДРПОУ: 38969166), надавши одержувачу Дніпродзержинській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області інформацію шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26007300743301 (дата відкриття рахунку 29.09.2014 року) за період з 29 вересня 2014 року по 25 червня 2015 рік, із зазначенням призначення платежу, суми та дати здійснення операцій.

Дніпродзержинській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області у задоволенні заяви про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Інвесттрейдинггруп», Публічне акціонерне товариство акціонерний комерційний банк «НОВИЙ» в частині надання інформації щодо контрагентів по розрахунковому рахунку № 26007300743301 (дата відкриття рахунку 29.09.2014 року) за період з 29 вересня 2014 року по 25 червня 2015 рік відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду у встановленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Ф.Ф. Маймур