Рішення № 50255485, 25.01.2011, Тячівський районний суд Закарпатської області

Справа № 2-о-21/11

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 січня 2011 року . м.Тячів

Тячівський районний суд Закарпатської області в особі головуючого:судді ОСОБА_1 при секретарі :Марфіч В.В. за участі представника заявника ОСОБА_2 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Тячів цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Тячівському районі, де заінтересовані особи є Товариство з обмеженою відповідальністю «Агроінвест ЛТД», дирекція філії ПАТ «Промінвестбанку»в м. Тячів про розкриття банківської інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Тячівському районі звернулася до суду із заявою де заінтересовані особи є приватне підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «Агроінвест ЛТД», дирекція філії ПАТ «Промінвестбанку»в м. Тячів про розкриття банківської інформації, яка містить банківську таємницю.

В своїй заяві Державна податкова інспекція у Тячівському районі просить суд надати дозвіл про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодо Товариство з обмеженою відповідальністю «Агроінвест ЛТД», а саме інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Агроінвест ЛТД» за період з 01.12.2006 р. по 30.11.2010 р.: розрахунковий рахунок - № 26001301135456 (980) МФО 312215 валюта рахунку гривня.

Свої вимоги мотивує тим, що приватне підприємство ТОВ «Агроінвест ЛТД», зареєстроване Тячівською районною державною адміністрацією 21 травня 2001 р. про що видано свідоцтво про державну реєстрацію субєкта підприємницької діяльності. ТОВ «Агроінвест ЛТД»взято на податковий облік в ДПІ у Тячівському районі, Закарпатським обласним управлінням статистики 22 травня 2001 року видано довідку № 1081 про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та присвоєно код ЄДРПОУ № 31247807.

Відповідно до ст.14 Закону України "Про внесення змін і доповнень до Закону України "Про систему оподаткування" ТОВ «Агроінвест ЛТД»є платником податків, зборів та інших платежів до бюджету. Відповідно до ст.4 Закону України "Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181 - III від 21.12.2000 р. (із змінами та доповненнями) платники податків самостійно обчислюють суму податкового зобовязання, яку зазначають у податковій декларації.

Податкові декларації подаються до податкового органу за базовий податковий (звітній) період, що дорівнює: календарному місяцю - протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця; календарному кварталу або календарному півріччю - протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу або півріччя.

ТОВ «Агроінвест ЛТД» подало останню податкову звітність до ДПІ у Тячівському районі за 11 місяців 2006 року.

Відповідно до п.2 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»неподання до податкового органу в установлений строк податкової декларації або розрахунку, якщо їх подання передбачено законом, є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках клієнтів банку є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до пп. 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 «Податкового кодексу України»документальна позапланова виїзна перевірки здійснюється за обставини, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом.

Згідно пп. 20.1.3 п.20.1 ст.20 «Податкового кодексу України»органи ДПС мають право на підставі рішення суду одержувати від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках клієнтів.

В судовому засіданні представник заявника вимоги заяви підтримала повністю та просить суд заяву задовольнити.

Представник зацікавленої особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Агроінвест ЛТД»в судове засідання не зявився, та суд вважає, що справу слід розглянути без його участі.

Представник зацікавленої особи філії ПАТ «Промінвестбанку» в м. Тячів в судове засідання не зявився, та суд вважає, що справу слід розглянути без його участі.

Заслухавши пояснення представника заявника Державної податкової інспекції у Тячівському районі, дослідивши матеріали справи суд вважає що заява підлягає з наступних міркувань.

В судовому засіданні встановлено, що приватне підприємство ТОВ «Агроінвест ЛТД», зареєстроване Тячівською районною державною адміністрацією 21 травня 2001 р /а.с. 3/.

ТОВ «Агроінвест ЛТД» подало останню податкову звітність до ДПІ у Тячівському районі за 11 місяців 2006 року /а.с.5/.

Згідно пп. 20.1.3 п.20.1 ст.20 «Податкового кодексу України», - органи Державної податкової служби мають право під час проведення виїзних перевірок отримувати у платників податків (представників платників податків) копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), що свідчать про порушення вимог податкового законодавства або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби; перевіряти під час проведення перевірок у платників податків - фізичних осіб, а також у посадових осіб та інших працівників платників податків - юридичних осіб документи, що посвідчують особу;

Відповідно до пп. 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 «Податкового кодексу України», - документальна позапланова виїзна перевірки здійснюється за обставини, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом;

Приймаючи до уваги наведене, суд вважає, що заяву слід задовольнити повністю та надати дозвіл про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Агроінвест ЛТД», а саме інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Агроінвест ЛТД» за період з 01.12.2006 р. по 30.11.2010 р.: розрахунковий рахунок - № 26001301135456 (980) МФО 312215 валюта рахунку гривня.

Керуючись ст.ст. 4, 10, 209, 212-215, 234, 235, 289, 290, 367 ЦПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", ст.ст. 20, 78 Закону України «Податкового кодексу України», суд, -

Р І Ш И В :

Заяву задовольнити повністю.

Надати дозвіл про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Агроінвест ЛТД», а саме інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Агроінвест ЛТД» за період з 01.12.2006 р. по 30.11.2010 р.: розрахунковий рахунок - № 26001301135456 (980) МФО 312215 валюта рахунку гривня.

Допустити негайне виконання судового рішення.

Рішення може бути оскаржено до апеляційного суду Закарпатської області через Тячівський районний суд протягом 5 днів з дня його проголошення, а особами, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, протягом 5 днів з дня отримання копії рішення.

Головуючий суддя : Решетар В.І..