Ухвала суду № 50253384, 31.07.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5691/13-к

Провадження № 1-кс/265/444/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

31 липня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., при секретарі Бойко Марії Сергіївни, за участю:

старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2,

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

29 липня 2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000038 від 09.07.2013 р. відносно посадових осіб ТОВ Віттрейд за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

09.07.2013р. внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №32013050290000038 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ Віттрейд, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що посадові особи ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період 2008-2011р.р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність, навмисно відобразили по бухгалтерському та податковому обліку придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності, в той час як фактично вказаними підприємствами товари не постачалися. Фактично посадові особи ТОВ Віттрейд придбали вказану продукцію у різних СГД та фізичних осіб за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліку.

Таким чином, посадові особи ТОВ Віттрейд в період 2008-2011р.р., в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закону України Про оподаткуванню прибутку підприємств від 28.12.1994р. №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.п.139.1.1 п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, що призвело до недонарахування до бюджету податку на додану вартість на суму 1984085грн., податку на прибуток на суму 2433511грн., а всього податків на загальну суму 4417596грн. та підтверджується висновком спеціаліста №44 від 14.06.2013р.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ Віттрейд призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у пять тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Також проведеними заходами встановлено, що у ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) відкриті банківські рахунки: №№26008109699, 26000109697, 26009109698 в Публічному акціонерному товаристві ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805) та через вказані рахунки здійснювався перерахунок грошових коштів при проведенні розрахунків ТОВ Віттрейд з різними субєктами господарської діяльності.

З метою проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: оригіналів документів, наданих до Публічному акціонерному товаристві ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805) для відкриття рахунків ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) №№26008109699, 26000109697, 26009109698, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172), а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172); відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) №№26008109699, 26000109697, 26009109698 за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011року (з вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція); оригіналів платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) №№26008109699, 26000109697, 26009109698 за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011 р.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805), розташованого за адресою: м.Київ, вул.Лескова, 9.

Слідчим суддею встановлено, що матеріал відносно посадових осіб ТОВ Віттрейд за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 липня 2013 року за № 32013050290000038.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Старший слідчий відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні речі та документи містять охоронювану законом таємницю, а саме: становлять банківську таємницю, тому отримати їх в банківській установі в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що ці речі та документи перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Лескова, 9, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, оскільки вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити перерахування з боку ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) на адресу підприємств з ознаками фіктивності грошових коштів при проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, а також у вказаних документах містяться зразки підписів посадових осіб ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) та відомості про посадових осіб, які мають право підпису банківських документів, та відповідно вказані документи можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю, обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи та почеркознавчої експертизи.

Представник Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805), у володінні якої знаходяться вказані документи, судовий виклик із зазначенням дня та часу розгляду клопотання отримав факсом, однак у судове засідання не прибув, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про доведеність наявність достатніх підстав вважати, що перелічені у клопотанні речі та документи перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначених у клопотанні та знаходяться у володінні Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль з наданням можливості їх вилучення.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене зі старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Лескова, 9, надати старшому слідчому відділу фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів документів, наданих до Публічного акціонерного товариства ОСОБА_4 Аваль (МФО 380805) для відкриття рахунків ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) №№26008109699, 26000109697, 26009109698, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172), а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172); відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) №№26008109699, 26000109697, 26009109698 за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011 р. (з вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція); оригіналів платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам ТОВ Віттрейд (ЄДРПОУ 35815172) №№26008109699, 26000109697, 26009109698 за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011 р.

Строк дії ухвали з 31 липня 2013 року по 31 серпня 2013 року включно.

Згідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала оголошена, вручена її копія _____2013 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)