Ухвала суду № 50253078, 26.02.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1342/13-к

Провадження № 1-кс/265/80/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 лютого 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., при секретарі Бойко Марії Сергіївни, за участю:

заступника начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_2,

розглянувши клопотання заступника начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_2, погодженого з прокурором прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів-

В С Т А Н О В И В:

25 лютого 2013 року до суду надійшло клопотання заступника начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000001 від 09 січня 2013 року, відносно посадових осіб ПАТ Електропобутприлад за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи, підприємства ПАТ Електропобутприлад (код ЄДРПОУ 14312447), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, та є платником податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, будучи посадовими особами суб'єкта підприємницької діяльності колективної форми власності, будучи відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку ПАТ Електропобутприлад, подачу у Жовтневу МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС бухгалтерських звітів, балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період 2010-2011 року, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п. 11.3 ст. 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств, п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п. 137.10 ст. 137, п.150.1 ст.150 Податкового кодексу України, умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, занизили оподаткований прибуток підприємства, що призвело, згідно акту документальної перевірки Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС №585/22-2/14312447 від 18.05.2012 р., до заниження податку на прибуток ПАТ Електропобутприлад в період 2010-2011 р. на загальну суму - 3050144 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах.

У ході проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що посадові особи ПАТ Електропобутприлад з метою ухилення від сплати податків, в період 2010-2011 р. реалізовувало фізичним особам, в тому числі (ОСОБА_4І, ОСОБА_5, та іншим) за готівку з торговою націнкою продукцію власного виробництва (пральні машини, нагрівальні прилади, посуд), в бухгалтерських і податкових документах підприємства дана реалізація відбивалася, як реалізація за готівковий розрахунок по собівартості різним фізичним особам-підприємцям та фізичним особам на підставі заяв зазначених осіб, без їх ідентифікації (не повні анкетні дані) і без врахування націнки, загальна сума реалізованої продукції за готівковий розрахунок склала 12698079 грн., фактично вищевказані заяви були складені і підписані не фізичними особами (покупцями), а посадовими особами ПАТ Електропобутприлад шляхом службового підроблення з внесенням в них недостовірних даних про вартість і обсяг реалізованої продукції, що підтверджується показами вказаних фізичних осіб. Таким чином, посадовими особами ПАТ Електропобутприлад суми націнки не відображеної по бухгалтерському обліку не були включені до складу оподатковуваного прибутку та з зазначених сум не сплачено податки до бюджету держави.

Також в ході проведення оперативних заходів встановлено, що ПАТ Електропобутприлад в період 2010-2011 р. здійснювало реалізацію продукції власного виробництва різним фізичним особам за готівку, без відображення зазначених операцій по бухгалтерському і податковому обліку підприємства , при цьому грошові кошти не вносилися в касу підприємства. При цьому по бухгалтерському і податковому обліку посадові особи ПАТ Електропобутприлад відображали реалізацію вищевказаної продукції різним СПД що мають ознаки фіктивності (підприємствам які не знаходяться за юридичною адресою, не мають виробничих потужностей і штату співробітників, не надають до податкової інспекції податкову звітність про фінансово-господарської діяльності, підприємствам які знаходяться в стадії банкрутства, або зняті з обліку, в т.ч.: ТОВ Брок імпекс компані (м. Маріуполь), ПП Лардіф (м. Луганськ), ТОВ Компанія форест 2010 (м. Харків), ТОВ Аврора (м. Харків), ПП Інтеграль (м. Луганськ), ТОВ АГС 2008 (м. Донецьк), ПП Мелліт (м. Луганськ), ТОВ Базальт Плюс (м. Харків), ПП Ардея-Тех (м. Алчевськ), ПП Компанія Флорін (м. Луганськ), ТОВ Ерітаж (м. Харків), ТОВ Вікар-11 (р . Харків), ПП Донмасив (м. Луганськ), ТОВ БК АТР Груп (м. Київ), ТОВ ЮСАЕМ (м. Харків), ПСГ інкубаторно-птахівниче підприємство (м. Смєла), ТОВ Конкомт (м. Харків), ТОВ СТК Євробуд (м. Київ), ТОВ "БІЛД Компані (м. Донецьк), ПП КТ (м. Харків), ТОВ ДОМ і К (м. Харків), ТОВ Укрторг-Метал (м. Дніпропетровськ), ТОВ Веал-Поділля (м. Вінниця), ПП Агроенергоінвест (м. Київ), ПП Інтех Сервіс (м. Донецьк), ТОВ Вікторі Тур (м. Донецьк), ТОВ ФВП Полімвест (м. Донецьк), ТОВ Кронверк (м. Маріуполь), ПП Лувітек (м. Луганськ), ПП Телекомунікаційні Системи Експрес (м. Київ ), що свідчить про те, що посадові особи ПАТ Електропобутприлад, в період 2010-2011 р.р. незаконно формували податкові зобов'язання з ПДВ та валові доходи з податку на прибуток, що також свідчить про ухилення від сплати податків до бюджету держави.

Також згідно з наявною інформацією посадові особи ПАТ Електропобутприлад, в період 2010-2011р.р., умисно, незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом відображення по бухгалтерському і податковому обліку господарські взаємовідносини з придбання ТМЦ (комплектуючих для електрообладнання) у різних суб'єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, в т.ч.: ТОВ Січ-Інтеграл (м. Запоріжжя), ТОВ ПТМ (м. Харків), ТОВ Аммо (м. Київ), ПП Стандарт пром ойл (м. Ізюм), п/п ОСОБА_6 (м. Маріуполь), ТОВ АНП-Схід (м. Маріуполь), ТОВ Центросталь (м. Кривий Ріг), ТОВ Полімер трейдинг ЛТД (м. Київ), ТОВ Таврія-Січ (м. Запоріжжя), ПП СНВ7 (м. Київ), ТОВ Вега-С (м. Дніпропетровськ), ТОВ Авалон-Трейд (м. Харків), в той час як фактично комплектуючі частини для електрообладнання купувалися за готівковий розрахунок у різних СПД, в т.ч. і виробників вказаної продукції.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ПАТ Електропобутприлад, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПАТ Електропобутприлад, в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, №26002301715853(укр. грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) відкриті в Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області (МФО 334442), а також що через вказані рахунки здійснювався рух грошових коштів в тому разі по взаємовідносинам між ПАТ Електропобутприлад та його підприємствами-контрагентами.

В ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ПАТ Електропобутприлад (код ЄДРПОУ 14312447): - №26002301715853 (укр.грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ПАТ Електропобутприлад; відомостей про рух грошових коштів по рахункам ПАТ Електропобутприлад: - №26002301715853(укр. грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) за період з 01.01.2010 по 31.12.2011 р. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція); оригіналів платіжних документів, відображуючих надходження та витрату грошових коштів по рахункам ПАТ Електропобутприлад: - №26002301715853(укр. грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року. Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні в Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області (МФО 334442) за адресою: м. Маріуполь, пр.Ілліча, б.136.

Вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю також обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів. Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області (МФО 334442), неможливо довести причетність посадових осіб ПАТ Електропобутприлад до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що матеріал відносно посадових осіб ПАТ Електропобутприлад за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 січня 2013 року за № 32013050290000001.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заступник начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковник податкової міліції ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні речі та документи містять охоронювану законом таємницю, а саме: становлять банківську таємницю, тому отримати їх в банківській установі в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що ці речі та документи перебувають у володінні Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, оскільки можуть підтвердити перерахування з боку ПАТ Електропобутприлад на адресу підприємств-контрагентів грошових коштів за проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, а також у вказаних документах містяться оригінали банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ПАТ Електропобутприлад, а також містяться відомості про посадових осіб які мають право підпису банківських документів, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ПАТ Електропобутприлад до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Представник Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області, у володінні якої знаходяться вказані документи, судовий виклик із зазначенням дня та часу розгляду клопотання отримав факсом, однак у судове засідання не прибув, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши заступник начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_2, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про доведеність наявність достатніх підстав вважати, що перелічені у клопотанні речі та документи перебувають у володінні Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначених у клопотанні та знаходяться у Філії Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області (МФО 334442) за адресою: м. Маріуполь, пр.Ілліча, б.136, з наданням можливості їх вилучення.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати Філію Іллічівське Головне відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Маріуполі Донецької області (МФО 334442) за адресою: м. Маріуполь, пр.Ілліча, б.136 надати заступнику начальника СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення, а саме:

- оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ПАТ Електропобутприлад (код ЄДРПОУ 14312447):

- №26002301715853(укр. грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ПАТ Електропобутприлад.

- відомостей про рух грошових коштів по рахункам ПАТ Електропобутприлад:

- №26002301715853(укр. грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) за період з 01.01.2010 по 31.12.2011 р. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція);

- оригіналів платіжних документів, відображуючих надходження та витрату грошових коштів по рахункам ПАТ Електропобутприлад:

- №26002301715853(укр. грн); №26003301544934(укр. грн); №26049309544934 (укр. грн.) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року.

Строк дії ухвали з 26 лютого 2013 року по 26 березня 2013 року включно.

Згідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Костромітіна О.О.

Ухвала оголошена, вручена її копія _____2013 року

________ _________ (підпис) (ПІБ особи)